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1、项目11：单据审核操作,学习目标： 通过本次课程的学习，使同学学会信用证项下审单要领，并能独立根据信用证审核全套单据。,操作案例：L/C 及全套单据 制单依据：L/C, INVOICE,其他信息 单据相关条款：42C, 42A栏目,一、工作任务,任务1：读懂外贸合同条款。 任务2：读懂信用证条款。 任务3：根据合同和信用证审核商业发票和装箱单 任务4：根据合同和信用证审核汇票 任务5：根据合同和信用证审核保险单 任务6：根据合同和信用证审核海运提单,二、示范操作：审核主要单据,1、汇票的审核 （1）汇票载有正确的信用证参考号码； （2）它有当前的日期； （3）签字及/或出票人的名称与受益人的名
2、称一致； （4）开致正确的付款人，不能是开证申请人； （5）金额大小写一致，并与信用证规定、发票相符；,1、汇票的审核,（6）汇票的期限就是信用证所要求的； （7）收款人应是受益人或交单银行； （8）如果需要背书，是否已被正确地背书； （9）是否有限制性背书； （10）是否包含信用证要求的条款； （11）所开立的金额不超过信用证可以使用的余额。,2、商业发票的审核,（1）除非信用证另有规定，商业发票的出具人与汇票的出票人应相同，在绝大多数情况下为信用证的受益人； （2）除非信用证另有规定，抬头为开证申请人； （3）不得为“形式发票”或“临时发票”； （4）货物描述和信用证的商品描述相符； （5
3、）没有表现出来任何附加的、不利的货物描述涉及物状态或价值的；,2、商业发票的审核,（6）发票上包括信用证所提及的货物细节、价格条款； （7）发票上提供的其他资料如唛头、号码、运输通知等与其他单据是否一致； （8）发票上的货币与信用证一致； （9）发票金额与汇票金额一致；,2、商业发票的审核,（10）发票金额不超过信用证可使用的余额；如不允许分批装运，发票应包括信用证要求的整批装运金额，如允许分批装运，金额在总、分之间互不矛盾，并与信用证规定、汇票相符； （11）按照信用证要求发票已被签字、（或公证人证实、合法化、签证等）。 （12）有些资料关于装运、包装、重量、运费或其他有关的运输费用符合其他
4、单据上所载明的； （13）提交正确张数的正本及副本；,2、商业发票的审核,（14）显示的合同号与信用证规定一致； （15）注意上下浮动幅度，如信用证的金额、单价、商品数量前有“大约”（About、Circa）字样，则有关金额、单价、数量允许有10%上下浮动幅度；除非信用证规定货物的数量不得增减外，在所支款项不超过信用证金额的条件下，货物的数量准许有5%上下的浮动幅度，但当信用证规定数量以包装单位或个体计数时，此项浮动不适用。,3、运输单据的审核,（1）运输单据的种类必须与信用证规定相符； （2）运输单据应具备法定条件并由运输公司（如船公司、航空公司等）或其代理人签名； （3）除非信用证另有规定
5、，必须提交全套提单； （4）收货人和被通知人名称、地址、起运港、目的港、装运日期等，应符合信用证规定； （5）除非信用证另有规定，发货人（Shipper）通常为受益人或转让信用证中的受让人，但若是受益人以外的一方作为发货人，也可接受；,3、运输单据的审核,（6）提单货物描述一般符合信用证所说明的货物描述，货名可以用统称（General Term），唛头、数量、重量、船名、线路等应与信用证相符，并与其他单据一致； （7）提单上价格条款或有关运费的记载必须与信用证及其他单据一致。如CIF、CFR ，相应的费用记载应为“Freight Prepaid”（运费已预付），或“Freight Paid”（
6、运费已付）；FOB，相应的费用记载应为“Freight Collect”（运费到付）或“Freight Payable at Destination”（目的地支付运费）；,3、运输单据的审核,（8）提单抬头若为“To Order Of Shipper”、“To ShipperS Order”、“To Order”，均应作背书； （9）收妥备运提单（Received B/L），必须于货物实际装船后，加注“On Board”（已装船）字样及已装船日期； （10）修改提单，必须在更正处加盖更正章及船公司或其代理人，或船长的小签（Initial Signature，即签上姓氏，也叫简签）。,3、运输单
7、据的审核,（11）运输单据上没有条款能够使其瑕疵或不清洁（见UCP600第32条a款），以下的批注如果出现在提单上，则提单不清洁： 货物内容渗漏（Contents leaking） 货物内容弄污包装（Packaging soiled by contents） 包装破碎/穿孔/撕破/损坏（packaging broken/holed/torn/damaged） 包装被沾污（Packaging contaminated）,提单不清洁：,货物被损坏/被刮擦（Goods damaged/scratched） 货物受磨擦/被撕坏/变形（Goods chafed/torn/deformed） 包装严重凹进
