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1、第三节 旅游景区开发投资费用估算,一、项目总投资费用估算,项目总投资费用是拟建项目从前期准备工作开始到项目全部投产为止所发生的全部费用以及生产期所需全部流动资金。费用构成如图8.1所示：,图8、1 项目总投资费用构成图,固定资产投资又称工程总造价。包括景区建设项目从筹建到竣工验收交付使用所需的全部费用。 1、建设投资费用 （1）工程费用。指直接形成固定资产的工程项目费用，具体包括建筑工程费、安装工程费和设备购置费。 （2）其他建设费。指根据有关规定应列入固定资产投资的除建设工程费用、安装工程费用和设备购置费用以外的一些其它相关费用。 （3）不可预见费。又叫预备费，包括基本预备费和涨价预备费两部
2、分。基本预备费指在可行性分析和评估时难以预料的费用。涨价预备费是指考虑景区建设期间价格的变动引起的投资增加额而形成的费用。 不可预见费也可按建设工程费、设备购置费、安装工程费和其他费用之和的百分比计算，一般为以上四项之和的520%。,（一）固定资产投资估算,2、建设期贷款利息 固定资产投资建设期贷款利息是成本的一部分，列入固定资产投资费用。 年利息计算公式为： 每年支付利息=年初本金累计年利率 每年的还本付息额公式为：,A-每年的还本付息额， Ic-建设期末固定资产借款本金或本金与利息之和， i-年利率，n-贷款方要求的借款年数（由还款年开始计）。,3、固定资产投资方向调节税 是国家对法人和个
3、人用于固定资产投资的各种资金征收的一种特别目的税。 计算公式为： 应纳税额固定资产投资额适应税率,旅游固定资产投资费按投资项目分： (1) 景观景点建设工程费； (2) 接待服务、管理设施建设工程费； (3) 娱乐场所建设工程费 (4) 交通工程费； (5) 水电、通讯、燃气供热工程费； (6) 各类设施与车辆费； (7) 资源与环境保育费； (8) 土地征用费 (9) 不可预见费。,1.流动资金的概念 流动资金又称为周转资金，是指项目建成投产后，企业为保证其正常生产运营而购买原材料、辅助材料、燃料动力、备品备件，发放职工工资和福利费，在产品、产成品及产品赊销等占用所需的经常性的资金。 2.流
4、动资金的构成 按照流动资金的定义，其构成是流动资产减去流动负债，其中主要是减去应付账款（参见图8-2),（二）流动资金估算,图8-2 流动资金,流动资金需要量一般是参照现有类似生产企业的相关指标估算。根据项目特点和掌握资料的粗细程度，可以采用扩大指标进行粗略估算，也可以采用流动资金构成内容进行详细估算。,1、扩大指标估算法 （1）按产值（或销售收入）资金率估算。一般加工工业项目多采用产值（或销售收入）资金率进行估算。 流动资金额 = 年产值（年销售收入额）产值（销售收入）资金率,（3）按固定资产价值资金率估算。 流动资金额 = 固定资产价值总额固定资产价值资金率 （4）按单位产量资金率估算。
5、流动资金额 = 年生产能力单位产量资金率,（2）按经营成本（或总成本）资金率估算。由于经营成本（或总成本）是一项综合性指标，能反映项目的物质消耗、生产技术和经营管理水平以及自然资源条件的差异等实际状况，一些采掘工业项目常采用经营成本（或总成本）资金率估算流动资金。 流动资金额 = 年经营成本（总成本）经营成本（总成本）资金率,2、分项详细估算法 采用分项详细估算法计算流动资金需要量时，首先必须确定流动资产和流动负债的最低天数。接着应当计算全年的生产成本、制造费用和可供销售产品的成本，因为流动资产的某些部分的价值量是用这些成本表示的。下一步是通过将一年360天除以最低周转天数，来确定流动资产和流
6、动负债各组成部分的周转次数，然后用有关成本表中的相关数据除以周转次数，即可得出流动资产和流动负债的相应数据。,采用分项详细估算方法计算流动资金需要量的有关公式如下： （1）周转次数 = 360（天）/ 最低周转天数（天）,主要材料+燃料+辅助材料+外购半成品+备品备件 （4）原材料（费）= - 周转次数,（2）应收帐款 = -年经营成本 12,（3）存货 = 原材料 + 在产品 + 产成品 + 包装物 + 低值易耗品,赊销期（月数）,（5）在产品（费）= 在产品的生产成本 / 周转次数 （6）产成品（费）=（产成品的制造费用-固定资产折旧费）/ 周转次数 或：产成品（费）= 经营成本/ 周转次数 （7）现金 =（职工工资与福利费总额+其它零星开支）/ 周转次数 赊销期（月数） （8）应收帐款 = - 全年外购材料、物资与年 12 接受劳务供应总额,二、费用估算的原则,（四）WBS全面详细估算 （五）类比估算 （六）参数模型估计,（一）经验估算法 （二）因素估算法 （三）由上到下估算,（七）自下而上法 （八）计算机化方法,三、费用估算的方法,【拓展和提高8-1】工作分解结构的方法,
