《【7A文】贵州2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【7A文】贵州2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、【MeiWei_81重点借鉴文档】贵州2016年税务师考涉税服务实务模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、企业财务管理的目标是_。A企业利润最大化B产品销售收入最大化C产品生产成本最低化D资源配置最优化2、A公司应纳营业税税额为_万元。A180B186C171D1653、某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为20RR0元，税额为3400元，发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费800元，保险费50元。当期准予抵扣的进项税额为_元。A3480B3485C3400D34564、某公司4月30日
2、的银行存款日记账账面余额为545600元，银行对账单余额为485790元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日银行代企业收款24500元，企业尚未收到收款通知；(2)30日银行代付电话费1300元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票86000元，银行尚未入账；(4)29日企业开出转账支票一张2990元，持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为_元。A540000B568800C506800D520RR05、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是_。A纳税人转让部分资产，不得确认资产
3、转让所得或损失B纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失C纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失D纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失6、某保险公司20RR年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是_。A车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B初保业务应缴纳营业税10万元C应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D保险追偿款不应缴纳营业税7、下列属于非居民纳税人
4、的自然人有_。A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得C在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D在中国境内有住所，但目前未居住8、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数_的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税3年。A30%B35%C60%D10%9、某外商投资企业20RR年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，20RR年应纳税所得额为60万元，则20RR年可抵免的税额为_万元。A10.5B11.55C18D19.810、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价
5、款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资成本”科目的金额为_万元。A542B550C575D55211、下列各种所有权取得方式中，_属于所有权的继受取得。A没收取得B收取孽息C添附取得D接受赠与12、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_。A办事机构B企业的实际管理机构C提供劳务的场所D营业代理人13、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是_。A加工、修理、修配的私营企业B生产化妆品的集体企业C生产、销售货物的国有企业D从事货物批发零售的外商投资企业14、残疾人就业实行即征
6、即退增值税政策。下列表述不正确的是_。A实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税B当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还C纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还D纳税人实际安置残疾人员比例达不到25%的，不得退还当月的增值税15、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。A58.62B124.2C70.62D56.6216、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是_。A可扣除应税收入的3%B可扣除应税收入的30%C限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%D可完全扣除17、某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出
7、账户中反映：本月库存产成品被盗120件，单位成本为158元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为65%；将本企业生产的同类产品500件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为160元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用(取得普通发票)，账面成本为6500元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本9600元。该企业上述业务应纳增值税_元。A17327.08B17957.09C8560.98D9858.2918、以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的是_。A稿酬所得B利息所得C财产租赁所得D财产转让所得19、根据我国行政立法体制，_享有行政规章的制定权
8、。A国务院直属机构B国务院部委管理的国家局C国务院办事机构D国务院20、假定某居民企业20RR年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税_万元。A2475B2575C2630D267521、下列各项中，_不属于民法的调整对象。A合同关系B婚姻家庭关系C物权关系D税收征纳关系22、某一般纳税人20RR年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，进项税额已经抵扣，尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失，已经上报，但董事会尚
9、未批复处理意见，则该一般纳税人涉及的会计处理是_。A借：应付账款贷：原材料应交税费一应交增值税(进项税额转出)B借：营业外支出贷：原材料应交税费一应交增值税(进项税额转出)C借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费一应交增值税(进项税额转出)D借：营业外支出应交税费一应交增值税(进项税额)(红字)贷：原材料23、20RR年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为_万元。A2B2.15C0D0.1524、根据企业破产法的规定，下列有关管理人产生方法的
10、说法中，正确的是_。A由人民法院指定B由债权人会议指定C由债权人会议和人民法院共同指定D由债权数额最大的债权人指定25、某个人独资企业主营商业，同时兼营饮食服务业，有关营业项目分开核算，由于其账册不全，采取核定征收方法。20RR年商业销售收入280000元，饮食服务业收入20RR00元，当地税务机关确定的工商业应税所得率为10%，饮食服务业应税所得率为20%。该独资企业全年应缴纳个人所得税_元。A10050B10150C17050D26850二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、计税工
11、资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有_。A基本工资B浮动工资C各种奖金D股息收入2、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为_年。A7.16B6.16C5.16D4.163、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有_。A纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和待业保险B纳税人参加财产保险、运输保险，按照规定交纳的保险费用C纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险E纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费4、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事
12、诉讼参与人包括_。A辩护人B检察人员C被害人D被告人E犯罪嫌疑人5、境外投资收益的应纳税所得额是_万元。A60B45C65D506、当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为_。A9000元B9200元C9630元D13230元7、张某于20RR年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的有_。A设计业务分两次计算缴纳个人所得税B设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C设计业务共缴纳个人所得税484
13、0元D装潢业务共缴纳个人所得税1700元E张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元8、外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有_。A在中国境内设有生产、经营场所B注册地在中国，享有中国法人地位C在中国境内设有营业代理机构D在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构9、下列关于企业所得税计税依据的表述中，正确的有_。A以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际做出利润分配的日期确认收入的实现C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时
14、，以双方结算的收入确认收入的实现E对于租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现10、下列各项中，不属于来自纳税人、扣缴义务人方面产生执业风险的是_。A委托人的委托代理意向与税收法律、法规和主管税务机关的要求偏离越大，执业风险就越高B委托人纳税意识的强弱C财务会计人员从业时间的长短D财务人员的业务素质的高低11、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。20RR年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20RR0元。20RR年12月方某应缴纳个人所得税_元。A3723B3743C4273D531312、自20RR年6月1日起，金融企业发生的以下各项呆账损失，应由国家税务总局负责审批的有_。A金融体制改革过程中清理出的本省区的呆账损失B银行发生的单笔(项)5000万元以上的呆账损失C金融企业改组改制过程中清理出的跨省区的呆账损失D城乡信用社发生的单笔(项)1000万元以上的呆账损失E银行发生的单笔(项)500万元以上的呆账损失13、根据企业破产法的规定，债权人会议应在_时召开。A债务人工会提议B占债权总额1/5以上债权人提议
