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1、分类号：分类号： U U D D C C：D10621-412-(2007)D10621-412-(2007)25122512-0-0 密密 级：公级：公 开开 编编 号：号： 成成 都都 信信 息息 工工 程程 学学 院院 学学 位位 论论 文文 高校贷款规模与偿债能力分析高校贷款规模与偿债能力分析 论论文作者姓名：文作者姓名： 申申请请学位学位专业专业： ： 申申请请学位学位类别类别： ：管理学学士管理学学士 指指导导教教师师姓姓名名（ （职职称称） ）： ： 论论文提交日期：文提交日期： 高校贷款规模与偿债能力分析高校贷款规模与偿债能力分析 摘摘 要要 随着我国经济社会的发展，尤其是教育
2、体制改革的深化，高校办学规模不 断扩大。为满足高校扩大办学规模的资金需求，银行贷款发挥了重要的作用。 然而，举债办学是有风险的。为了确保高校积极稳妥地利用银行信贷资金促进 自身的发展，高校应当根据自身的定位、招生规模、生源状况，以及偿债能力 和发展潜力的大小来确定其合适的贷款规模，以使其财务稳定、安全运行。高 校偿债能力的分析，既包括高校短期偿债能力分析和长期偿债能力分析，又包 括偿债能力的综合分析，通过建立综合评价体系，来全面地了解高校偿还到期 债务的能力。与此同时，高校贷款后要树立财务风险意识，建立财务预警指标 体系，采取多种渠道筹措资金，以及建立偿债基金和加强项目资金的管理，从 而提高高
3、校的偿债能力，这样才能保证高校获得更好地发展而不至于陷入财务 危机。 关键词关键词 高校 贷款规模 偿债能力 评价方法 Analysis on Volume of Credit of University and its Financial Solvency Abstract With the development of society and economy, especially deepening of reform of educational system, higher school scale expands gradually. In order to meet the ca
4、pital demand of university, credit plays an important role. However running schools with loan has risk. In order to promote development, university should confirm appropriate credit scale, based on enrollment scale, the source condition of students, financial solvency and development potential. Anal
5、ysis of university financial solvency not only includes short-term repayment ability and long-term repayment ability, but also comprehensive repayment ability. Meanwhile, university should build up financial risk consciousness, establish financial indexes system and debt redemption fund, and enhance
6、 management of project capital to enhance university financial solvency. Only do these can guarantee university develops better and dont get into financial risk. Keywords: University, Volume of Credit, Financial solvency, Evaluation method 目目 录录 论文总页数：13 页 1 引 言.1 2 高等学校贷款的动因1 2.1 高校贷款的法律依据 1 2.2 高等
7、教育快速发展对资金的强劲需求1 2.3 金融体制改革为高校贷款创造了条件 2 3 决定高校贷款规模的主要因素2 3.1 学校定位及其发展能力 2 3.2 招生规模与生源状况 3 3.3 资金的投向与财务管理水平 3 3.4 偿债能力的大小 3 4 高校偿债能力分析3 4.1 短期偿债能力分析 4 4.1.1 流动比率 4 4.1.2 速动比率 4 4.1.3 现金比率 5 4.2 长期偿债能力分析 5 4.2.1 资产负债率 5 4.2.2 净资产比率 6 4.2.3 利息保障倍数 6 4.3 偿债能力的综合分析 7 4.3.1 指标选取 7 4.3.2 权重分配 7 4.3.3 综合分析公式
8、 8 5 提高偿债能力的对策8 5.1 树立财务风险意识 8 5.2 建立财务预警指标体系 8 5.3 加强贷款项目的资金管理 9 5.4 建立偿债基金 9 5.5 多渠道筹集资金，提高偿债能力 .10 结 论.10 参考文献.10 致 谢.12 声 明.13 第 1 页 共 13 页 1 1 引引 言言 高校办学活动是一项耗资巨大的事业，没有一定的资金投入，高校就难以 得到应有的发展。虽然资金的多少并不是高校发展的唯一决定因素，但高校办 学资金的多少在很大程度上决定了高校的发展状况。近几年，随着我国高等教 育的发展，各高等学校纷纷扩大招生规模，由此各高校需要大量的资金用于教 学基础设施建设和
