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1、第二次作业第五章1(单选题)职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是（ B ）。A实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损于职业因素影响B实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利利益关系C如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立2（单选题）以下对独立性的要求中说法正确的是( B )。A独立原则不仅制约注册会计师，而且也对非执业会员有严格的要求B在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性C注册会计师在执行鉴证业务时，不必在意形王式上的独立，但是必须要保持实质上的
2、独立, D XYZ会计师事务所的X注册会计师为ABC公司独立董事，XYZ会计师事务所拟承接ABC公司2008年度财务报表审计业务3（单选题）以下对保密要求的说法中不正确的是( B )。A，注册会计师应当对封其预期的客序户或雇佣单位的信息予以保密B在终1L与客户或雇佣单位的关系之后，；，注册会计师可以披露其在执业过程中获知的信息C如果法律、法规允许披露，并且取得客户或雇佣单位的授权，注册会计师可以披露客户或雇用单位的涉密信息D接受注册会计计师协会或监管机构的质量检查，此时注册会计师有权利和义务进行披露4（单选题）保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密。下列情形对保密原则构
3、成了不利影响的是( C )。A职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息B在法律、法规允许的情况下向第三：三方披露由于职业关系或商业关系获知的涉密信息C利用因商业关系而获知的涉密信息为第三方谋取利益 D，对其预期的雇佣单位的信息予以保密5（多选题）注册会计师在执行财务报表审计讣业务时，如果遇到下列哪种情形仍然与客户发生关联则违背诚信基本原则？( ABCD )A，注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假B，注册会计师发现客户提供芪的庇收败账款明细账遗漏了许多重要的往来单位C注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反 D注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法
4、律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露6（多选题）下列情况况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有( ABCD )。A，接受客户提供的礼品或招待 B持有被审计单位的股票C代为保管客户资金或其他资产 D与客户的高级管理人员之间存在直系亲缘关系7（单选题）2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( C )。AABC会计师事务所应拒绝接受乙乙公司的委托BABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C
5、ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务 D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接8（单选题）下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( C )。A注册会计师对其积累的经验进行行夸大宣传B注册会计师对其他会员的功丁作进行比较C注册会计师就执行的业务性质与临收费依据与被审计单位管理层沟通D注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传9（多选题）下列情形中属于产生自身利益不利影响的有( ABC )。A在被审计单位拥有直接经济利利益B审计项目组成员与审计客客户进行雇佣协商C审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关
6、系D会计师事务所承接的审计业务没有采采用或有收费安排10（多选题）甲公司（上市公司）拟聘请清ABC会计师事务所审计其2008年度财务报表，以下情况会产生自我评价不利影响独立性的有( AC )。 AABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2008年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员B2008年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组 CABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员 D.甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员11（多选题）ABC会计师事务
7、所在2009年1月10日承接了丁公司2008年财务报表审计业务，因为双方合作愉快，丁公司答应为ABC会计师事务所介绍客户，ABC会计师事务所承接后会给丁公司支付一定的介绍费，这种情况下( AD )。，A，将会对其客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益不利影响BABC会计师事务所应当采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平C，不会对职业道德基本原则的遵循产生不利影响 D这种不利影响非常重大，没有防范措施可以消除不利影响或将其降至可接受水平第六章(超过教材内容)1（单选题）注册会计师在应用独立性概念框架时应当运用职业判断。关于注册会计师运用独立性概念框架的工作思路，以下表达不恰当的是(
8、C )。 A注册会计师在承接业务或续约时首先要识别对独立性的不利影响B评价已识别不利影响的重要程度C消除不利影响独立性的所有不利影响D必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平2（单选题）会计师事务所往往与与其他会计师事务所及实体构成组织结构，这些组织结构是否构成网络取决于下列( A )因素。 A取决于合作的目的和共享的收益资源等情况B取决于会计师事务所之间是否独立C取决于事务所是否属于法律上独立的实体D取决于会计师事务所是否独立于审计客户3单选题，甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下实体中不属于甲公司关联实体的是( C ) A甲公司的母公司
