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1、审计模拟实习指导手册 成都理工大学工程技术学院经济系审计教研室徐立 编制2012年07月目 录第一部分 审计模拟实习基础资料3一、会计师事务所基本资料5二、被审计单位基本资料5三、被 审计单位2008年度经济业务5第二部分 审计模拟实训内容13软件基本模块介绍14一、用户登录14二、实验基本流程14第一阶段 审计工作底稿编制16实验一 审计计划阶段16实验二 风险评估阶段17实验三 控制测试阶段17第二阶段 审计终结19实验五 审计调整分录汇总19实验六 试算平衡表的编制19实验七 审计报告的编制19第三部分实验报告20实验报告一21实验报告二23实验报告三25实验报告四27实验报告五29实验
2、报告六31实验报告七33实验报告八35实验报告九37实验报告十39第一部分 审计模拟实习基础资料一、会计师事务所基本资料审计企业名称: 厦门绿光会计师事务所审计企业地址: 厦门市南山路98号审计企业说明: 邮编： 361000 电话： 0592-9998876 传真: 0592-8899777本次审计相关事宜说明： 2009-1-20 双方签订约定书（一签即刻生效） 被审计单位于2009-1-31前需提供审计所需全部资料 事务所于2009-4-15前出具一式两份的审计报告 审计收费按福建省物价局收费规定，预计为人民币20万元。审计人员说明：项目负责合伙人-王维；项目负责经理-王乐天；现场负责人
3、-王乐天；审计对象: 2008年度报表非审计项目组成员-王洪晓（事务所合伙人之一） 法人代表: 刘牛 项目负责人: 王乐天成员1: 王东成员2: 王维成员3: 刘海 成员4: 刘云 二、被审计单位基本资料实习企业名称: 东南亚力山大开发有限公司 企业/机构名称: 东南亚力山大开发有限公司 开户银行: 中国银行厦门分行湖里支行 银行账号: 352000679018170037 共享: 是企业/机构详细信息: 账户：交通银行海天支行（公司另一个账户） 账号：88088800000 性质：有限责任公司，制造业，增值税一般纳税人（税率17%），高新技术企业（所得税税率15%）主要产品：散热器、复合板、
4、6步梯子、5步梯子、4步梯子生产厂房：1号厂房（散热器和复合板）、2号厂房（6步梯子）、3号厂房（5步梯子） 4号厂房（4步梯子） 启账时间: 2008年1月1日 要把会计科目表初始化成: 2006新准则默认人员: 财务主管-刘闽 记账-王霞 出纳-陈明 审核-刘闽 制单-马晓燕 三、被 审计单位2008年度经济业务1、2008.1.1，提备用金5,000.00元。2、2008.1.1，销售部刘海借款2,000.00元。3、2008.1.1，收魏际标还款2000元。4、2008.1.1，收刘小青还款17500元。5、2008.1.1，销售钢材料材料200公斤。6、2008.1.1，刘海报销出差
5、差旅费460元。7、2008.1.1，销售部招待泉州经销商1800元。8、2008.1.1，财务部招待国税人员交际费2600.00元。9、2008.1.2，购买转账支票支付费用20元。10、2008.1.2，支付评估费30000元。11、2008.1.3，收到货款2248702.00元。12、2008.1.3，采购铝型材料3000公斤。13、2008.1.3，采购钢材料10000公斤。14、2008.1.4，支付货款江南亨通实业有限公司货款15697.63元。15、2008.1.4，支付购买木材定金100000元。16、2008.1.5，2号厂房领用木材3000公斤。17、2008.1.5，购
6、买木材30000公斤。18、2008.1.6，采购铝型材料3000公斤验收入库。19、2008.1.7，业务员刘小青出差预借差旅费3000元。20、2008.1.7，销售6号梯子3000件。21、2008.1.8，1号厂房领用铝型材料2000公斤。22、2008.1.9，提取备用金6000元。23、2008.1.10，提取工资150000.00元。24、2008.1.10，发放工资150000.00元。附件125、2008.1.11，购买木材30000公斤验收入库。26、2008.1.12，购入木材5000公斤。27、2008.1.12，2号厂房领用胶。28、2008.1.12，3号厂房领用胶
7、400公斤。29、2008.1.12，4号厂房领用胶500公斤。30、2008.1.13，销售散热器2000个。31、2008.1.14，收到复合板定金30000元。32、2008.1.15，签发银行承兑汇票支付华东物资供应公司货款。33、2008.1.16，购买电脑3台。34、2008.1.17，缴交本月的电话费3500元。35、2008.1.17，办公室魏玮报销办公费500元。136、2008.1.18，采购胶10000公斤。37、2008.1.19，收到林达机械制造厂开来的票据抵付货款18000.00元。38、2008.1.19，采购胶10000公斤验收入库。39、2008.1.19，4
8、号厂房生产领用木材3000公斤。40、2008.1.20，1号厂房领用钢材1000公斤。41、2008.1.20，1号厂房领用铝型材2000公斤。42、2008.1.20，本月12日购入木材5000公斤验收入库。43、2008.1.20，本月3日采购钢材料10000公斤验收入库。44、2008.1.21，转投资款300,000.00元。145、2008.1.22，支付广告费10000元。46、2008.1.22，购买股票。147、2008.1.23，1号厂房设备维修6000元。48、2008.1.24，罚款业务收入100元。49、2008.1.25，印花税业务购买印花税票。50、2008.1.
