《酒店会计制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《酒店会计制度（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、酒店会计制度篇一：酒店会计核算办法酒店会计核算办法第一章 总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，正确反映酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。第二章 收取预订金的核算一、核算内容酒店所收预订金是暂收酒店客人的款项，包括住宿、餐饮或其他消费项目的押金、定金等，以及应付、暂收客户的经营货款等。二、会计分录.收取客户交来款项，并且款项进入到AR账（收银系统设置的应收账）管理的散客、签单挂账客人的押金及预付款，根据试算平衡表及稽核报表制作凭证借：银行存款现金其他货币资金POS机收款贷：应收账款签单挂账（
2、辅助核算：客商）2. 收取散客、旅行社、团队客人的押金及预付款，不进入AR账管理的，根据试算平衡表及稽核报表制作凭证借：银行存款现金其他货币资金POS机收款贷：应收账款寓客账3. 按合同要求收取的定金、预付款，未进入前台系统管理的借：银行存款现金其他货币资金POS机收款贷：预收账款定金第三章 会员卡、储值卡等有价证券的核算一、 核算内容酒店为促进销售、扩大会员量所推行的各类有价卡项或票券等，销售时根据卡或券的功能的不同选择作为预收款处理，或直接确认收入。二、会计分录1.收取储值卡、折扣积分卡销售款的款项。此类卡项有储值功能，且一般充值额较大，有效期较长或无明确的消费截止期限，一般可在酒店内各消
3、费点通用，销售时作为预收款处理，若存在增值部份，在售卡当月冲减销售收入。借：银行存款现金其他货币资金POS机收款贷：预收账款会员卡主营业务收入 （明细科目及辅助核算） （红字）2.售卖健康中心、运动中心、娱乐中心年卡、次卡，或者餐饮卡。此类款项金额较小，有明确截止期限且有效期较短，未来消费内容明确，售出后款项一般不予退回，为简化核算，直接确认收入。借：银行存款现金其他货币资金POS机收款贷：主营业务收入（明细科目及辅助核算）第四章 应收账款及坏账准备的核算一、核算内容酒店的所有消费挂账需履行恰当的审批手续，形成的应收账款应及时催收并考核责任部门及具体责任人。酒店每年年末，对集团外客户应收账款根
4、据应收账款的账龄情况计提坏账准备。超过信用期1个月至6个月的，按20%计提，超过信用期6个月以上的，按50%计提。二、 会计分录1. 提取坏账准备借：资产减值损失坏账损失贷：坏账准备2. 发生坏账，按规定审批后，财务做账务转销借：坏账准备贷：应收账款 （辅助核算：客商）3. 转销后仍应保留账外表格跟踪，若坏账收回，分录如下：借：应收账款 （辅助核算：客商）贷：坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失坏账损失借：银行存款贷：应收账款 （辅助核算：客商）第五章 存货的核算一、存货的定义酒店的存货是指企业在日常经营活动中持有并以备耗用的材料和物资等。存货包括：低值易耗品、原材料、物料用品、库存商品等流动
5、性较强的物资。二、存货的核算要求及核算原则1. 所有物资按品种、规格进行明细核算。不入仓物资采用直拔单方式，一进一出平账。入仓单及直拔单一式四联，一联仓库留存（存根联），一联供应商请款（结算联），一联会计记账（记账联），一联备查联（直拔单为使用部门存查联）。所有入库需经验收，直拔单还需使用部门负责人签收后，办理入库手续。2. 领用物资须凭领料单。仓库保管员发料时，应严格按照领料单填写的品名、规格、数量发货，并按实际发货数填列领料单中的实发数量，实发数量不得超过申请数量。领料单一式，领料后一联退领用部门（部门联），一联仓库留存（记账联）及时登记账卡及录入系统，一联（财务联）会计部进行账务处理。3
6、. 存货的发出采用先进先出法计价。4. 酒店的财产物资因盘亏毁损变质或自然灾害等造成损失，应及时查明原因，分清责任，区别不同情况处理：属于正常损耗，列入本期管理费用；属于责任事故造成的损失，应视责任大小，由过失人赔偿损失的部分或全部，需要核销的部分，按规定的审批权限经批准后，在管理费用中列支；属于自然灾害等原因造成的非常损失，按规定的审批权限报经批准后，扣除残料价值以及保险赔偿和过失人赔偿后列作营业外支出；兼有责任事故及自然灾害等原因造成的损失，报酒店领导根据实际情况处理。三、会计分录根据NC供应链的入库单生成系统发票，审核后生成应付单，经过审核，再生成入库凭证。1. 存货入库借：原材料（食品
7、原料、物料、燃料）库存商品在库低值易耗品贷：应付账款 （辅助核算：客商）2. 各部门领用存货用于经营生产，凭领料单确认各部门成本费用，具体会计分录见主营业务成本核算及费用核算章节3物资盘亏毁损借：待处理财产损溢待处理流动资产净损溢贷：原材料（食品原料、物料、燃料）库存商品在库低值易耗品篇二：酒店财务会计制度419809164酒店财务会计制度第一章 资产及项目交接第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。第二条 按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司
8、分管副总审核后，安排统一订制。第四条 总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有复印件与原件一致印章的复印件。第六条 工程决算后，由各酒店分别记入固定资产、长期待摊费用等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一 支付。第二章 营业收入第七条 经审核后的账单方可入账每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账
