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1、第二十七章 现金流量表,一、现金流量表的发展历史； 二、现金流量表的特征及其作用； 三、现金流量表的编制基础； 四、现金流量的分类； 五、现金流量表的编制程序、编制方法； 六、工作底稿法和T型账户法。,1、特征 以现金及现金等价物为基础，而不是营运资本 报告现金收支总额而不是净额 重新划分现金收支的类别和定义 2、作用 财务状况的评价 偿债能力和支付股利能力 获取未来现金的能力,销售商品、提供劳务收到的现金营业收入净额（包括主营业务收入和其他业务收入）应交税金（销项税额）应收账款、应收票据减少额预收账款的增加额当期收回前期核销的坏账损失应收账款、应收票据增加额预收账款的减少额本期的坏账损失票据
2、贴现利息 收到的税费返还按规定收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等 收到其他与经营活动有关的现金除上述各项以外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府补助收入等）,购买商品、接受劳务支付的现金营业成本（包括主营业务成本和其他业务支出）应交税金（进项税额）应付账款、应付票据的减少额预付账款的增加额存货的增加额应付账款、应付票据的增加额预付账款的减少额存货的减少额一本期列入生产成本和制造费用的职工薪酬计入产品成本的固定资产折旧与无形资产摊销等费用 支付给职工以及为职工支付的现金生产成本、制造费用、管理费用中应付职工薪酬（应付职工薪酬期初余额应付职工薪酬期末余额）应付职工薪酬（在建工程）期初余额应付职工薪酬（在建工程）期末余额,支付的各项税费=本期发生并支付的税费本期支付以前各期发生的税费和预交的税金（如教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、营业税、增值税、所得税等） 支付的其他与经营活动有关的现金上述各项目以外的、其他与经营活动有关的现金支付（如罚款支出、差旅费支出、业务招待费支出、保险费支出、经营租赁支付的现金等）,
