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1、国际业务资金管理注意的事项,资金管理部 吴扬宇 2011.7,主要内容,一、国际业务资金管理的目标 二、国际业务资金管理制度结构 三、国际业务资金集约化管理 四、境外银行账户管理 五、资金预算管理 六、现金管理 七、保函管理 八、信用证管理 九、担保管理 十、资金风险管理 十一、重大资金事项的管理,一、国际业务资金管理的目标,1、加速资金回笼; 2、严格按资金预算进行资金支付; 3、加速资金周转，提高资金使用效率; 4、及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本； 5、确保公司资金安全，防范、化解资金风险。,相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的
2、文件规定： 第五条 国际业务资金管理目标 落实集团公司国际业务优先发展战略，主动适应各国金融环境，在国际间合法调配资金，提高资金使用效率，保障集团公司投资收益的及时回笼，确保集团公司资金安全，防范、化解金融风险。,二、国际业务资金管理制度结构,资金管理原则 一、收支两条线原则 二、统一管理原则 三、过程受控、防范风险的原则 四、合法操作、讲究成本、追求效益最大化的原则,银行账户管理,资金风险管理,资金预算管理,资金结算管理,筹资管理,担保管理,相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定： 第八条 国际业务资金管理应遵循的原则 一、收支两条线原则。实
3、行收入集中、按预算安排支出的原则。 二、统一管理原则。各单位实行资金管理责任制，单位负责人为资金管理第一责任人，对资金安全和资金使用效益负责，对境外资金运作进行统一管理，各单位财务负责人协助单位负责人管理资金。 三、过程受控、防范风险的原则。运用预算管理和风险控制机制，对国际业务资金活动实行事前预测、事中控制、事后分析的全过程管理，监控资金收支，防范资金风险，提高资金使用效率，确保资金运行的安全高效。各单位对外经营活动的所有资金收入与支出必须纳入财务管理机构管理，严禁账外设账，严禁截留、挪用、转移资金。 四、合法操作、讲究成本、追求效益最大化的原则。,三、国际业务资金集约化管理,统一账户，监控
4、资金，防止违规 统一内部结算，减少资金体外循环 统一对外结算，掌握资金流量、流向 统一筹资，增强整体信用度 统一调剂，保障重点项目资金,1.资金集中管理问题和危机,危机,问题,资金集中管理,2、国际业务资金管理关注的核心问题：,3、国际业务资金收支两条线管理模式：,保留项目的账户,统一账户开户管理,以预算管理为基础进行资金结算、筹融资管理、担保管理等。,国际公司北京账户,4、国际业务资金集约化管理主要流程,5、相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定： 第三十四条 资金收入管理 一、收入渠道。通常包括：收到的工程预付款、工程结算款、占用往来单位的
5、款项、银行贷款及其他收入等；其它收入包括：设备及报废设备变价收入、废旧物资回收变价收入、临时设施回收变价收入、押金及违约金收入，罚没收入等。各单位对外融资前，都应出具融资成本比较分析报告作为融资依据。 二、 合同管理部门根据合同及时向业主或工程师报送完成工程量统计报表和支付申请，取得批复文件，办理相关结算手续，项目部根据结算凭证及时向业主提交支付申请、办理收款手续。工程结算款必须通过银行转账。合同管理部门应及时办理价外款项结算手续，便于财务部门根据结算手续及时办理转账结算，并统一纳入当期收入。财务部门对应收的款项应及时清理收回，以盘活资金。 三、以集团公司、国际公司名义中标的境外项目，其结算款
6、与其他收入款项的自由外汇部分，必须全部汇入集团公司或国际公司在中国境内的外汇账户，统一管理、集中使用。 四、境外机构所有资金收入都必须纳入各单位财务核算，不准截留和转移，不准私设“小金库”。,第三十五条 资金使用管理 一、资金使用的范围主要包括：发放职工工资、奖金、津贴和支付劳务费；采购材料、机械配件及委托加工费用；购置设备和设备改良、大修理支出；购建临时设施及其他资产支出；工程或劳务分包支出；各种管理费用支出；偿还债务及其他支出。在具体的支付办理方式上，能用支票办理的业务，一律不许用现金支付。 二、各单位应当拟定切合实际的资金支付审批权限规定，报其上级业务主管部门批准后执行。规定中应明确审批