8、（Packaging badly dented） 包装损坏货物内容外露(Packaging damaged contents exposed) 包装不足（Insufficient packaging） 若干箱短装（X cases short shipped）,4、保险单的审核,（1）应明确保险单的全套正本份数，并且除非信用证另有规定，必须提交全套正本保险单； （2）保险单据必须由保险公司（Insurance Company）或承保人（Underwriters）、或他们的代理人（Agents）开立及签署，除非信用证另有规定，银行不接受由保险经纪人（Broker）签发的暂保单（Cover Note
9、）； （3）保险单日期必须早于或等于提单日期； （4）除非信用证另有规定，保险单显示的金额、币别必须与信用证要求一致；,4、保险单的审核,（5）投保的险种必须符合信用证的要求，若信用证使用了含义不明确的条款，如“通常险别”（Usual Risks）或“惯常险别”（Customary Risks），银行当按照所提示的保险单予以接受； （6）除非信用证另有规定，银行将接受证明受免赔率（Franchise）或免赔额约束的保险单据； （7）当信用证规定“投保一切险”时，银行应接受含有任何“一切险”批注或条文的保险单据，不论其有无“一切险”标题，甚至表明不包括某种险别；,4、保险单的审核,（8）保险单的
10、船名、航程、装运港、目的港、唛头等应与提单、发票等其他单据一致； （9）应表明赔付地、在目的地的支付赔款代理人、支付的货币种类，信用证如无此项规定，赔付地点可以选择在进出口人的任何一方； （10）信用证要求保险单（Insurance Policy）时，不得以保险凭证（Insurance Certificate）代替，反之则可以； （11）份数完全符合信用证规定的数量。,5、产地证的审核,（1）它是独立的单据，不要与其他单据联合起来，必须由信用证指定的机构出具，若信用证无此规定，可以由包括受益人在内的任何人出具； （2）按照信用证要求，它已被签字、公证人证实、合法化、签证等； （3）内容必须符合
11、信用证的要求，并与其他单据不矛盾；如信用证规定货物为某地生产，则产地证必须表明为某地生产；,5、产地证的审核,（4）载明原产地国家，应该符合信用证的要求； （5）含有检验意义的产地证的日期不能迟于提单；特殊产地证的格式必须符合进口国惯例的要求； （6）份数不能少于信用证规定的数量。,5、装箱单、重量单的审核,（1）单据的名称和份数必须和信用证要求相符； （2）货物的名称、规格、数量及唛头等，必须与其他单据相符，可以相互补充，不可互相矛盾； （3）数量、重量及尺码的小计必须吻合，并与信用证、提单、发票等单据相符； （4）提供的单据份数不能少于信用证规定的数量。,5、检验证书的审核,（1）信用证上
12、指定检验机构，如果有的话，则须由该机构出具证书； （2）证书要被签字； （3）检验项目及内容必须与信用证要求相符，检验结论不能为“不符合合同要求”或类似表明货物有瑕疵的叙述，如，货物为服装的信用证中要求提供“断针检验报告”，则检验证上的检验结论不能为“有断针”；货物为化学品的信用证中要求提供“化学成分检验报告”，则检验结论不能为“某元素没有达到合同要求”等；,5、检验证书的审核,（4）除非信用证授权，检验证书不能有关于货物、规格、品质、包装等的不利的声明。 （5）检验日期一般不能迟于提单（特殊情况除外）； （6）份数不能少于信用证规定的数量。,二、知识链接： 单据的主要不符点,1、单据的共同不
13、符点,过效期 （L/C expired）,过装期 （late shipment）,过交单期 （late presentation）,2、汇票的主要不符点,（1）非由受益人出具； （2）未经签署； （3）未经背书或背书不正确； （4）未按信用证规定显示“drawn under”条款； （5）金额与发票或信用证不符； （6）金额大小写不一致； （7）期限显示不正确； （8）发票号码、信用证号码等其他需要显示的号码不符。,3、商业发票的主要不符点,（1）非由受益人出具； （2）未经签署（若信用 证规定要签 署）； （3）抬头不符，未出给信用证的申请人（信用证规定做成其他人抬头除外）； （4）货物描述
14、与信用证不一致，单价不符； （5）超金额与或短装；,3、商业发票的主要不符点,（6）唛头与信用证或海运提单等其他单据不一致； （7）未按信用证要求显示特殊内容，如须经过使馆认证而未认证，信用证要求显示扣减或增加附属费用而发票未显示； （8）其他如开证行名、装运港、目的港与信用证规定或其他单据不一致。,4、海运提单的主要不符点,（1）正本提单份数不符； （2）抬头（Consignee）名址不符； （3）被通知人名址不符； （4）货物描述与信用证规定或发票等其他单据不符； （5）未显示“On Board”；,4、海运提单的主要不符点,（6）重量、体积与装箱单等其他单据不一致； （7）提交了不清洁提单； （8）未经背书或背书不正确； （9）签发人不符，未显示承运人（Carrier）,5、保险单据的主要不符点,（1）未提交全套正本保险单据/证明； （2）被保险人不符； （3）保险标的金额不符，币种、大小写不符； （4）保险标的物与发票等其他单据不符；,5、保险单据的主要不符点,（5）保险险别不符； （6）出单日迟于运输单据日期； （7）偿付地、币种不符； （8）未经背书或背书不正确； （9）其他如发票号码、航运路线与发票、提单不符。,三、能力拓展,实训11：审单,
