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1、单击此处添加标题文字,单击添加署名或公司信息,由NordriDesign提供 ,LOGO,2010年市场部预算管理和日常报销业务培训,北京基地计财部 2010年7月,目 录,一、资金用款的申请,二、预算管理中紧急预算和后补预算,三、日常报销单据在计财部的流转,四、日常报销规定,五、市场部日常报销情况,六、案例分析,一、资金用款的申请,无预算,根据海南航空股份有限公司财务管理类 公文审批规程（试行）琼航财2010357号规定，依据资金项目的性质，将用款申请方式分为无预算、预算、框架合同、合同四种方式。,无预算申请方式：凡用款申请方式规定为“无预算”方式的资金项目，直接凭原始单据执行付款报销程序。
2、市场部主要涉及费用为：市场部差旅费（需提供出差申请单，如出国还需提供出国审批单）,凡用款申请方式规定为“预算”方式的资金项目，必须依据该项资金的用款审批程序申报预算，取得审批完毕的预算审批单后方可使用。市场部主要涉及费用为：国际航线开航费、市场部业务活动费、市场部奖励费、销售渠道管理专项经费、新建营业部/境外经费、市场部培训费,预算,框架合同,合同,凡用款申请方式规定为“框架合同”方式的资金项目，必须依据海航集团合同管理办法（海航集团合20081123号）文件的具体规定，取得签署完毕的框架合同后方可使用。 凡用款申请方式规定为“合同”方式的资金项目，必须依据海航集团合同管理办法（海航集团合20
3、081123号）文件的具体规定，取得签署完毕的合同后方可使用。,对于生产紧急业务确需先行用款的，应取得计财部第一负责人的书面批示，可先以经办人借款方式办理。经办人须在付款报销后一周内后补预算（合同），按正常资金用款审批程序报批后，再办理个人借款冲销手续。,对于后补预算，依据管理权限股份计财部和各公司计财部有无限追索权，如经审核不属生产紧急业务，计财部将不予审批，费用由经办人自行承担；如后补预算已支付金额高于计财部核定额度，差额由经办人自行承担。,二、预算管理中紧急预算和后补预算,紧急预算,后补预算,二、预算管理中紧急预算和后补预算,案例：年度预算的申报和使用 市场部向基地计财部申报了2010年
4、度花木租摆费1.8万元，申报人以此作为预算，未提前进行花木租摆预算使用的呈报，而是直接呈报公文申请支付费用。 分析：市场部上报的年度预算只是全年可使用费用的额度，花木租摆属预算类资金项目，在进行实际使用时，还应单独进行预算申请后（超过3万元以上报合同），方可进行使用。 请市场部做好相关预算提前呈报工作，杜绝后补预算事项的发生。,三、日常报销单据在计财部的流转,预算登记,计财部领导签字,计财部文秘,银行付款单据 交资金室资金调度,银行出纳付款,各部门预算管理员 领取现金款项单据,各部门已授权报销的预算管理员 或报销本人将单据交现金审核 付款,各部门预算管理员交存报销单据并登记,不合格单据预算退单
5、,四、日常报销规定-各种报销单据的使用,具体填写见附件,四、日常报销规定介绍-发票粘贴,粘贴标准样本：, 2厘米 ,差旅费发生时间和票据的一致和真实性要求,机票及差旅住宿,国内外出差报销必须提供出差审批单，实际报销时间应与其相符，报销单据中的原始发票应与报销时间和事项相符。如报销单事项为6月6日-6月8日费用，但发票时间为4月份，或去海口出差，但提供出差期间的北京大巴票或M3以上提供的北京出租票，虽额度不超标准和预算，但不符合规定，明显为凑票行为，这种现象应坚决杜绝。,日常出差应使用公司免票,如购买外航机票应有公司级领导的审批及签字；根据集团、股份及市场部规定，出差应住宿在集团内酒店，海口地区
6、消费应在集团内餐饮场所，如因客满或酒店装修住非集团酒店，须出具相关证明；如办事地点与集团酒店距离超过20公里,或培训指定酒店住宿，需在出差审批单中注明,并在报销单备注中写明原因；同性别员工（含M2以下员工）入住酒店应住同一间客房。外部单位组织的会议,应提供会议通知.,出差审批表中申请的是培训，一律按照作为培训费用差旅费报销处理，交通补助只给往返2天；出差期间开会，会议提供餐食的，一律不再给与伙食补助。,伙食和交通补助,四、日常报销规定介绍-差旅报销提示,国外差旅,报销单据填写和发票要求,申请国外宴请费、租车费、住宿费应与国外差旅费一同报销并核减相关的包干补助；国外连续二地（含）以上出差应提供相
7、应的机票、登机牌以及乘坐交通工具有效票据按不同地区领取相应的补助；国外差旅补助汇率一定要按出境日+入境日汇率/2计算，保留4位小数。,报销单据中的大小写必须一致；发票复印件不能报销；凡在北京基地报销的发票，付款单位必须填写“中国新华航空有限责任公司”；如与集团其他内部单位共用同一发票报销时，原始单据另一单位已报销,部分费用在北京报销时,需对方财务开据原始单据分割单并加盖财务章；在国外发生通讯费,如预算已审批额度, 在国内充值，在国外发生话费，需提供出差期间通讯清单。,发生培训费需录入培训编号及综管部签字;报销基地单位归口管理费用报销时，需由基地归口单位签字，如办公用品、办公耗材需提供清单、综管
8、部签字；报销金额1万元以上请提前1天与计财部现金出纳预约。,其他,四、日常报销规定介绍-日常差旅报销提示,五、市场部日常报销情况,2010年计财部登记市场部报销单据共421笔，其中退单183笔，占登记数量的43.46%，主要是差旅费的退单。退单原因涉及13项目，主要是由于报销人对市场部规定和财务制度了解不够。 从退单比例来看，出差审批单与实际出差时间不符、未入住集团内部协议酒店但没有提供相应证明、出国费用并核减相关的包干补助等三项占比例高达60%，是造成退单的主要原因。具体情况如下表：,市场部上半年报销单据预算登记情况,五、市场部日常报销情况市场部上半年单据报销退单及存在问题,五、市场部日常报
9、销情况市场部提出问题反馈,六、案例,1、某员工2月2日2月7日赴国外差旅费，6月10日计财部收到单据，因未扣除宴请费用当日退单，6月30日再次接到单据，按要求办理预算登记。建议市场部员工出差回来后及时办理报销手续。,2、某员工报销3月28-4月4日赴国外差旅费房费，6月30日计财部收到单据，因房费发票单据为复印件退单，经请示股份计财部，根据集团规定，发票复印件不可报销，如需分摊费用得集团的报销人先提出申请，集团财务再提供分割单等单据。在成员公司报销时，报销人先取得集团要求分摊费用的通知及符合规定的票据，此单据退单，建议提供相关资料后办理。,3、市场部一行人去海口出差，报销单据上填写的出差日期是 5月6日5月31日,但交通票据提供的有5月23日、25日、6月25日北京大巴票,报销单上也没有注明原因,报销提供的机票为电子行程单复印件，不能报销机场建设费、燃油附加费；此单据退单，按规定重新填报。,建议市场部与计财部经常联系沟通，我们将协助市场部做好各项费用报销，降低报销单据退单率，提高办事效率，做好市场部北京地区财务保障工作。,谢 谢 ！,
