pac手册-新

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1、Periodic Average Costing 1 ORACLE EBS 应用系统 -期间平均成本法 ORACLE EBS 应用系统 -期间平均成本法 (Periodic Average Costing) (Periodic Average Costing) 文档作者: 郭甲烯 文档校对： 需校对，请指正 创建日期: 2007-12-01 确认日期: 控制编码: 当前版本: 1.2 Periodic Average Costing 2 目录 目录 目录目录 . 2 概述 . 3 文档控制 . 3 内容简介 . 3 系统环境 . 3 基础介绍 . 4 会计原理 . 4 成本计算步骤图示 . 5

2、 系统相关术语 . 6 系统设置 . 7 启用要求 . 7 相关模块设置 . 7 成本模块设置 . 8 PAC 逻辑 13 计算逻辑简介 13 成本更新 14 差异处理 14 计算逻辑实例（源自：Oracle 白皮书） 15 操作流程 . 33 成本调整 33 成本获取 34 计算 PAC 成本 34 产生会计分录 35 成本更新调整 35 应计冲销 36 关闭 PAC 会计期间 36 传送总账 36 附注：关闭期间相关说明 37 其他操作 . 40 物料成本查询 40 物料事务处理查询 40 查询 WIP 事务处理 41 复制成本 42 系统报表 43 会计分录 . 44 采购分录 44 在

3、制品分录 45 库存事务分录 46 成本更新 47 成本调整 47 PAC 存在问题 49 问题 49 Patch list 50 未解决问题 . 51 参考文档 51 Periodic Average Costing 3 概述 概述 文档控制文档控制 内容简介 内容简介 本文主要对 ORACLE 11i 期间平均成本法的运算逻辑、系统设置、日常操作、月末主 要工作及产生的会计科目进行了详细的介绍，并附有实例。同时也对相关会计原理、 关闭会计期间的通用步骤、问题产生原因和注意事项进行了详细的说明。对于平时测 试过程中发现的问题、Metalink 上列出的 BUG 也有介绍； 文档主要来源公司培

4、训文档、日常测试和 ORACLE 白皮书，所有操作均在 ORACLE EBS 中测试通过。具有很高的参考价值，_ 。 系统环境 系统环境 RDBMS : 9.2.0.6.0 Oracle 应用产品 : 11.5.10.2 Periodic Average Costing 4 基础介绍 基础介绍 会计原理 会计原理 成本核算方法和存货计价方法 成本核算方法和存货计价方法 我们通常说的成本核算方法，如品种法，分批法，分步法，是指生产成本归集分 配后，按照成本对象计算各种产品的总成本和单位成本的方法。 而我们经常涉及到的系统中的成本方法，从会计角度来看是指存货的计价方式， 一般分为两大类，实际成本法

5、和标准成本法。 存货计价方法介绍 存货计价方法介绍 1、 实际成本制度 个别计价法： 这种方法是假设存货的成本流转与实物流转相一致，按照各种存货，逐一辨 认分批发出存货和期末存货所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生 产时所确定的单位成本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。 先进先出法： 根据先购进的存货先发出的成本流转假设，来对存货的发出和结存进行计价 的方法。 加权平均法： 加权平均法也叫全月一次加权平均法，指以本月收入全部存货数量加月初存 货数量作为权数，去除本月收入全部存货成本加月初存货成本的和，计算出 存货的加权平均单位成本，从而确定存货的发出成本和库存成本的方法。计 算公

6、式如下： 加权平均单价 =（本月带金额交易的总金额+月初存货金额）/（本月带金额 交易的总数量+月初存货数量） 本月发出存货成本 = 本月发出存货数量加权平均单价 月末结存存货成本 = 月末库存存货数量加权平均单价 移动平均法： 移动平均法亦称移动加权平均法，指本次收货的成本加原有库存的成本，除 以本次收货数量加原有存货数量，据以计算加权平均单价，并对发出存货进 行计价的一种方法。 移动平均法与加权平均法的计算原理基本相同，不同的是加权平均法一个月 计算一次单位成本，而移动平均法每收进一次存货，就计算一次单位成本。 计算公式如下： 移动平均单价 =（本次进货的成本+原有库存的成本）/（本次进货

