安徽省国税系统度岗位能手竞赛试卷日常管理类报告

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1、安徽省国税系统2014年度岗位能手竞赛试卷（日常管理类）一、不定项选择题1.企业销售（营业）收入利润率明显高于行业平均水平的，也应判断为异常，需要查明的事项有（)。 (0.5分) A.纳税人是否存在少列收入 B.纳税人是否存在多列费用支出 C.纳税人是否存在利用免税企业转移利润 D.纳税人的税前扣除项目2.下列关于跨地区总分机构汇总纳税表述错误的有（）。 (0.5分) A.企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其在中国境外设立的营业机构 B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 C.总分机构分期预缴企业所得税，30%在各分支机构之间进行分摊，70%

2、由总机构预缴 D.分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 E.实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人不需要进行汇算清缴3.境外A公司在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得美方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。 (0.5分) A.500 B.580 C.700 D.7804.以下适用增值税征税政策的有（）。 (0.5分) A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 B.保税区内的企业出口保税区内的货物 C

3、.出口企业或其他单位销售给保税区内的生活消费用品 D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 E.以自营名义出口，但不承担质量、收款或退税风险的货物5.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2011、2012、2013和2014年度的纳税调整后所得分别是-83万元、50万元、-10万元和45万元，该企业2014年应纳企业所得税是（ ）万元。 (0.5分) A.0.2 B.0.4 C.0.5 D.11.256.某企业为研发一项新技术，2014年发生研发费用100万元。此外，2月份还购入研发专用设备一台,预计使用5年，发票注明价税合计70.2万元。研发支出尚不符合资本化条件，则该企业20

4、14年可以税前扣除的研发费用为（）万元。 (0.5分) A.150 B.165 C.240 D.167.557.某具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。 (0.5分) A.0 B.4 C.9 D.158.2013年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认提供劳务收入。下列关于提供劳务完工进度的测算方法，符合企业所得税相关规定的有（）。 (0.5分) A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.已建造时间占合同约定时间的比例9

5、.境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益120万元，同时取得境内乙公司分配的股息80万元。A公司连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，假设该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2013年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 (0.5分) A.20 B.22 C.14 D.1210.纳税人在本年度纳税信用评价中直接判为D级的情形有（ ）。 (0.5分) A.存在逃避缴纳税款等行为，经判决构成涉税犯罪的 B.在规定

6、期限内未按税务机关处理结论缴纳税款、滞纳金和罚款的 C.以暴力方法拒不缴纳税款的 D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的11.以下财务指标计算公式中，错误的有（ ）。 (0.5分) A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）本期主营业务成本100% B.净资产收益率=净利润平均净资产100% C.总资产周转率=利润总额平均总资产100% D.资产负债率=(流动负债+长期负债)/ 资产总额100%12.增值税改革目标是按照税收中性原则，建立规范的消费型增值税制度。下一步营改增范围将逐步扩大的领域有（ ）。 (0.5分) A.生活服务业 B.建筑业 C.房地产业 D.金融业13.

7、根据安徽省国税系统绩效考评指标（2.0版），以下有关风险控制方面的绩效考评指标包括（ ）。 (0.5分) A.风险控制机制建设 B.省局下达风险管理任务完成情况 C.风险管理专题报告报送情况 D.风险应对任务报批情况14.根据企业产品成本核算制度（试行）规定，房地产企业除设置土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费外，一般还应当设置一些成本项目，进行成本核算。这些成本项目包括（ ）等。 (0.5分) A.公共配套设施费 B.开发间接费 C.借款费用 D.机械使用费15.关于虚开发票行为，以下说法正确的有（ ）。 (0.5分) A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票，

8、属于虚开发票行为 B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，属于虚开发票行为 C.纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，但对外开具增值税专用发票同时向受票方纳税人销售了货物，不属于对外虚开增值税专用发票 D.纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款，向受票方纳税人收取了所销售货物的款项，不属于对外虚开增值税专用发票16.以下免征增值税的有（）。 (0.5分) A.纳税人提供公共交通运输服务 B.残疾人个人提供应税服务 C.个人转让著作权 D.纳税人向境外提供技术咨询服务17.从2014年6月1日起，电信业“营改增”。提供电信业应税服务适用的增值税税率包括（ ）。 (0.5分) A.0.03

9、 B.0.06 C.0.11 D.0.1718.企业所得税后续管理的对象包括（ ）。 (0.5分) A.跨年度事项 B.重大事项 C.高风险事项 D.若干重点行业 19.税务登记环节的后续管理内容包括（ ）。 (0.5分) A.在税务登记环节需要采集的信息包括公司章程、商业合同等，要在后续的发票领用、申报纳税等环节及时采集，陆续补齐 B.要加强对税务登记后续环节录入、补录信息的比对和确认 C.要逐步实现对税务登记信息完整率、差错率等征管绩效指标的实时监控 D.初次申领普通发票数量应控制在一个月用量或省税务机关确定的初次领用数量范围内20.根据企业会计准则第9号职工薪酬规定，以下属于职工薪酬内容

