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1、资金管理专项审计方案（安全性、规范性部分）一、审计关注点：资金管理环节审计关注点安全性合规性存量管理现金l 岗位设计现金接触的控制l 审批权限及额度现金付款、提现l 库存现金的完整性l 现金存量的安全性转存及时性l 存折管理保管、密码、转存的及时性l 离职员工借款的清理l 违规行为小金库l 定期现金盘点记录l 备用金借款归还与清理的及时性l 存折记录和备案银行存款l 违规行为：出租、出借银行帐户、套现l 印鉴保管分开保管l 票据管理票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。l 网上银行l 审批权限及额度集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。l 帐户开立的审批（尤其关注
2、共管帐户）l 银行存款余额调节表 流量管理收款l 第三方付款的风险控制l 收款的及时性、催款付款地价及工程款：l 地价、工程款付款审批权限、额度l 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。l 付款的审批尤其关注对提前支付的控制往来管理l 不允许不同地区或不同集团考核主体的公司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。l 内部往来应按月核对，至少每季末编制调节表，双方签字盖章确认；融资管理专户资金l 专户专用l 专档建立募集资金项目使用二、审计程序：（一）准备阶段1、资料搜集清单发被审计单位提供。2、分析性审核 （1）内控环境分析 （2）业务状况分析 （二）现场阶段1、现金业务：2、银行业务：3、收款业
3、务：4、付款业务：5、往来业务：6、专项资金业务：步骤审计程序审计工作底稿清单编号底稿名称附件1内控环境分析与评价（1）资料搜集1-001资料搜集情况表（2）现场访谈1-002访谈提纲及纪要（3）分析与评价1-003内控环境分析评价底稿： 库存现金余额、当地银行余额、大额现金使用公司承诺2审计符合性测试（1）现金及备用金管理2-1-001审计现场盘点现金工作底稿2-1-002公司定期盘点现金记录检查底稿2-1-003现金转存及时性测试底稿2-1-004备用金借款测试底稿（2）银行存款管理2-2-001银行账户开户审批测试底稿2-2-002银行票据管理测试底稿2-2-003违规套现行为测试底稿2-2-004资金划拨管理测试底稿2-2-005银行存款余额调节表测试底稿（3）收款管理2-3-001第三方付款风险测试工作底稿（4）付款管理2-4-001大额付款符合性测试底稿（5）专户资金管理2-5-001专户资金专用测试底稿（6）内部往来管理2-6-001内部往来管理合规性测试底稿批准： 审核： 编制：【抄送】第 3 页 共 3 页