9、26，水电费业务水费。51、2008.1.27，水电费业务电费。52、2008.1.28，计提1月份工资。53、2008.1.29，计提折旧。54、2008.1.30，结转各部门制造费用。55、2008.1.30，分摊材料成本差异。56、2008.1.30，结转1日销售的钢材200公斤的成本。57、2008.1.31，结转完工产品成本。58、2008.1.31，结转本月销售产品成本。59、2008.1.31，结转本月收益类账户。60、2008.1.31，结转成本费用类账户。61、2008.1.31，结转本年利润账户。62、2008.1.31，计提本月应缴纳的城建税和教育费附加。63、2008.
10、2.1，职工贺文借款2000元。64、2008.2.2，2号厂房领用木材料2000公斤。65、2008.2.3，出售6步梯子2000个。66、2008.2.4，采购木材3000公斤。67、2008.2.5，支付广告费2000元。68、2008.2.6，4日采购的木材验收入库。69、2008.2.7，支付审计费15000元。70、2008.2.8，生产领用胶7000公斤。71、2008.2.9，支付3号厂房生产设备维修费7000元。72、2008.2.10，销售复合板3000公斤。73、2008.2.11，购买计算机软件ERP系统150000元。74、2008.2.12，提现225000元备发工
11、资。75、2008.2.12，发放工资225000.00元。附件176、2008.2.13，委托证券公司以每股17元的价格出售购入的“火炬科技”5000股。77、2008.2.14，支付培训费5000.00元。78、2008.2.15，收到厦门昌港毛坯制品有限公司的货款247530.66元。79、2008.2.16，缴纳工会经费4500元。80、2008.2.17，1号厂房领用钢材和铝型材。81、2008.2.18，缴纳罚款1000元。82、2008.2.19，购买印花税票2000元。83、2008.2.20，职工王刚报销医药费2300元。84、2008.2.21，收到职工糜圣清还款4471.
12、20元。85、2008.2.22，销售部门招待厦门厂商1300元。86、2008.2.23，办公室魏玮报销办公费600元。187、2008.2.24，销售5步梯子5000个。88、2008.2.25，缴交本月的电话费4000元。89、2008.2.26，缴纳水费。90、2008.2.27，缴纳电费。91、2008.2.28，计提2月份工资。92、2008.2.28，计提2月份折旧。93、2008.2.28，结转制造费用。94、2008.2.28，分摊材料成本差异。95、2008.2.28，结转完工产品成本。96、2008.2.28，计提本月应缴纳的城建税和教育费附加。97、2008.2.28，
13、结转本月销售产品成本。98、2008.2.28，结转本月收益类账户。99、2008.2.28，结转成本费用类账户。100、2008.2.28，结转本年利润账户。101、2008.2.28，计提无形资产摊销。102、2008.3.1，提取现金1000备用。103、2008.3.2，销售散热器6000个。104、2008.3.3，销售5步梯子3000个。105、2008.3.4，购买支票50元。106、2008.3.5，支付展览费2000元。107、2008.3.6，2号厂房领用木材3000公斤。108、2008.3.7，3号厂房领用木材2000公斤。109、2008.3.8，4号厂房领用木材10
14、00公斤。110、2008.3.9，1号厂房领用钢材料5000公斤。111、2008.3.10，1号厂房领用铝型材料4000公斤。112、2008.3.11，收到吴秋林还款250元。113、2008.3.12，提现150000元备发工资。114、2008.3.12，发工资150000元。附件1115、2008.3.13，收到永达品钢有限公司货款20565.51元。116、2008.3.14，缴纳电话费4000元。117、2008.3.15，缴纳工会经费4500元。118、2008.3.25，缴纳水费。119、2008.3.26，缴纳电费费。120、2008.3.27，购买印花税票1000元。121、20
