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1、.个人所得税基础练习题 一、单项选择题1.以下属于中国居民纳税人的是（ ）。正确答案：CA美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B日本人乙来华学习180天C法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。2.以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。正确答案：BA托儿补助费 B劳动分红 C投资分红 D独生子女补贴答案解析： AD不属于
2、纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。3.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。A个体工商户的生产、经营所得 B工资薪金所得 C劳务报酬所得D偶然所得正确答案：C 答案解析： A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ ）计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得 C个体工商户的生产经营所得 D利息股息红利所得正确答案：C答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家
3、庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。5.下列所得中，免缴个人所得税的是( ) 。正确答案：CA年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入 C个人保险所获赔款D从投资管理公司取得的派息分红答案解析：A属于工资薪金所得；B属于特许权使用费所得；D属于股息红利所得；上述都应缴纳个人所得税。C属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（ ）。正确答案：A A征收个人所
4、得税B免征个人所得税 C减半征收个人所得税 D适当减征个人所得税答案解析：税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。7.某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（ ）。正确答案：CA1600元 B1800元 C1904.76元 D2000元答案解析：税后所得即不含税收入。应纳税所得额=10000（1-20%） 84%=9523.81（元）；应纳所得税额=9523.8120%=1904.76（元）。8.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。正
5、确答案：BA.728 B.784 C.812 D.868答案解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按20的税率征收，并按规定对应纳税额减征30。本题某作家的小说在报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，其个人所得税7000（1-20）20（1-30） =784（元）。9.以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。A转让技术诀窍 B转让技术秘密 C转让专利权D转让土地使用权正确答案：D 答案解析：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得10.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。A5%
6、 B10% C15% D20%正确答案：C 答案解析：转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15%11.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。A5% B10% C15% D20%正确答案：B 答案解析：转让已购商品房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10%12.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（ ）。正确答案：BA5925元 B285
7、9.68元 C2975.81 D2750.63元解析（1）应纳税所得额=30000-2000-2800=25200（元）（2）应纳税额=(2520025-1375) 1831=2859.68（元）13.某人2008年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（ ）。正确答案：CA75元 B257元 C290.6元 D338.4元答案解析：其捐赠扣除限额为（3000-800）30%=660（元），稿酬应纳税所得额=3000-800-660=1540元，稿酬个人所得税=154020%（1-30%）=215.6（元）
8、。工资收入应纳税=（3000-2000）10%-25=75（元）；共纳税=215.6+75=290.6（元）。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。14.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。A劳务报酬所得B特许权使用费所得 C财产租赁所得D财产转让所得正确答案：C 答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。15.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（ ）。A 16000元 B 19200元 C 12800元D 18600元正确答案：D 答案解析： 80000（120）4070
9、0018600（元）16.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是 ( )A专利权B著作权 C稿酬D非专利技术正确答案：C 答案解析：稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。17.下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（ ）A特许权使用费所得B劳务报酬所得 C利息、股息、红利所得D财产转让所得正确答案：C 答案解析：特许权使用费所得、劳务报酬所得、财产转让所得按次征收，允许扣除费用。18.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。正确答案：DA收入来源地 B税务局指定地点 C纳税人户籍所在地D纳税人选择一地申报纳税解：
10、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。19.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.偶然所得D.劳务报酬所得正确答案：D 答案解析：劳务报酬所得一次收入畸高而要加成征收个人所得税。20.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（ ）。正确答案：C A20% B.10% C. 25% D.30%答案解析：无法实行查账征收的律师事务所，经
11、地市级地方税务局批准，应根据财政部 国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知中确定的应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据其雇员人数、营业规模等情况核定其营业额，并根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于25%。21.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。正确答案：D A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬答案解析：劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。本题发表论文取得的报酬，将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬；提供著
12、作版权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。22.某高级工程师2004年11月从A国取得特许权使用费收入 20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。 A.0 B.180 C.200 D.280正确答案：B解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。由于在A国缴纳的个人所得税3000元和300元，未超过抵免限额，所以可据实扣除。故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税额 =20000（1-20）20+140020-33
13、00=180（元）。23.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（ ）元。正确答案：C A.0 B.3360 C.4800 D.5200答案解析：个人取得特许权使用权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得应税项目缴纳个人所得税。本题该作家被侵犯的著作权属于特许权使用权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。所以，该作家应缴纳个人所得税30000（1-20）204800（元）。24.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ ）。正确答案：B A.邮政储蓄存款利息5000元 B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元 C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元 D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元答案解析：个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中邮政储蓄存款利息收入，在校学生勤工俭学而取得的劳务收入，企业支付解聘职工的一次性补偿收入，均属于个人所得税
