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1、高级财务会计课程教案（Advanced Financal Accounting）一、课程信息课程学分：5学分课时： 64课时使用专业及班级：二、教学设计本课程实现教学目的及要求的教学方式：主要采用课堂讲授、案例讨论、习题课及课后网上级作业相结合的方式来完成。评估方式：网上作业（考核）系统和实务操作测试（如所得税、企业合并、合并财务报表等）相结合教学重点与难点：本课程教学重点是所得税会计、企业合并、合并财务报表、外币折算、非货币资产交换和债务重组；本课程难点是企业合并、合并财务报表、所得税会计和股份支付等。其中所得税会计与中级财务会计课程少部分内容有重复交叉，其处理方法是中级财务会计主要简单阐述
2、当期所得税费用的确定，本课程重点阐述资产负债表债务法下所得税的完整会计处理。三、教学进度表周次授课次数授课章节及内容摘要教学时数备注12第一章 绪 论（2）第二章所得税会计21所得税会计概述（2）42222所得税会计处理方法221应付税款法222纳税影响会计法223资产负债表债务法计税基础和暂时性差异的确定432223资产负债表债务法计税基础和暂时性差异的确定224递延所得税的确定4习题一 练习所得税会计业务的处理42225应交所得税的确定226所得税费用的确定452第三章外币业务会计31记账本位币的确定32外币交易的会计处理32外币交易的会计处理33外币财务报表折算4习题二 练习外币业务的会
3、计处理62第四章企业合并会计41企业合并概述（2）42企业合并的会计处理方法47243同一控制下企业合并的处理44非同一控制下企业合并的处理4习题三练习企业合并业务的会计处理8244非同一控制下企业合并的处理（2）第五章合并财务报表（2）51合并会计报表概述52合并会计报表的合并理论4953合并会计报表的种类及合并范围的确定54合并财务报表的编制程序55合并资产负债表和利润表 调整和抵销分录的编制410255合并资产负债表和利润表 调整和抵销分录的编制411255合并资产负债表和利润表 调整和抵销分录的编制56合并现金流量表的编制57合并所有者权益变动表58合并财务报表的披露4习题四 练习合并
4、报表的编制122第六章非货币资产交换61非货币资产交换的认定62非货币资产交换的确认计量62非货币资产交换的确认计量4习题五 练习非货币性资产交换的会计处理132第七章债务重组71债务重组的方式72债务重组的会计处理4习题六 练习债务重组业务的会计处理142第八章 租赁81租赁及其分类82租赁的相关概念83承租人会计会计处理84出租人的会计处理4习题七 练习租赁业务的会计处理15284出租人的会计处理85售后租回（2）第九章股份支付 （2）91股份支付概述92股份支付的会计处理416292股份支付的会计处理（2）机动（2）4习题八 练习股份支付的会计处理四、考核方式及比例平时成绩（包括：课后作
5、业、随堂测验、上课回答提问等）：40%期末考试（闭卷）： 60% 五、教案设计相关章节内容第一章 总 论第一节 高级财务会计的含义一、高级财务会计的定义二、高级财务会计与中级财务会计之间的关系第二节 高级财务会计的理论基础一、高级财务会计理论基础的特征二、高级财务会计的形成基础第三节 高级财务会计的内容一、高级财务会计内容的确定原则二、高级财务会计的内容教学目的与要求通过本章学习，应理解高级财务会计的概念、理论基础、在财务会计学科中的地位、研究范围等基本理论问题。重点与难点本章重点内容：高级财务会计的含义、高级财务会计的理论基础本章难点内容：高级财务会计的理论基础教学方式课堂讲授2课时参考资料
6、（1）中国会计准则：企业会计准则基本准则（2）国际会计准则：编报财务报表的框架（Framework for the Preparation and Presentation of Financial Statements）（3）美国财务会计准则委员会，财务会计概念公告1-7号。作业阅读相关会计准则及相关资料。备注详细教学内容及安排见PPT课件相关章节内容第二章 所得税第一节 所得税会计概述一、所得税会计概念二、资产负债表债务法的理论基础三、所得税会计的一般程序第二节 资产、负债计税基础及暂时性差异一、资产的计税基础 (一)资产计税基础的含义(二) 资产计税基础的确定二、负债的计税基础 (一)
7、负债计税基础的含义(二) 负债计税基础的确定三、特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定四、暂时性差异（一）暂时性差异的概念（二）应纳税暂时性差异（三）可抵扣暂时性差异（四）特殊项目产生的暂时性差异第三节 递延所得税负债和递延所得税资产的确定一、递延所得税负债的确认和计量（一）递延所得税负债的确认（二）递延所得税负债的计量二、递延所得税资产的确认和计量（一）递延所得税资产的确认（二）递延所得税资产的计量（三）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响第四节 所得税费用的确认、计量和所得税的列报一、当期所得税（一）应纳税所得额的确定（二）应交所得税的确定二、递交国书延所得税三、
