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1、2015年西藏内审师经营管理技术必备：企业文化与绩效试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4审计人员2为
2、当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作当地慈善组织的主席。7审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接
3、受过审计，而且在可预见的将来也被列入 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项2.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介； C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。3.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查 B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关 D：薪金会计职员帮助
4、内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 4.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的标准，恰当的行动是 A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。 B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。 C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。 D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。 5. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？ A：a.更加强调内部控制。 B：b.知识库系统的使用。 C：c.组织对信息系统依赖的增加。 D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。 6
5、. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。 B：b.数据库软件。 C：c.电子表格软件。 D：d.文字处理软件。 7. 公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为 A：2 ，500 ，000 B：10，000 ，000 C：1，600 ，000 D：2 ，000 ，000 8. 根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即 A：可计量性和可实现性 B：经预算和批准 C：经计划和可实现性 D：被要求和批准 9. 人力资源和工薪管理由不同的
6、部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 10. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据
7、每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。 11. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是 A：翻译程序 B：加密程序 C：调式程序 D：编译程序 12. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
8、A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法 B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法 13. 一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？ A：一次写多次读介质(WORM) B：数字声音磁带(DAT) C：紧凑式只读存储器(CD-ROM) D：计算机输出的缩微印刷品(COM) 14. 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排
9、放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是 A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题； C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施； D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 15. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。
10、数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注 A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施； C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。 D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程序； 16. 超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。 A：只有I B：只有III C：只有II和III D：I、II和III都
11、对 17. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？ A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标 B：在每个部门裁员10% C：在非增值部门裁员20% D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 18. 下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。完成该项目的最短时间是 A：18周 B：17周 C：16周 D：14周 19. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相
12、应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下 A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定； B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定； C：既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准； D：审计部门遵循了准则及道德标准。 20. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征 A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日； B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用； C：首席审计执
13、行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的； D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 21. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用 A：趋势分析。 B：比率分析。 C：不显山露水的衡量手段。 D：评级量表。 22. 在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？ A：以前的审计结论。 B：审计单位规模。 C：对经营管理的满意程度。 D：员工、系统或环境的改变。 23. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是 A
14、：没有足够的人手完成任务 B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务 C：新的结构没有效率 D：害怕工作关系改变 24. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务? A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 25. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注 A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发； B：存在实时更新控制措施； C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。 D：在进入数据库之前，最终用户使用数据处理通过了他们的只读程
15、序；26.小组决定最适用于确定 A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现； B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 27.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气 B：向上下级显示自己的权力 C：维护对信息的控制 D：克服对于变革的抵制 28.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的； B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试； C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气； D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。 29.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆
