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1、应收账款内部控制制度篇一：第一章 总 则第一条：应收账款的大量存在，导致企业大量流动资金被不合理占用，以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。第二条：为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。第三条：本制度所称应收账款，包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。第四条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务承办部门或个人负
2、责联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。第二章 应收账款的回收责任制度第五条：应收账款发生以后，公司业务部门、项目经理都应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账。财务部门定期核对应收账款的回收情况。并报公司领导。第六条：收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序，制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。企业要采取强有力的催收措施收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话或电报等方式催收（以免超过诉讼时效）。如仍未收到账款，应分析原因，寻找对策，再次通过函电或专程上门实施催收，必要时通过法律程序解决，直至账款收回。第三
3、章 应收帐款的奖惩办法第七条：收回应收账款坚持谁主管谁负责原则，做到责任到人。因没尽到责任造成损失的，应追究当事人责任。在收回应收帐款过程中，为公司及时挽回经济损失贡献突出者，应根据数额大小给予一定奖励。每笔应收账款结束后，财务部门及时向公司领导汇报，并处理好账务。篇二：的探讨的探讨兰州交通大学经济管理学院 田佳燕兰州路博润兰炼添加剂有限公司马晨耀摘要近年来企业的坏账比例呈现逐年上升的趋势，严重影响了企业的资产构成比例，企业也因此不得不进行资产重组或宣告破产。应收账款不仅对单个企业有影响，更重要的是也会影响到我国市场经济的信用，所以对应收账款的管理刻不容缓。关键词：应收账款；内部控制；控制设计
4、 Abstractin recent years, the proportion of bad debts has a rising trend year by year, seriously affected the enterprises asset of the enterprise into a financial crisis, because most of the accounts receivable did not draw have to asset restructuring or receivable impact on individual firms have no
5、t only, more important is also can affect to the credit of the market economy in our country, so the management of accounts receivable is urgently needed.Key words: accounts receivable; Internal control; Control design.由于我国市场经济的不断发展与逐渐完整,各企业之间的相互竞争逐渐强烈,伴随出现了各种各样的赊销途径，从而使得应收账款成了一个较普遍存在的资产问题，所以要尽量去做好应
6、收账款的内部控制，是一个长远课题。一、强化应收账款内部控制的意义在现在的市场机制下，应收账款在企业在流动资产中的份额相当高，而且风险性也比较大，企业为了更进一步强化应收账款内部控制的管理，来实现企业资金的完整性，安全性以及合法性，来提高企业的各个方面能力，应收账款内部控制的建立和强化便成了企业的重点话题。的建立和强化不仅为企业增加了款项的使用率，也保护企业的资金安全，加强企业的资金运转。这样更能保证企业财务报表的真实性和合法性，维护企业之间的有效合作，对于资金的流通与周转具有重要意义。二、我国应收账款内部控制存在的问题近几年来，国内大多数企业和和各界人士逐渐认识到到应收账款的重要意义。由于我国
7、信用体系依然不完善，管理体系也在发展建设阶段，而且大多数同时企业对应收账款管理不太重视，因此我国应收账款制度依然在发展阶段。管理者缺乏风险意识在经济全球化快速发展的今天，销售人员如果没有对客户做准确全面的调查与评估，为了完成销售任务，就直接想当然的赊销货物给客户，完全将责任推给财务部，这样不管资金能不能收回，都与自己无直接的责任关系，这样就降低了员工的生产积极性。完善绩效考核制度,强化管理职责意识首先，为了企业能够更好地发展，考核制度必须完善。结合企业的销售业绩，建立应收账款编制收回率，直接与销售人员的业绩挂钩，这样不至于出现销售人员不负责的情况。把应收账款的回收数额与绩效考核部门人员的工作效
8、率相结，加大考核制度的实施力度，确保考核制度的有效性。还要把实际收到的应收账款与应该受到的应收账款的数额作为销售部门的业绩考核标准,在销售人员的薪酬中按比例计算，并处以奖励或惩罚。其次，建立责任追究制度。为了收获应收账款，企业需要有一个健全的责任追究制度，也就是说对每笔应收账款都要有一个具体的责任人，“谁经手，谁负责”，对于收不回来的，就要对责任人进行惩罚，根据应收账款的数额，制定相应的处罚标准。篇三：的探讨论中小企业财务管理现状问题及对策【摘要】中小企业是国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大
