《征管法习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《征管法习题（22页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、习题集-征管法一、单项选择题1、（ ）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A法律、行政法规 B国家税务总局C省级税务机关 D主管税务机关 2、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在（ ），持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A办理注销之日起10日内 B向工商行政管理机关办理注销登记前C办理注销之日起15日内 D办理注销之日起30日内3、发票的管理办法由（ ）规定。A国务院 B财政部 C国家税务总局D省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 4、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）A扣缴人不得采用邮寄申报的方式 B纳税人
2、在当期没有应纳税额的，不必纳税申报C实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具法律效力 5、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ ）账号向税务机关报告。A基本存款 B一般存款 C临时存款 D全部 6、下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记税务的是（ ）A依法负有代扣代缴税款义务的单位 B临时从事生产经营活动的个体工商户 C企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D不从事生产、经营，但依法负
3、有纳税义务的单位7、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。A征管编码 B经营地址C税务登记证件号码 D帐户帐号 8、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。A独立企业之间的业务往来 B内部机构之间的业务往来C上下级之间的业务往来 D上级主管部门的规定 9、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时
4、查实后应当立即退还。A1年 B3年 C5年 D任何一年 10、文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( ) A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续； B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息； C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续； D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。 11、以下属于税收保全措施的是（ ）。A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于
5、税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 12、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。A三年，可以 B三年，不得 C五年，不得 D十年，可以 13、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。A核定其应纳税额 B规定其财务核算方式C确定其会计制度 D指定某会计师事务所为其建帐 14、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，
6、税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。A按照规定付给 B不必付给C视情况适当付给 D可以付给 15、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款优先于税收、没收违法所得C没收违法所得优先于税收、罚款 D罚款、没收违法所得优先于税收 16、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。A税务所 B征管分局 C县以上税务局（分局） D省级税务局 17、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）A缓缴税款 B二千元以上罚款 C延期申报 D申报方式的确定 18、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规
7、规定的期限内或税务机关以及法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（ ）。A直接申报 B间接申报 C简易申报 D简并征期 19、欠缴税款的纳税人（ ），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A怠于行使到期债权 B放弃到期债权C无偿转让财产 D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 20、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。A高档消费品 B易腐烂的商品C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D金银首饰 21、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（ ）。A抵押权应当先于税收、质权、留置权执
8、行B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 22、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A审计机关 B财政机关 C税务机关 D人民法院 23、纳税人自（ ）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A结算缴纳税款 B会计记帐 C办理纳税申报 D计算应纳税款 24、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（ ）批准。A开户银行负责人B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C县以上税务局（分局）局长D银
9、行县、市支行或者市分行负责人 25、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 26、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A未在规定期限内申请办理税务登记B未按规定使用税务登记证C不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D伪造税务登记证件 27、下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。A延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批B延期期限
10、最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批C延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次D延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次28、下列表述不正确的是( )。A.工商行政管理部门有向纳税人采取税收保全措施、强制执行措施的权利B.税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单C.纳税人可以采取电子方式办理纳税申报D.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关批准，可以延期申报29、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（ ）的罚款。A2000元以下 B2
11、000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下 D10000元以上 30、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（ ）。A责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款B责令限期改正，可以处2000元以下罚款C责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款D责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款 31、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。A税务所 B税款代征单位 C稽查局检查科 D稽查局审理科32、下列论述中正确的是（ ）。A对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款。B对未
12、按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处200 0至10000元的罚款。C未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。D对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以2000元以下罚款。 33、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。A应责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处2000元以下罚款C责令限期改正，并处10000元以下罚款D责令限期改正，并处50000元以下罚款 34、个体工商户李某于2008年5月开始营业，2008年7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某
13、未申报纳税，对此，税务机关应（ ）。A追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款B对其以偷税论处C追缴税款、滞纳金D责令限期办理纳税申报手续，并处2000元以上10000元以下的罚款 35、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（ ）。A向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款C向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款D向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款 36、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）的罚款。A2000元以下 B10000元以下C未收税款百分之五十以上三倍以下 D未收税款三倍以下 37、对扣缴义务人拒绝或采用其他方式阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ）。A责令改正，并按规定实施行政处罚B移送公安机关按治安管理条例处理C采取税收强制执行措施D按抗税的相关规定处理 38、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。A1000元以下 B1000元以上5000元以下C1000元以上10000元以下 D2000元以