7、数量+原有 存货数量） 本批发出存货成本=本批发出存货数量 x 存货当前移动平均单价 Periodic Average Costing 5 2、 标准成本制度 标准成本法 是指以预先制定的标准成本为基础，用标准成本与实际成本进行比较，核算 和分析成本差异的一种产品成本计算方法，也是加强成本控制、评价经济业 绩的一种成本控制制度。 3、 作业基础成本核算制度 作业成本法 是一种将制造费用等间接费用不按传统方法（以车间为费用归集和分配对 象），而是以“作业”为费用归集和分配的方法，它能够更加合理地分配间 接费用。 它需要建立多个同性质的成本集合，即这些集合被同一个成本动因所驱动； 间接费用的分配再

8、由成本动因作为基础。 所以它只是间接费用的一种分配方法，因此企业实际上还要结合其他基本核 算方法共同使用。 成本计算步骤图示成本计算步骤图示 全部费用与支出 生产经营耗费 财务费用投资损失非正常支出正常成本待摊与预提 筹资耗费投资耗费 成本中心成本中心 产品成本 间接成本直接成本期间成本 未销售产品成本已销售产品成本 资产负债表“存货”科目利润表相关科目 管理费用营业费用 Periodic Average Costing 6 系统相关术语系统相关术语 自有成本事务处理 自有成本事务处理 自有成本事务处理是指自身具有成本的事务处理，它们用于计算平均单位成本，这些平 均单位成本将应用于推导成本事务

9、处理。自有成本事务处理分以下两种 事务处理类型一：以下自有成本事务处理会优先计算 PO 接收事务处理 PO 退回至供应商 PO 价格调整 组织间调拨 有成本值的杂收发事务处理 事务处理类型二：以下自有成本事务处理会在第一种计算完成后才能计 算其成本 WIP 装配件完成 WIP 装配件退货 WIP 报废 推导成本事务处理 推导成本事务处理 推导成本事务处理是指按期间内最新计算的平均单位成本执行的事务处理。 事务处理类型： 杂收发不带成本值的事物处理 WIP 组件发放 WIP 组件退货 销售订单出货 销售订单退货 子库存移转 Periodic Average Costing 7 系统设置 系统设置

10、 启用要求 启用要求 要使用期间成本计算，必须满足以下要求，设置时候需要注意。 每个组织成本组只能有一个物料主组织。建议每个数据库实例只使用一个物料主组织。 组织成本组必须分配给唯一的法人主体。但一个法人主体可以包含多个组织成本组。 库存组织只能与一个组织成本组关联。 期间成本计算不能使用冻结和平均成本类型（组织参数设置并不影响期间平均成本法） 期间成本计算使用的成本类型必须是多组织且不可更新的。 期间费率成本类型必须是多组织且可以更新的。 不能禁用期间成本计算使用的成本类型。 不能禁用组织成本组。 实际成本扩展不能用于推导成本事务处理、WIP 装配件完成和 WIP 装配件返回。 必须安装 O

11、racle Bills of Material。 相关模块设置 相关模块设置 预置文件：无 预置文件：无 物料分类： 物料分类： 其实不需要特别关注物料分类这个设置，但由于 PAC 的代码不合理的关系，所以在设 置物料分类时，需要将类别加到类别集中。否则无法在设置 PAC 物料类别帐户时选出 该类别。 Periodic Average Costing 8 成本模块设置 成本模块设置 成本类型 成本类型 1、PAC 需要设置 2 个成本类型，一个用于记录物料的 PAC 成本，一个用于记录资源和 制造费用的 PAC_RATE 成本。 2、PAC 成本类型用于记录物料的实际成本，所以需要设置为不允许