9、教学仪器设备的投入，仅靠政府拨款与学校学费收入无法满 足高校发展对资金的需求，因此举债办学成为高校自我发展的内在需求，而且 借贷资金便成为缓解高校建设和发展中资金不足的一条重要渠道。然而，高校 贷款是有风险的，没有合理的贷款规模及缺乏偿还贷款的能力，会使高校陷入 债务危机。早在几年之前，高校贷款问题就引起了国家政府和社会的广泛关注， 随着高校贷款规模不断扩大，尤其是个别高校不能如期偿还贷款问题被披露， 使理论界和高等学校对这一问题展开了热烈地争论，不少研究文献见诸报端。 本文正是基于这种背景下，在前人研究成果的基础上，深入分析了高校贷款规 模与偿债能力方面的相关问题。 2 2 高等学校贷款的动
10、因高等学校贷款的动因 近年来，高等教育以前所未有的速度发展，这对于满足广大大众对接受高 等教育的渴求，适应社会主义市场经济对人才数量的增长和层次提高的需要， 刺激教育消费都具有明显的作用。但是由此带来了不少的问题。高等学校在校 学生人数急剧增加、教育资源极度紧张，尤其高等学校硬件建设与师资队伍的 建设更为紧迫，急需尽快解决。建设自然需要资金。我国高校的资金来源主要 有财政拨款和学费收入，由于这两项收入都相对有限，于是银行信贷成了高校 建设资金的重要来源之一。 2.12.1 高校贷款的法律依据高校贷款的法律依据 1998年8月29日第九界全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了中 华人民共和国
11、高等教育法 。该法第三十条规定， “高等学校自批准之日起取得 法人资格。高等学校的校长为高等学校的法定代表人。高等学校在民事活动中 依法享有民事权力，承担民事责任。 ” 同时，第六十条规定， “国家建立以财政 拨款为主、其他多种渠道筹措高等教育经费为辅的体制，使高等教育事业的发 展同经济、社会发展的水平相适应，国家鼓励企业事业组织、社会团体及其他 社会组织和个人向高等教育投入。 ”在第六十二条也规定， “国家鼓励运用金融、 信贷手段，支持教育事业的发展。 ”这些法律规定了作为独立法人的高等学校有 权利接受信贷服务，使高等学校的贷款具有了法律依据。 2.22.2 高等教育快速发展对资金的强劲需求
12、高等教育快速发展对资金的强劲需求 随着高等教育的快速发展，高校对资金有了强劲的需求。教育部2003年公 第 2 页 共 13 页 布的首份中国教育与人力资源问题报告从人口大国迈向人力资源强国表明， 我国高等教育适龄人口呈现剧增之势，到2008年将达到1.24亿人，为2O年内的 最高点。由此可见，在可以预期的未来几年内，高等教育需求旺盛。为了实现 规模、效益平衡发展，高等学校需要大量资金投资于基础建设，增加教学设备， 提高教师整体素质和水平。仅依靠国家财政拨款、高等学校自己的创收收入、 按政策规定收取的学杂费收入，是远远不够的。这些经费只能勉强满足教职工 的国家工资支出，维护日常教学运行的公用支
13、出和社会保障支出等，无法满足 因规模扩大所急需的教学基础设施建设和教学设备购置的资金，需要银行贷款 来解决。 2.32.3 金融体制改革为高校贷款创造了条件金融体制改革为高校贷款创造了条件 虽然我国目前尚没有国家专门扶植教育发展的政策性银行，使高等学校没 有可能从政策性银行取得贷款，而只有从商业银行获取必要的资金支持。但是 商业银行是以谋求利润为主要经营目标的金融组织。各银行之间竞争激烈，各 家银行竞相争夺客户，为高等学校贷款办学提供了良好的条件。高等学校还将 利用人才、科学研究、学科、信息等方面的优势，为银行提供内容丰富的人力 资源开发、金融科技开发、技术支持等方面的服务。为此，众多银行看好
14、高等 学校，银行机关和一线柜台上下联动，多层面、全方位接触相关高等院校主管 领导、财务人员，从主动开具贷款意向书，到签订银行与学校合作协议，提供 货款。银行与学校合作，在高等学校和银行间建起了合作的桥梁，尝试教育信 贷，对于高等教育的改革和发展无疑是一个有力的支持。 3 3 决定高校贷款规模的主要因素决定高校贷款规模的主要因素 对于从银行贷款的高等学校来说，应该清醒地认识到，银行不是政府，更 不是慈善机构，它是金融机构，是企业。银行给予学校贷款的行为是一种以盈 利为目的的企业行为。因此，高校从贷款开始就要考虑归还问题，而且除还本 金外，还要支付数额不小的利息。如何控制高校贷款的额度和规模？学校
15、贷款 的规模应以不影响今后学校正常的教学、科研及维持费用的开支，不影响学校 的正常发展为宜。因此，确定贷款规模是贷款决策的关键。具体来讲，确定高 等学校适度贷款规模应综合考虑以下基本因素。 3.13.1 学校定位及其发展能力学校定位及其发展能力 对学校的未来发展要有一个准确的定位，否则将直接影响高等学校贷款的 规模和投资效益。定位适当，贷款投入的学科方向和专业设施符合未来市场需 求，形成的办学规模切实可行，贷款建设项目就具有可行性；定位过低，贷款 规模小，投资效益会降低；定位过高，贷款规模将随之扩大，投入的方向也将 随之转移，容易形成债务危机。 第 3 页 共 13 页 3.23.2 招生规模
16、与生源状况招生规模与生源状况 高等学校贷款用于学校的各项建设的投入，需要有预期的生源和学杂费收 入作支撑。生源不足或完不成招生计划，贷款规模与在校生规模不一致，会直 接影响高等学校教育事业费收入，使预期收入无法实现。结果是一方面贷款没 有办法按计划偿还，另一方面贷款购建的资源得不到充分利用，年复一年，会 形成恶性循环。 3.33.3 资金的投向与财务管理水平资金的投向与财务管理水平 明确贷款资金的投入方向，主要是扩大学校办学规模必需的硬件条件建设。 在具体落实建设项目、建设方案、设计标准、建筑规模、投资额度等方面，一 定要进行充分论证，确保项目是必需的，建筑标准符合自身的校情，建设方案 是最佳的，投资效益是最优的。反之就可能造成投资浪费，不能达到预期的效 益。资金投向正确，效益达到最优，贷款规模会相应增加。 高校的贷款作为高校的一项负债，最终要以资产或劳务来偿还。所以,高校 在平时要加强对负债的财务管理工作。高校的财务管理水平越高，贷款规模就 会相应的扩大。在
