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1、二、核算资料 青山工厂的会计核算资料包含各级会计科目编码、编码结构、单向编码和中转编码的设计与使用、核算实物量的会计科目编码、各级账户的价值量年初余额、核算实物量编码的计划价格和年初余额。（一）会计科目编码由于科目编码相对稳定，因而编码表分会计年度设置。青山工厂年会计科目编码如图表2-1所示。图表2-1青山工厂年会计科目编码表虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称11100110016库存现金201016销售商品、提供劳务收到的现金203036收到的税费返还208086收到其他与经营活动有关现金210106购买商品、接受劳务支付的现金212126支付给职工及为职工支付现金21313
2、6支付的各项税费218186支付其他与经营活动有关现金222226收回投资所收到的现金223236取得投资收益所收到的现金225256处置长期资产所收回现金净额228286收到其他与投资活动有关现金230306购建长期资产所支付的现金231316投资所支付的现金235356支付其他与投资活动有关现金238386吸收投资所收到的现金240406借款所收到的现金243436收到其他与筹资活动有关现金245456偿还债务所支付的现金246466分配股利、利润或付息支付现金252526支付其他与筹资活动有关现金298986货币资金科目内部结转299996上年结转的现金余额12100210026银行存款
3、(账号:)201016销售商品、提供劳务收到的现金203036收到的税费返还208086收到其他与经营活动有关现金212126支付给职工及为职工支付现金213136支付的各项税费218186支付其他与经营活动有关现金222226收回投资所收到的现金（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称223236取得投资收益所收到的现金225256处置长期资产所收回现金净额228286收到其他与投资活动有关现金230306购建长期资产所支付的现金231316投资所支付的现金235356支付其他与投资活动有关现金238386吸收投资所收到的现金240406借款所收到的现金243436收到其他
4、与筹资活动有关现金245456偿还债务所支付的现金246466分配股利、利润或付息支付现金252526支付其他与筹资活动有关现金298986货币资金科目内部结转299996上年结转的银行存款余额13100910096其他货币资金201016销售商品、提供劳务收到的现金203036收到的税费返还208086收到其他与经营活动有关现金210106购买商品、接受劳务支付的现金212126支付给职工及为职工支付现金213136支付的各项税费218186支付其他与经营活动有关现金222226收回投资所收到的现金223236取得投资收益所收到的现金225256处置长期资产所收回现金净额228286收到其他
5、与投资活动有关现金230306购建长期资产所支付的现金231316投资所支付的现金235356支付其他与投资活动有关现金238386吸收投资所收到的现金240406借款所收到的现金243436收到其他与筹资活动有关现金245456偿还债务所支付的现金246466分配股利、利润或付息支付现金252526支付其他与筹资活动有关现金298986货币资金科目内部结转299996上年结转的其他货币资金余额14110111016短期投资201016股票投资202026债券投资203036基金投资（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称210106其他投资15110211024短期投资跌价
6、准备16111111116应收票据17112111216应收股利18112211226应收利息19113111316应收账款201016青山农机公司202026青山拖拉机厂203036宏发公司110113311336其他应收款201016吴跃进202026苏田田203036黄超越204046王红燕111114111416坏账准备201016应收账款坏账准备202026其他应收款坏账准备112115111516预付账款113116111616应收补贴款114120112016采购201016青山钢铁厂202026吴越钢铁厂203036重型钢铁厂204046东风钢铁厂205056湘龙钢铁厂2060
7、66市五金厂207076市水泵厂208086市木工厂209096市内燃机厂210106市机械厂115121112118原材料201018钢材类千克301018冷拉钢千克302028炭结钢千克303038无缝钢管千克304048圆钢千克305058低锰钢202028铸造材料类吨301018生铁吨302028废钢吨303038废铁（续表）虚增实物长期级别顺序号数位码数位码全称宽度汉字全称吨304048型砂203038外购件类根301018油泵顶柱根302028机油总成个303038射油泵嘴台304048水泵204048辅助材料类千克301018元钉千克302028油漆303038其他材料205058燃料类吨301018焦炭吨302028烟煤116122112216包装物只201016大木箱只202026小木箱117123112316低值易耗品201016在库低值易耗品(计划成本)202026在用低值易耗品(计划成本)203036低值易耗品摊销118123212324采购成本差异119124112414自制半成品120124312436库存商品台221216甲产品万件222226乙产品件223236甲产品配件件224246外协产品121124412444商品进销差价122