7、人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，并规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 三、资金的支付应当严格按照申请、审批、复核等规定的程序办理，并出具相应的支付凭据。支付货款时，应当有合同、发票、验收入库单等凭据；支付工程款、劳务款项时，应当有合同和工程进度确认单等凭据。 四、严防挪用、贪污公款，侵占转移资金，私自担保、投资及借款等非法现象的发生。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝办理，并及时向上级主管部门报告。,五、日常开支应严格按照预算执行，除中国进出口银行政府框架项下资金外，各单位对在国际公司资金部的存款享有自主支配权。各单位所辖项目部应对项目资
8、金收支实行月度、季度、年度预算和实际执行情况的定期报送制度。国际业务资金管理坚持“谁的钱谁用、存款有息、占款付息、不透支用款”的原则。 六、各单位应严格执行中国人民银行颁布的现金管理暂行条例及其实施细则，原则上以单位3天的日常零星现金平均开支额为标准作为库存现金限额，超过现金条例规定的支出，应全部用支票支付。各单位库存各币种现金经折合后，每日保险柜中库存现金余额不得超过2000美元，现金经管人员每次提款超过1000美元的，应至少保证有两名人员同行。,七、各单位在办理外汇业务时，应严格遵守国家有关外汇业务的管理规定。各单位需要支付给当地的各类款项，优先以当地币支付，不足部分在月资金预算内由国际公
9、司资金部根据项目资金预算及付款申请支付项目用款，汇到项目所在地的自由外汇专户上。 八、由于项目所在地实行外汇管理等原因，需要国际公司在国内提取自由外汇现金的，各单位要在项目执行初期编制现金使用计划，每次支取现金由各单位提交支取现金申请，经海外事业部核准由国际公司负责向国家外汇管理部门报批。各单位应及时向集团公司海外事业部汇报所提自由外汇现金的兑换及使用情况。,九、对于全部或部分以当地币结算的项目，各单位应充分考虑当地币与自由外汇的收支平衡问题，以避免最终“虚盈当地币，实亏外汇”的情况，并应根据所在国经济、金融实际情况对汇率风险进行充分分析，采用合理的货币持有或结算比例。 十、各单位应严格按照中
10、华人民共和国外汇管理条例、结汇、售汇、付汇管理规定及所在国有关外汇管理的规定办理售汇、结汇及付汇。国际业务的外币资金由集团公司授权国际公司统筹、统控、统管，国际公司资金部应定期将外币资金情况抄送集团公司资金管理部。,四、境外银行账户管理,1、存在的问题,- - -多头开户 - - - 账户管理分散 - - -违规开立银行结算账户 - - -伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 - - -违反规定不及时撤销银行结算账户 - - -违反规定将单位款项转入个人账户 - - -出租、出借银行结算账户 - - -法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行,例
11、如，截止2010年底，我公司境外账户总数是81个，仅有4个境外账户经过了国际公司和外汇管理局批准，同时分布在16个境外银行。另外，也存在个别项目个人名义开户、公款私存的现象。,统一账户、监控资金,项目A,项目B,资金管理部,商业银行,统一账户、资金按“一个漏斗”支出，加强监控，防止违规,统一对外结算，掌握资金的流量、流向,2、相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定： 第二十六条 各单位拟在当地开立自由外汇账户和当地币账户的，应当向集团公司提出申请，按要求提供相关资料，经国家外汇管理部门批准后方可开立。按照国家外汇管理部门境外外汇账户管理规定，不