10、的有（ ）。 (0.5分) A.职工福利费 B.带薪缺勤 C.辞退福利 D.离职后福利21.下列对行政诉讼的说法，正确的有（ ）。 (0.5分) A.对合肥海关处理的案件提起的行政诉讼，由合肥包河区法院管辖 B.对行政机关人事任免提起的行政诉讼，法院不应当受理 C.经复议维持的案件，由复议机关所在地人民法院管辖 D.对安徽省人民政府做出的具体行政行为提起的行政诉讼，由合肥市中级人民法院管辖22.我国目前使用的累进税率有（ ）。 (0.5分) A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超倍累进税率 D.超率累进税率23.以下关于宪法的说法，正确的有（ ）。 (0.5分) A.规范和制约国家权力 B

11、.保障公民权利的实现 C.宪法具有最高效力，其他法律法规都不得与之相抵触 D.宪法具有一切法律的共同特征24.党的群众路线教育实践活动的主题是（ ）。 (0.5分) A.照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病 B.三严三实 C.为民务实清廉 D.中国梦25.以下关于安徽省国税系统基层建设年活动内容的说法不正确的是（ ）。 (0.5分) A.集中用三年时间开展基层建设年活动 B.市局、县（市、区）局领导班子分别要有一名30岁以下的成员 C.市局、县（市、区）局主要领导负总责 D.要培育、提炼国税干部共同的价值观26.以下关于道德的说法，正确的有（ ）。 (0.5分) A.国家和社会治理需要法律和道德共同

12、发挥作用 B.职业道德兼有强烈的纪律性 C.职业道德具有确定规范的表达形式 D.党的十八大提出要全面提高公民道德素质27.某省国税局中心机房停机维修，需在全省范围内停止办税半天，应使用（ ）让广大纳税人知晓。 (0.5分) A.通告 B.通知 C.布告 D.公告28.下列有关税务系统网络信息安全的做法，正确的有（ ）。 (0.5分) A.禁止用非涉密机处理涉密文件 B.禁止移动存储介质未经处理在内、外网之间交叉使用 C.禁止在外网上处理和存放内部文件资料 D.禁止用插头转换方式切换内外网29.党政领导干部选拔任用工作条例规定实行党政领导干部辞职制度。辞职包括（ ）。 (0.5分) A.因私辞职

13、 B.责令辞职 C.自愿辞职 D.引咎辞职30.党和国家机关工作人员在国内交往中，不得收受可能影响公正执行公务的礼品馈赠，因各种原因未能拒收的礼品，必须（ ）登记上交。 (0.5分) A.自收受礼品之日起十日内 B.自收受礼品之日起十五日内 C.自收受礼品之日起一个月内 D.自收受礼品之日起三个月内二、问答题 组合题资料：某市A区国税局接受省局派发的营改增纳税人风险核查任务，其中涉及永达运输公司的异常核查指标是“交通运输业一般纳税人税负异常监控”。 （1）该项指标的业务描述：在交通运输业一般纳税人申报主表中，查找本期应纳税额占应税销售额超过8%或低于2%的纳税人。 （2）该项指标的数据来源：增

14、值税一般纳税人纳税申报主表中，“应纳税额合计”栏对应的“本月数”列和“按适用税率征税货物及劳务销售额” 栏对应的“本月数”列。 根据上述材料，请回答下列问题（此题包括3小题共14分）： 1.1.风险核查报告表明永达运输公司该项指标值为10%，请简述可能存在的问题。 (3分) 2.2.简述开展该项风险核查的工作流程。 (8分) 3.3.列举与该项指标可能相关联的风险指标。 (3分) 组合题资料：安徽某广告公司为增值税一般纳税人，经营范围主要包括：广告设计和发布、广告宣传器材租赁等。2014年10月发生以下业务: （1）取得广告设计不含税收入200,000元；取得广告发布不含税收入400,000元，其中将部分发布业务分包给个人A，取得了由A在国税机关代开的增值税普通发票（发票注明销售额150,000元）。 （2）将2012年6月购进的在用电子幕墙出售，取得收入53,560元。 （3）将2011年购进的摄像设备经营租赁，租赁期1年，合同已签订，并收到预收款120,510元。 （4）支付航信公司增值税税控系统专用设备技术维护费2,120元，取得相关发票。 （5）购买应征消费税的小轿车一部，取得机动车销售统一发票注明销售额200,000元。 （6）进