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1、课程大纲时间课程内容从 到 时间(分介绍 09:00 09:1515财务报表解读 - 现金流量表 09:15 09:4530鲍勃 史密斯的创业计划 09:45 10:3045课间休息 10:30 10:4515财务报表解读 损益表 10:45 12:0075午餐时间 12:00 13:0060财务报表解读 资产负债表 13:00 14:3090课间休息 14:30 14:4515毛利与净利分析 14:45 15:4560课间休息 15:45 16:0015专题:财务与业务的关系 16:00 17:00 60选择您的财务培训课程。非财务经理的财务培训课程课程概述目标学员:1.本课程对财务和财务管
2、理进行了深入的讲解,适于所有需要了解财务知识并为他们的决策过程提供支持的企业管理人员、销售人员和信用管理员。2.本课程从管理人员的视角对财务领域进行了阐述,并且对财务术语进行了解释,因此本课程同时也适于那些以前没有参加过任何财务培训的管理人员。3.那些希望了解如何才能最有效地对他们企业的财务信息以及他们的贸易合作伙伴的财务信息加以运用的管理人员也会发现本课程能够为他们提供很大的帮助。关键主题:z 企业为什么需要资金z 利润表和资产负债表z营运资本、利润和投资回报率z用于对盈利能力、偿付能力、效率和稳定性进行评估的财务比率z 成本会计法z 使用管理信息 课程要点:z案例分析 - 分析某个真实的著
3、名公司的业绩,并汇报他们的发现和分析成果z 参与评估一个企业z发掘潜在的问题和机会z提高销售z控制成本z跨部门合作z寻找相关的财务信息z作出最有利的决策z为股东创造财富第一部分 企业财务结构企业对资本的需求 企业的现金流向了哪里?1. 固定资本 资本来源:1.股东投入2.对外借贷3.留存收益2. 运营资本 运营资本也称为“循环资本”。运营资本周期/速度什么是“过度交易”(over-trading运营资本循环过程_ _ _ _ _ _ _原材料销量现金应收款在产品产成品控制资本的使用1.控制固定资本 是否客观仔细的评估固定资产投入项目? 设备是直接购买还是租赁? 地产可不可以租赁? 有些资产只是
4、用来显示企业地位的吗?2.控制运营资本对运营资本的控制和管理时,应该考虑运营资本循环的周期和速度a原材料 - 以最低的价格进行采购- 把库存保持在最佳水平- 货物寄售- 在供应商发货之前,采取更加有效的质量控制措施,从而减少货物中存在的缺陷b在制品 - 提高生产率- 在前期采取更加有效的质量控制措施,从而避免在今后发生退货c产成品 - 按照订货量进行生产- 提高配送效率d应收帐款 - 采取更加严格的信用控制措施- 执行更加严格的赊销付款条件- 实施有效的催款程序利润对企业的重要性什么是“利润”?利润是企业在一段时期里净资产的增加量。 利润的计算公式:利润 = 销售收入 所有费用该公式可以进一步
5、细化为:利润 = (销售量 x 单价-(销售量 x 单位成本= 销售量(单价 单位成本利润 VS.现金 利润 现金 _ _ 谁更重要? _ _ 非现金动作 _ _企业的盈利概念考量某个利润是“好”还是“不好”的方法是将利润与下面比较:_1.公司的销售收入 _2.公司利用的资本 _ 我们也可以使用资本回报率ROCE来衡量利润对公司的价值:利润x 100 %资本收益率% =运用资本如果一个公司要提高ROCE,可以:1.增加销售收入 _2. 降低运用的资本 _ _ 为了便于分析,上面的公式可以转变为:销售量x(单价 单位成本x 100%资本收益率% =固定资本 + 流动资本 请您思考一下:如何才能提
6、高企业的盈利能力?新公式给出了5个可以提高公司资本收益率的方法:增加利润:- 增加销售量 - 提高价格- 降低单位成本降低运用资本量:- 减少固定资本- 减少运营资本 案例分析鲍勃的创业计划鲍勃 史密斯,一位对生活充满热情的人,正在考虑创办一家自己的企业。他希望您能够向他提出一些建议。鲍勃有15,000元自有资金,亲戚们答应向他提供一笔20,000元的贷款。这是一笔无抵押的无息贷款,亲戚们对鲍勃说“你什么时候有钱就什么时候还吧”。鲍勃将完全投入这家新公司,而他的妻子有自己的工作。在新公司成立后的6个月到8个月的时间里,如果新公司运营不佳,妻子的工资所得可以维持他们一段时间的生计。鲍勃给你写了一
7、封信,希望能得到你的帮助。信的内容如下:你好,老朋友:已经半年没有联络了,很高兴听到你升职的消息!还记得我多年前给你提到的我的创业计划吗?终于,现在我决定成立一家自己的公司。我自己有15,000元资金,亲戚们答应向我提供一笔20,000元的贷款。这是一笔无抵押的无息贷款,亲戚们说“你什么时候有钱就什么时候还吧”。公司成立的事情基本完成了,但是在正式运营我的新公司之前,我还是觉得应该得到你的建议。坦率的讲,我对这些方面不是很确定,我需要你的帮助:1.新公司未来6个月的现金流2.新公司半年后的盈利状况3.新公司半年后的资产和负债情况银行告诉我,如有必要可以透支我的信用卡金额。我知道你正在参加职业经
8、理人财务培训课程,相信会帮助我解决上面的几个问题。我把相关的信息放在下一页,供你参阅和使用。谢谢!诚挚的祝福Bob Smith销售收入预测:委托的一家市场研究机构的市场调研结果表明,新公司预计销售收入可以达到以下水平: (单位:元1月 02月 6,0003月 9,0004月 12,0005月 15,0006月 18,000应收款政策:客户付款政策是:客户将在收到发票后60天(2个月付款设备采购:为了运营新的公司,我需要购买以下项目:机器 18,000元 使用寿命4年 - 报废时,无价值用具 3,000元 使用寿命2年 - 报废时,无价值车辆 8,000元 使用寿命2年 - 残值4,000元原料采购:1月初采购12,000元的原材料。预计每个月消耗5,000元的原材料。因此,在3月1日和5月1日,还要再采购价值10,000元的原材料。供应商提供的赊购付款期限是30天。租金和地产税:另外,新公司运营的场地租金是每年10,000元,每个季度预付一次租金。这个场地的地产税是每年5,000元,每半年缴纳一次,第一笔不动产税的缴纳时间是在7月份。其它费用:支付700元的车辆年度道路
