《【7A版】2018年上半年宁夏省内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【7A版】2018年上半年宁夏省内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、【MeiWei81-优质实用版文档】2017年上半年宁夏省内审师内部审计基础：内部审计部门的目的考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?A：分层抽样B：停一走抽样C：属性抽样D：发现抽样2、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审
2、计执行主管的客观性3、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务B：决定内部审计服务是否符合专业标准C：提出改进建议D：提供独立确认4、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计计划并监控审计结果；C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。5、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)
3、当年上年收入$500$425投资(平均余额)$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。B：对各月投资组合的变动进行比率分析。C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。6、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文
4、件；C：内部审计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。7、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：只有和是对的B：只有是对的C：只有和是对的D：，和都对8、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是A：计量的标准差B：贝塔系数C：风险溢价D：方差的系数9、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制
5、系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果D：实施过程测试程序10、前期调整应该针对前期的损益表，这是因为A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B：这是惟一调整前期财务报表的方式。C：当期损益表反映企业长期的收益能力。D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。11、以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的
6、数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。12、内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿A：采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；B：隐去员工姓名以做到保密；C：证明样本量规模是否合适；D：列出对每位员工的实际检查文件。13、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下
7、因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务2和4。B：审计业务1和2。C：审计业务3和4。D：审计业务1和3。14、必须由审计管理人员批准审计
8、报告的首要原因是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。15、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为2，000，000。则完全产能销售水平为A：2，500，000B：10，000，000C：1，600，000D：2，000，00016、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详
9、细记下来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。17、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制A：员工挑选阶段；B：初步调查阶段；C：编制工作方案阶段；D：审计结果报告阶段。18、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查
10、与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和19、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析20、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。21、在PERT中，松弛指A：与最长时间相关的
11、路径。B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。C：与时间估计相关的不确定性。D：最晚开始时间和最早结束时间的差。22、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。23、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心24、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：
12、确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性25、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。二、多项选择题（
13、共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是_A：前瞻性变革B：反应性变革C：渐进式变革D：战略性变革2、以下哪项对业务监督作了最佳描述A：每位审计经理要对监督负最终的责任；B：监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；C：监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D：监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。3、以下哪一项是获得业务委托人对内部审计工作质量所作的反馈意
14、见的最佳方法？A：在退出会议上提出问题，并且散发记录反馈意见，是所作的反馈意见的最佳方法。B：在退出会议后给委托人打电话，并且将记录有反馈意见复印件送给委托人。C：在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并反回问卷表。D：在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷分发给经挑选的委托人。4、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪项内容A：合适的输出单位数量B：工作人员的具体职责C：行业标准D：合适的投入单位数量5、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？A：
15、竞争对手使用的处理系统类型B：系统需要的电脑设备C：管理人员进行计划和控制时的信息要求D：关于现有系统已有的适当控制6、COBIT的目标用户不包括以下哪一类人员？A：股东B：审计师C：管理人员D：用户7、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是A：与内部审计师配合实施的外部审计工作。B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。C：在内部审计之后实施的外部审计工作。D：按照IIA的职业道德规范实施的外部审计工作。8、某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作为事后审计要求他审查该采购订货系统，哪一项可能会损害他的客观性A：帮助确定和定义控制目标B：测试系统开标准的合规性C：审