9、等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。本文通过对中小企业财务管理问题现状的分析，提出了相应的对策。【关键词】中小企业；财务管理；问题；对策中小企业的财务管理混乱，不能根据企业资金运动的特点运用价值形式提高经济效益，没有完善的财务管理制度。内部会计控制制度不健全，形成内部会计控制的无章可循、有章不循的局面，而且内部会计控制缺乏科学性，不利于控制制度的实施。政府和社会监督不力，使得内部会计控制制度的检查与责任未落到实处，给部分单位不按规定建立和实施内部会计控制制度带来可乘之机。下面，笔者仅就个人观点分析一下，中小企业的财务管理现状与对策。一、中小企业财务管理现
10、状及问题1.管理观念落后，管理模式僵化中小企业大部分是私营经济，管理模式基本上都是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，家族式管理现象非常严重。这就使得企业的财务管理方面存在着职责不分、越权行事和缺乏有效的财务监督的问题。认为反正是自家企业，会计出纳有自己人担任，无须监控，这直接导致了资金使用的随意性。由于企业资金使用无计划，往往出现无法应付经营急需资金的现象，使企业财务陷入困境。财务管理、资本运作的好坏通常会直接影响企业的经营状况。由于中小企业的管理模式僵化，管理观念落后，管理者的管理能力和管理水平较差，对财务管理的理论和方法缺乏应有的认识，致使企业只存在会计职能。而没有财务管理
11、职能，基本上处在记账管理阶段。由于理财方面没有长远规划，基本上是做到哪算哪，使企业缺乏发展后劲。2.融投资能力较弱，缺乏科学性中小企业普遍缺乏雄厚的资金基础，因而融通资金对企业来说至关重要。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。中小企业一般来说规模较小，经营活动的透明度差，财务信息具有非公开性，可用于抵押、质押的资产不足，融资能力有限，这些特点决定了难以筹措到所需的足额资金，从而使很多中小企业的高新技术产品研发工作被迫因资金短缺而推迟、中断甚至完全停顿。再者，由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技
12、术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，其结果是“不改造等死，改造了找死”，造成投资失误。更有甚者一些企业花了巨额资金进行投资，而最终并没有达到预期的效果，甚至是“竹篮打水一场空”，使企业背上了沉重的包袱，以至陷入破产的边缘。3.内控机制不健全会计基础工作薄弱，缺少内部牵制和复核，未建立健全相应的会计制度。在已建立内部会计控制制度的单位中，相当一部分单位的内部控制制度缺乏科学性和合理性，主要表现在：（1）脱离单位内部实际情况。部分单位不能因地制宜，因人而异地制定本单位的内部控制制度，脱离单位实际，好高骛远，建立空中楼阁似的内部会计控制制度，或者照搬、照抄其他单位的内部会计控制制度
13、，使内部会计控制制度无法适合企业的内部组织形式。（2）内部会计控制组织不健全或职责不清。在设计内部会计控制的组织网络时，未达到纵横交错，点面结合的控制要求，造成既定的内部会计控制失控，或者就是岗位设置不当，人员配置不合适，业务交叉过 杂，职责不清，使内部会计控制制度无法正常实施。（3）忽视成本效益原则。部分单位在设计内部会计控制制度时，过于强调其严密性和完整性，控制点选择太多，为此增设机构、增加手续和程序，造成大量重复劳动，企业成本上升。（4）不重视内部审计工作，有些单位根本就不设立审计机构，有的虽设有内审，但形同虚设，没有充分发挥内审的作用，其主要原因是单位领导和经营者不重视，未实行真正的现
14、代企业制度，未真正走上市场，报表上的数字，都只是根本利益的需要，领导说多少就多少，自然不需要内部控制，致使会计信息失真。4.成本费用核算不到位，市场竞争力弱加强成本费用是强化企业内部管理的关键，由于中小企业产品品种少，经济业务量小，大多数企业没有专业的成本核算员，对企业发生的各种成本费用没有能力进行分类核算；有的企业即使设有成本核算员，仍存在着成本费用核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用问题上仍处于事后算账的阶段。这样，不利于企业的有关成本管理工作，造成了企业产品定价不准，成本费用过高，不利于市场竞争。二、解决中小企业财务管
15、理中存在问题的对策我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以，为了更好地解决问题，除了政府出台扶持政策、适应市场，优化价值链和供应链外，企业自身应从三方面入手：1.正确进行投资决策（1）应以对内投资方式为主应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：第一，对新产品试制的投资；第二，对技术设备更新改造的投资；第三，人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。（2）集中资金投向，降低投资风险中小企业在积累的资本达到了一定的规模之后，为了便于控制资金，在没有良好的企业管理尤其是财务管理水平下最好不要搞多元化经营，应把鸡蛋放在一个篮子里，从而降低投资风险。（3）规范项目投资程序当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。2.强化资金管理提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好