12、更新； 3、PAC_RATE 期间费率成本类型是为特定法人主体/成本类型关联存储物料间接费用、 资源、外协加工及制造费用分摊率的成本类型。它类似于永续平均成本计算中的平均 费率成本类型。需要人工进行更新，所以设置为允许更新； 4、PAC 成本方法支持多库存组织共享成本，因此两种成本类型均需要设置允许多组织 Periodic Average Costing 9 组织成本组组织成本组 组织成本组是由共享期间物料成本的一个或多个库存组织组成的成本组。 同一个经营实体（具体相同税务编码）下的库存组织，必须使用同样的平均 成本（法律规定）, 就是说在计算一个物料的平均成本是在多个库存组织下的， 所以设置

13、成本组来关联多个库存组织，让平均成本的计算规则适用于成本组下的 所有组织。同样成本组下的库存组织共享成本结构和帐户，实际期间成本是在成 本组层处理的。 PAC 组织构架如图所示 Oracle 成本管理提供了期间成本功能，用户可以使用该功能维持财务成本组 或法律实体的成本项。 期间平均成本下物料成本按成本类型/组织成本组/期间组合保存。 Periodic Average Costing 10 组织成本组关联/成本类型关联 组织成本组关联/成本类型关联 将成本组、库存组织、成本类型三者进行关联，PAC 支持多库存组织共享成本； 一旦将库存组织与组织成本组关联且已完成事务处理，则该关联将具有永续性和

14、 唯一性 Periodic Average Costing 11 设置成本类型关联的会计选项： 设置成本类型关联的会计选项： 在该选项中设置创建会计分录（成本分配）和过帐（传送）至总帐的相关选项。 PAC 账户分配 PAC 账户分配 为物料分类设置库存估计帐户，类别集取的是成本模块的默认物料分类类别集。 期间成本帐户在期间成本分配过程中使用，期间会计核算程序库在创建会计分录 时可能需要使用这些帐户。只有在法人主体成本类型启用了分配时，用户才能指 定这些帐户。 PAC 的库存估价帐户是按物料类别进行设置的，包括资产子库存和费用子库存。 所以在进行子库存转移（资产子库存-资产子库存；费用子库存-费

15、用子库存） 时不产生任何会计分录。 Periodic Average Costing 12 设置资源 设置资源 在设置资源的费率的时候，成本类型需要选择 PAC_RATE 成本类型。 Periodic Average Costing 13 PAC 逻辑 PAC 逻辑 计算逻辑简介 计算逻辑简介 库存事务处理类型 库存事务处理类型 PAC 将库存事务处理分为成本获取事务处理（cost owned）与成本推导事务处理 （cost derived）两类； 成本获取事务处理作为计算物料当期实际成本的依据； 成本推导事务处理则使用物料当期的实际成本，并不会对当期的物料成本产生影响； 成本获取事务简述 成

16、本获取事务简述 成本获取事务处理包含采购入库、WIP 完工等； 其中采购订单和 WIP 中的离散工单（或重复生产计划）作为成本获取事务的最小计算 的最小单位，即一个采购订单行或者一个离散工单在同一期内的任何时间的采购或完 工入库均使用同一成本进行计算； WIP 工单成本计算逻辑：PAC 在计算 WIP 工单成本时，采用的是工序成本的概念；即会 为每道工序计算投入与产出；举一个简单的例子进行说明： 某工单 A 工序 号 上道 工序 转入 投入 原料 价值 投入 资源 价值 产出 数量 产出 价值 报废 数量 报废 价值 单位 成本 10 无 10 10 8 16 2 4 2 20 16 10 10 8 36 0 0 4.5 所以工单 A 最终总投入金额为 40，报废 4，产出数量为 8，工单最终单位成本为 4.5； 成本推导事务 成本推导事务 销售出库、WIP 投料则作为成本推导事务处理；而关于我