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1、答 案课程名称：企业纳税会计试卷类型：（A卷）学年学期： 适用专业：命题教师： 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）1-5：C A D D A 6-10：C A D C A 11-15：B A C B A 16-20:A A B A B二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21.AD 22.BC
2、23.AB 24.AB 25.ABD 26.BCD 27.ABC 28.ABCD 29.ABC 30.ABD三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打，错误的打。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31-35: 36-40: 四、业务处理题（本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小题19分，44小题20分，共50分。）41.(1)应纳营业税=(80 000+200 000-100 000)3=5 400(元)(2分) (2)取得运费收入时(1分)借：银行存款 280 000 贷：主营业务收入 280 000(3)支付联运费用(1分)借：主营业务收入
3、100 000 贷：银行存款 100 000 (4)计提营业税(1分)借：营业税金及附加 5 400 贷：应交税费应交营业税 5 40042. (1)计算张某12月份工资薪金收入应纳的个人所得税(1分)工资应纳个人所得税=(4 500-3 500)3-0=30(元)(2)计算张某年终奖金应纳的个人所得税(2分)第一步：确定适用税率和对应的速算扣除数12 00012=1 000(元)所以适用税率为3，速算扣除数为0第二步：确定应纳个人所得税年终奖金应纳个人所得税=12 0003-0=360(元)(3)计算张某12月份应纳个人所得税合计额（1分）12月份总共应纳个人所得税=30+360=390(元
4、)(4)编制企业代扣张某12月份个人所得税的会计分录(2分)借：应付职工薪酬 16 500贷：银行存款 16 110应交税费代扣代缴个人所得税 39043.(1)计算应纳增值税（3分）应纳增值税=68000（34 00010 000725 500100 0001325 5005020）=68 000-63 000=5 000(元)（2）计算应纳城建税（1分）应纳城建税50007350元（3）计算应纳教育费附加（1分）应纳教育费附加50003150元(4)编制购进甲材料的会计分录（2分）借：原材料甲材料 209 300 应交税费应交增值税(进项税额) 34 700 贷：银行存款 244 000(
5、5)编制购进钢材的会计分录（2分）借：原材料钢材 150 000 应交税费应交增值税(进项税额) 25 500 贷：银行存款 175 500(6)编制收购农产品的会计分录（2分）借：原材料农产品 87 000 应交税费应交增值税(进项税额) 13 000 贷：银行存款 100 000(7)编制销售商品的会计分录（2分）借：银行存款 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费应交增值税(销项税额) 68 000(8)编制外购钢材20吨用于修建车间工程使用的会计分录（2分）借：在建工程 70 200 贷：原材料钢材 60 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 10 200(9
6、) 编制结转当月增值税的会计分录(2分)借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5 000 贷：应交税费-未交增值税 5 000(10) 编制当月计提城建税的会计分录(1分)借：营业税金及附加 350 贷：应交税费-应交城建税 350（11）编制当月计提教育附加的会计分录(1分)借：营业税金及附加 150 贷：应交税费-应交教育费附加 15044. (1)计算利息支出应调整的应纳税所得额(2分)利息支出扣除限额500 000525000(元)利息支出应调增的应纳税所得税=500 00010-500 0005=25 000(元)(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额(3分)业务招待费的60
7、%300 00060=180 000(元)年销售收入的0.5%80 000 0005=400 000(元)400 000180 000业务招待费扣除限额=180 000(元)业务招待费应调增应纳税所得税=300 000-180 000=120 000(元)(3)计算职工福利费应调整的应纳税所得额(2分)职工福利费扣除限额=160000014224000(元)2009年度实际发生160 000224000所以职工福利费可以全额扣除，不作调整(4)计算工会经费应调整的应纳税所得额(2分)工会经费扣除限额=1602%=3.2(万元)23.2，则实际拨付的工会经费2万元准予全部扣除,不作调整但计提的3
8、.2万元中超过实际拨付部分的应调增应纳税所得额=3.2-21.2(万元)(5)计算职工教育经费应调整的应纳税所得额(2分)职工教育经费扣除限额=1 600 0002.5%=40 000(元)40 00048 000，则职工教育经费应调增应纳税所得额=4.8-4 =0.8(万元)应结转到下一纳税年度扣除的数额为0.8万元 (6)计算向灾区捐赠应调整的应纳税所得额(2分)公益性捐赠扣除限额=200 00012%=24 000(元)50 00024 000公益性捐赠应调增应纳税所得额=50 00024 00026 000(元)(7)计算该企业2011年终汇算清缴应补(退)的企业所得税额。(4分)全年应纳税所得额=200 000+25 000+120 000+12 000+8 000+26 000=391 000元全年应补缴企业所得税=391 00025%-50 000=47 750元(8)作出2011年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。(3分)借：所得税费用 47 750贷：应交税费应交所得税 47 750借：本年利润 47 750贷：所得税费用 47 750借：应交税费应交所得税 47 750贷：银行存款 47 7504