9、乙公司B甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要C戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例仅为2% D甲公司的子公司丁公司4（多选题）独立性原则要求下列哪些绳织或人员与审计客户保持独立？( ACD )A审计项目组成员B网络C网络事务所D会计师事务所5（多选题）独立性概念框架要求注册会计师采取下列( ABD )措施来确保独立性的遵循。 A识别对独立性的不利影响B必要的防范措施C拒绝客户业务或中止业务D评价已识别不利影响6（多选题）如果某一组织结构以合作为目的，并且该组织结构中的各会计师事务所使用同一品牌，共享同一质量控制系统，则以下说法中正确的有( AD )。AA、B会计
10、师事务所包含于该组织结构中，则A会计师事务所应当与B会计师事务所的审计客户保持独立 BA、B会计师事务所包含于该组织结构中，则A会计师事务所与B会计师事务所的审计客户之间并无关联，也无需考虑独立性的问题C该组织结构不应被视为一个网络 D该组织结构应被视为一个网络7（多选题）如果会计师事务所在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益，下列的处理正确的有( ABC )。A会计师事务所不能承接该业务B会计师事务所如果已承接该业务，则应当中止该业务C没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平D安排审计项目组外的有经验的注疰册会计师复核其下作结果8（多选题）下列情况中，注册会计师为确保其独立
11、性而应回避的有( BCD )。A八年前在委托单位任财务总监B拥有委托单位股份1000股，每股以3.68元买人C为委托单位代编财务报表 D与委托单位的总裁有近缘关系9，(单选题)B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。在考虑审计小组的人员组成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问，B事务所共有四位注册会计师在与与T公司存在直接或间接的经济关系。你认为，只有在( C )情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。AX注册会计师持有T公司市值约300元的股票BY注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，
12、并由Y决定何时出售。双方商定该股票投资如出现亏损，与Y无关，如发生盈利，则盈利的20%作为对Y的酬谢CZ注册会计师在A小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T公司，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入 D. W注册会计师的父亲持有T公司15%的股份，但其父并不参与T公司的具体经营10（单选题）2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是( C )。AABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定B除非贷款的金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会
13、对独立性产生不利影响C只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生不利影响 D如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生不利影响11（多选题）如果审计项目组某一成员的其他近亲属在审计客户户拥有直接经济利益，下列的处理正的是( ABD )。A由其他近亲属尽快处置全部经济利益B将该人员调离审计项目组 c没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平D请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果12（单选题）如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列处理正确的是( D )。A将审计项目组成员的利益马上处理 lB将审计项目组成员调离项目组
14、C请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果 D没有任何防范措施可以将这种不利影呻降至可接受水平13（单选题）审计项目组成员与审计客户董事、经理或某些特定角色的员工之间是主要近亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。以下不能维护独立性的是( D )。A如果是主要近亲属则应将该鉴证人员调离审计项目组B如果是主要近亲属的审计项目组成员不调离审计项目组，则要求会计师事务所撤出该项审计业务C制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映有关他们独立性和客观的问题D如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任14（单选题）如果审计项目组成员作为审计客户的经理或董事，则应当采取有效的防范
15、措施维护独立性。以下表述不正确的是( D，)。A如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的经理或董事，则没有防范措施能够将其降至可接受水平 B如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，则没有防范措施可以将其降至可接受水平C为支持公司秘书职能而提供的常规的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会被认为有损独立性D如果会计师事务所的高级管理人员成为审计客户的经理或董事，则应将其调离该审计项目组以维护独立性15（多选题）以下说法中正确的有( ABD )。A在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务B向审计客户提供法律服务可能产生自我评价不利影响和过度推介不利影响C会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可以为其做出雇用决策D如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所不应为其从应聘者中寻找或挑选适合此职位的人员16（单选题）注册会计师在从事审计业务时，如果不能采取有效防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应当( B )。A与审计客户管理层讨论对独立性的不利影响B终止业务约定C拒绝