9、，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未 到”）按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下：借：银行存款（当天收到，并已解入银行的 现金）应收账款散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）应收账款信用卡未达（客人已消费并签字，但银 行尚未结算入账的信用卡金额）营业费用客用品（用红字反映客人赔偿的金额）贷：营业收入客房收入 （房金收入）营业收入商品收入（商品收入）营业收入餐费收入（餐饮收入）营业收入 其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）其他应付款代收客人话费其他应付款代收客人洗衣费预收账款预收客人押金（向客人预 收的客房押金，负数则用红字表示）第八条 所有收入必须作明细统计
10、，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）第三章 存货第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗客用品物料消耗棉织品物料消耗清洁用品物料消耗印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名）第十一条 分录如下：购进入库时（凭证后必须有入库单）借：库存商品（为小卖部）物料消 耗客用品物料消耗棉织品物料消耗清洁用品原材料饮料贷：现金（够零星菜款时）银行存款应付账款（必须注明供 应商）每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表
11、及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录）借：主营业务成本餐饮主营业务成本卖品营业费用客用品营业费用印刷及文具贷：库存商品（卖品部）原材料（餐饮）饮料（餐饮）物料消耗内部用餐或使用时借：其他应收款公司等营业费用工作餐营业费用业务招待费贷：主营业务成本（借方用红字表示）第四章 债权债务第十二条 应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额篇三：酒店财务会计制度某酒店财务会计制度第一章 资产及项目交接第一条 新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。第二条 按酒店
12、管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。第三条 酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排同一订制。第四条 总公司同一订制的开业用品，由各酒店验收，并列进酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有活动资金（或开业备用金）中支付。第五条 筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，同一结转给酒店，原件一般保存在总公司，酒店可从总公司索取盖有复印件与原件一致印章的复印件。第六条 工程决算后，由各酒店分别记进固定资产、长时间待摊用度等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期回还总公司（或银行），工程尾款由总公司同一 支付。第二章 营业收进第七条 经审
13、核后的账单方可进账天天的营业收进必须解进银行（应按天天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末一样以银行解款情势进账，可做未达账（即企业银行账面已到，银行则未 到）按公司同一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录以下：借：银行存款（当天收到，并已解进银行的 现金）应收账款散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）应收账款信用卡未达（客人已消费并签字，但银 行还没有结算进账的信用卡金额）营业用度客用品（用红字反映客人赔偿的金额）贷：营业收进客房收进 （房金收进）营业收进商品收进（商品收进）营业收进餐费收进（餐饮收进）营业收进 其他收进（商务、房租收进、金卡收进等）其他应付款代收客人话费其他
14、应付款代收客人洗衣费预收账款预收客人押金（向客人预 收的客房押金，负数则用红字表示）第八条 所有收进必须作明细统计，如金卡收进，代币券收进等（可以电子表格情势统计）第三章 存货第九条 酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗客用品物料消耗棉织品物料消耗清洁用品物料消耗印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品第十条 其中每笔业务手续必须齐全，后附进库单，必须有验收人签字。出库一样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房职员打扫单，后附签名）第十一条 分录以下：购进进库时（凭证后必须有进库单）借：库存商品（为小卖部）物料消 耗客用品物料消耗棉织品物料消耗清洁用品物料消耗其他原材料饮料贷：现金（够零星菜款时）银行存款应付账款（必须注明供 应商）每个月出库时（可按旬或在月末填列，