8、所得税费用四、所得税的列报教学目的与要求本章主要讲授所得税会计处理的资产负债表债务法。通过本章内容的学习，应理解计税基础、时间性差异、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异等概念；掌握资产、负债计税基础的确定；掌握应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的判断和确定；掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确定；掌握应纳税所得额和应交所得税的确定；掌握所得税费用的确定及资产负债表债务法下的相关账务处理。重点与难点本章重点内容：计税基础及其确定（各种资产计税基础的确定和各种负债计税基础的确定）；暂时性差异的确定（应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的确定；递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量（
9、递延所得税资产和递延所得税负债期末余额的确定及递延所得税资产和递延所得税负债发生额的确定；所得税费用的确认和计量（当期所得税费用的确定和递延所得税的确定）。本章难点内容：计税基础和暂时性差异确定；当期所得税和递延所得税的确定。教学方式课堂讲授10课时、习题课2课时、讨论课2课时参考资料中国会计准则：企业会计准则第18号所得税国际会计准则：IAS12所得税2011年注册会计师考试会计教材作业1练习各种资产、负债计税基础及暂时性差异的确定2练习递延所得税资产和递延所得税负债的确定3练习应交所得税的确定4练习所得税费用的确定及会计处理备注详细教学内容及安排见PPT课件相关章节内容第三章 外币折算第一
10、节 记账本位币的确定一、记账本位币及其确定（一）记账本位币的概念（二）记账本位币的确定二、境外经营记账本位币的确定（一）境外经营的含义（二）境外经营记账本位币的确定三、记账本位币变更的会计处理第二节 外币交易的会计处理一、外币交易的核算程序（一）外币交易的记账方法（外币统账制和外币分账制）（二） 统账制下外币交易会计核算程序 二、外币和外币交易（一）外币及外币交易的概念（二）外币交易的内容三、即期汇率和即期汇率的近似汇率（一）即期汇率（二）即期汇率的近似汇率四、外币交易的会计处理（一）外币兑换业务的会计处理（二）外币购销业务的会计处理（三）外币借款业务的会计处理（四）投入外币资本业务的会计处理
11、五、期末调整或结算（一）货币性项目（汇兑差额的确定及会计处理）（二）非货币性项目第三节 外币报表折算一、外币报表的折算方法（一）现行汇率法（二）流动性项目与非流动性项目法（三）货币性项目与非货币性项目法（四）时态法二、我国境外经营财务报表折算（一）境外经营财务报表折算方法（二）特殊项目的处理三、恶性通货膨胀经济情况下外币财务报表的折算（一）恶性通货膨胀经济的判定（二）处于恶性通货膨胀经济中境外经营财务报表的折算教学目的与要求本章主要介绍有关记账本位币的确定；外币交易会计的核算原理和外币报表的折算。通过本章的教学，要求学生理解记帐本位币、外币、外币交易、外币兑换等相关概念；掌握汇兑差额的含义及其
12、确定；掌握外汇统帐制核算方法；理解外币报表折算的现行汇率法、流动性项目与非流动性项目法、货币性项目与非货币性项目法和时态法的基本原理；掌握我国外币报表的折算。 重点与难点本章重点内容：外币交易的会计处理和期末汇兑损益的计算；外币财务报表的折算方法。本章难点内容：期末汇兑损益的计算教学方式课堂讲授3课时、讨论课1课时参考资料中国会计准则：企业会计准则第19号外币折算国际会计准则：IAS21汇率变动的影响和IAS29恶性通货膨胀经济中的财务报告2011年注册会计师考试会计教材作业1练习外币交易的会计处理2练习外币报表的折算备注详细教学内容及安排见PPT课件相关章节内容第四章 企业合并第一节 企业合
13、并概述一、企业合并的涵义（一）企业合并的概念(二)企业合并的原因二、企业合并的方式(一) 吸收合并(二) 新设合并(三) 控股合并三、企业合并的类型（一）同一控制下企业合并（二）非同一控制下企业合并四、企业合并的会计处理方法(一)购买法(二)权益集合法第二节 同一控制下企业合并的会计处理一、同一控制下企业合并会计处理原则（一）同一控制下企业合并的概念（二）同一控制下企业合并的特点（三）同一控制下企业合并的会计处理原则二、同一控制下企业合并的具体会计处理（一）同一控制下的控股合并（二）同一控制下的吸收合并（三）合并方合并费用的处理第三节 非同一控制下企业合并的会计处理一、非同一控制下企业合并会计处理原则（一）非同一控制下企业合并的概念（二）非同一控制下企业合并的特点（三）非同一控制下企业合并的会计处理原则二、非同一控制下企业合并的具体会计处理（一）非同一控制下的控股合并（二）非同一控制下的吸收合并（三）通过多次交易分步实现的企业合并
