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1、会计学计算汇总一、银行存款余额调节表例1：新世纪股份有限公司218年6月30日核对银行存款日记账，6月30日，银行存款日记账余额为999 600元，同日银行开出的对账余额为828 450元。经银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，发现两者的不符是由下列原因造成的：（1）公司于6月28日开出支票购买办公用品14 000元，公司根据支票存根和有关发票等原始凭证已记账，但收款人尚未到银行办理转账。（公司已付、银行未付）（2）6月29日，公司的开户银行代公司收进一笔托收的货款95 900元，银行已记账，但尚未通知公司银行。（银行已收、公司未收）（3）6月29日，开户银行代公司支付当月的水电费17 500
2、元，银行已记账，但付款通知单尚未送达公司，因而公司未记账。（银行已付、公司未付）（4）公司于6月30日收到客户交来的购货支票，金额263 550元，当即存入银行，公司根据进账单等已记账，但因跨行结算，所以银行未记账。（公司已收、银行未收）根据调节前的余额和查出的未达账项等内容，编制6月30日的银行存款余额调节表银行存款余额调节表218年6月30日项目金额项目金额银行对账单余额828 450公司银行存款日记账余额999 600加：公司收款、银行未收款的购货支票263 550加：银行收款、公司未收款的未达账项95 900减：公司付款、银行未付款的办公用品费14 000减：银行付款、公司未付款的水电
3、费17 500调节后的余额1 078 000调节后的余额1 078 000例2：A公司2018年5月31日银行存款日记账的余额为40 000元，银行对账单余额为45 000元，经过核对，发现未达账项如下：15月21日，以托收承付结算的销货款，银行已收到款项2 000元入账，但企业尚未收到收账通知。（银行已收、公司未收）25月26日，开出转账支票一张，持票人还未到银行办理转账手续，金额6 600元。（公司已付、银行未付）35月27日，收到转账支票一张，金额1 600元，企业已经记账，银行尚未记账。（公司已收、银行未收）45月29日，银行代扣电费2 000元，企业尚未收到付款通知。（银行已付、公司
4、未付）要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表（注意表格格式）。银行存款余额调节表2018年5月31日项目金额项目金额银行对账单余额45 000公司银行存款日记账余额40 000加：公司收款、银行未收款的转账支票1 600加：银行收款、公司未收款的销货款2 000减：公司付款、银行未付款的转账支票6 600减：银行付款、公司未付款的电费2 000调节后的余额40 000调节后的余额40 000二、发出存货的计价方法例1：A公司某材料月初结存200件，单价60元/件，总成本12 000元。本月采购情况如下表所示：日期单价（元件）数量（件）金额（元）5日6650033 00016日7060042
5、00027日6850034 000本月7日、18日、29日分别发出上述材料400件、800件、300件。要求：请分别用先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法计算本月该材料的发出成本和期末结存成本（注意写出计算过程）。1、先进先出法7日发出某材料成本=200*60+200*66=25 200（元）18日发出某材料成本=300*66+500*70=54 800（元）29日发出某材料成本=100*70+200*68=20 600（元）本月发出某材料成本=25 200+54 800+20 600=100 600（元）月末结存材料成本=（500-200）*68=20 400（元）2、月末一次加权
6、平均法加权平均单位成本=（12 000+33 000+42 000+34 000）/（200+500+600+500）=67.22（元/件）发出材料成本=67.22*(400+800+300)=100 830 (元)月末结存材料成本=（12 000+33 000+42 000+34 000）-100 830=20 170（元）3、移动加权平均法5日购入后某材料平均成本（120033000）（200500）64.29（元/件）7日发出某材料成本40064.2925716（元）7日结存某材料成本（1200033000）-2571619284（元）16日购入后某材料平均成本（1928442000）（
7、300600）68.09（元/件）18日发出某材料成本80068.0954472（元）18日结存某材料成本（1928442000）-544726812（元）27日购入后某材料平均成本（681234000）（100500）68.02（元/件）29日发出某材料成本30068.0220406（元）本月发出某材料成本257165447220406100594（元）月末结存某材料成本（12000330004200034000）-100594=20406（元）三、固定资产折旧例1：A公司一台设备原价240 000元，预计净残值4 800元，预计使用寿命五年。请分别用直线法、双倍余额递减法和年数总和法计算各
8、年折旧额。1、直线法各年折旧额（240 000-4 800）/5=47 040（元）2、双倍余额递减法第一年折旧额240 0002/5=96 000（元）第二年折旧额（240 000-96 000）*2/557600（元）第三年折旧额（240 000-96 000-57600）*2/534560（元）第四、五年折旧额（240 000-96 000-57 600-34 560-4 800）/223520（元）3、年数总和法第一年折旧额（240000-4800）5/1578400（元）第二年折旧额（240000-4800）4/1562720（元）第三年折旧额（240000-4800）3/15470
9、40（元）第四年折旧额（240000-4800）2/1531360（元）第五年折旧额（240000-4800）1/1515680（元）例：兴海公司的一台机器设备按工作时数计提折旧。该设备原价为150 000元，预计残值为6 000元，预计清理费用为1500元，预计可工作10 000个小时。该设备投入使用后第1年的时数为3 000小时。各月使用时数分别为:1月份220小时；2月份280小时；3月份340小时；4-12月份各月的使用时数均为240小时。根据以上资料，对该设备的折旧率和折旧额等计算如下:预计净残值率（6 000-1 500）/150 0001003单位工作量折旧额150 000（1-
10、3）/1000014.55（元/小时）第1年各月折旧额:1月份折旧额22014.553201（元）2月份折旧额28014.554074（元）3月份折旧额34014.554947（元）4-12月份各月折旧额24014.553492（元）四、利润的计算例1：华联实业股份有限公司218年度取得主营业务收入5 000万元，其他业务收入1 800万元，投资收益780万元，其他收益120万元，营业外收入250万元；发生主营业务成本3 500万元，其他业务成本1 400万元，税金及附加60万元，销售费用380万元，管理费用340万元，财务费用120万元，资产减值损失150万元，公元价值变动净损失100万元，资产处置净损失190万元，营业外支出210万元；本年度确认的所得税费用为520万元。营业利润=（5 000+1 800+780+120）-(3 500+1 400+60+380+340+120+150+100+100+190)=1 460(万元)利润总额=1 460+250-210=1 500（万元）净利润=1 500-520=980（万元）