12、得出租、出借、串用外汇账户，不得随意改变账户开户银行及收支范围。,第二十七条 以集团公司名义中标的项目，各单位的境外银行账户必须以集团公司的名义开立。以国际公司名义中标的项目，各单位的境外银行账户必须以国际公司的名义开立。未经批准严禁擅自以个人名义开立任何账户，严禁公款私存。确因工作原因需要以个人名义开立账户的，要报经集团公司海外事业部批准，并严格按规定的程序管理。 第二十八条 以集团公司或国际公司名义开立的自由外汇账户的收入范围是从国内汇入的项目工程款；支出范围是支付当地项目分包商分包款，购买当地施工材料的零星支出及其他现场费用，支付当地施工人员的生活费和工资等。,第二十九条 以集团公司或国
13、际公司名义开立的当地币账户的收入范围是业主直接以当地币方式支付的项目工程款及从自由外汇账户中兑换的当地币；支出范围是支付当地项目分包商分包款，购买当地施工材料的零星支出和其他现场费用，支付当地施工人员的生活费和工资等。 第三十二条 为确保资金安全，各单位银行账户的支票实行单位负责人和财务主管人员联签制度，支票和银行印鉴要分开存放。,五、资金预算管理,1、存在的问题 缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划，事中控制和事后分析 资金预算与执行没有有效集成，控制难,现状：,目前，整个国际业务资金的收支严格按照预算执行，预算的编制直接影响到各项目的资金支付速度。计划内和计划外资金支付是区分审批，计划
14、内支付审批权限在国际公司是总会计，计划外支付需要各部门会签后报总经理审批。在资金计划执行方面，从2010年资金计划编制运行上分析，向外部供应商付款预算与执行相差9.56%,国内分包商预算与执行相差6.89%，归还工程局融资和占用费、上缴工程局管理费、归还工程局其他代垫款项相差比较大，达到256.12%，计划外资金较多。,2、资金预算管理的基本形式：,3、相关制度,中国水利水电建设集团公司国际业务资金管理办法）（中水电20105号）的文件规定： 第十四条 国际业务资金预算的执行与控制。国际业务资金预算是国际业务财务预算的重要内容，各单位资金预算确定后，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算指标
15、，各单位及所属各单位应将资金预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，并将资金预算管理同企业内部经营责任制相结合，形成责、权、利统一的管理体系。,第十五条 各有关子企业必须准确编制国际业务月资金预算上报集团国际公司批准，预算内资金支付由国际公司资金部监督执行，预算外资金支付按规定程序实行逐笔审批制度，本月的预算外资金应纳入下月的资金预算内。为保证国际工程项目用款的及时性，允许月资金预算执行上下3%以内的预算弹性。,六.现金管理,1、存在的主要问题： 国外项目资金超库存的现象也比较严重。公司文件要求5000美元作为最高限额，从12月份上报的资金信息统计表来看，将近50%的项目超限额。 境
16、外现金的安全防范措施不到位，财务室设置的位置、管理存在安全隐患，现金的存取风险较大，提款防护措施不到位、单笔提款数额大 现金的存取与发放不规范,例如：2009年2月28日，肯尼亚锡卡公路项目部发生了一起保险柜被盗事件，保险柜内现金及电话卡被盗，涉案金额高达140万肯先令（折合人民币约12万元）。 2009年4月30日，肯尼亚伊玛里公路项目工作人员在自银行取款回程途中遭持枪歹徒劫持，500万肯先令（折合人民币约43万元）和工作人员乘坐的面包车被抢。我方人员及时报警，警方在追击途中打死其中三名歹徒，最终只将面包车追回，500万肯先令被其余歹徒抢走。,2009年5月30日夜，肯尼亚恩组亚地区三镇一期供排水项目部主营地财务室遭多名持刀、持枪歹徒抢劫。歹徒用砍刀、锤子等武器破门而入，并一度欲将保险柜炸开，由于警察及时赶到，歹徒未能得逞。项目部损失约19万肯先令（折合人民币约1.7万元）。 2010年7月31日，肯尼亚灌溉项目出纳姚磊和采购员徐哲两人驾驶一辆江淮箱货车，从基苏木市的KCB银行提取240万肯先令（折合人民币约21万元
