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1、存货管理制度设计毕业设计篇一：存货内部控制制度管理论文课 程 论 文（设计）题目：存货内部控制制度管理班级：财管1101专业：财务管理目录前言 . 1一、存货内部控制概论 . 1（一）存货的概念及特点 . 1（二）存货内部控制相关的理论 . 2二、中小企业存货内部控制的问题分析-山东婴儿乐公司 . 2（一）婴儿乐公司存货内部控制现状 . 4（二）婴儿乐公司库存内部控制存在的问题及分析 . 6三、加强中小企业存货内部控制的相关措施 . 6（一）完善存货内部控制环境 . 6（二）建立科学合理的存货内控流程措施 . 7（三）加强存货内部控制检查监督管理 . 8四、结束语 . 9参考文献 . 9存货内
2、部控制的会计制度摘要存货，是指企业除杜定花资产以外，在日常生产经营过程中的物资。它是企业在日常经营过程中持有的以备出售，或仍然在生产过程，在生产或劳务过程中将耗用的材料或物品等。包括库存商品，产成品，在产品及自制半成品，原材料。辅助材料，包装物，低值易耗品等。存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要条件。为了保障生产经营过程连续不断的进行，企业要不断地购入、消耗或销售存货。前言存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货可算，应正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本；反映你刚和监督存货的收发，领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。存货内部控制是指
3、企业为了实现经营目标，保护财产安全完整，确保存货会计信息资料的真是可靠，所采取的一系列相互联系和相互制约的方法，措施和程序。存货是企事业正常经营管理活动不可缺少的物资条件，通过建立健全内部控制制度，加强多财产物资的验收，保管，领用，清查，记录等环节的内部控制，对减少汉武，挪用，盗窃，毁损的不法行为，制止损失和浪费，提高财产物资的利用效率和效果，保证会计信息的真实可靠等方面都具有重要的意义。因此，如何加强多存货的内部控制，始终是企业管理活动中研究的一项重要课题。 关键词：存货 会计核算 内部控制 中小企业一、存货内部控制概述（一）、存货的概念及特点1.存货的概念存货是指企业在正常生产今经营过程中
4、以备出售的商品或产品，或者为了出售处在生产过程中的产品，或者将在生产过程中耗用的材料，物料等时候一夜流动资产中重要组成，也是一夜生产循环中重要的一环。一般生产企业中，品种繁多，占用资金比重较大，其管理水平高低，周转速度慢，多企业的资产和损益有很大影响。2.存货的特点（1）存货的自我膨胀性。相关因素主要有以下两个：一是订货与交货的时间间隔。由于市场瞬息万变，这个时间越长，销售部门的预测准确性就会降低，随之企业的库存就会膨胀；二是企业的生产部门和销售部门等部门的职责和目标不一致所致。销售部门因为来自领导层的压力，往往会过高的估计销售量，导致库存膨胀；生产部门为了确保生产的连续性，不至于发生缺货而停
5、产，往往制定较高的生产计划，因此采购部门就会根据生产计划进行大量采购原材料，来完成部门的职责，这样又会导致存货增加风险。（2）占用较多资金，增加资金成本。存货库存数量越多，占用的资金越多，就会导致存货周转率下降和流动资金的减少，同时也会导致资金成本的上升，企业的成本费用也会随之上升，降低企业的盈利能力。不断贬值，同时会消耗企业的资源。市场经济条件下，生产技术的日新月异使新产品的不断推出，促使老产品不断贬值，使企业利润减少，甚至亏损。挤压的存货还不断消耗企业的仓储费、保险费和保管人员的工资等，存货保管过程中可能发生霉变、损坏和偷盗等各种潜在的损失。（二）存货内部控制相关理论内部控制是公司内部关于
6、责任与权力平衡配置的契约安排，是在一定的企业环境下，企业内部控制主体所采用的一系列的管理程序和方法以达到其特定目标。1.存货内部控制的含义存货内部控制是指企业所采取的一系列相互联系和相互制约的方法、措施和程序，其目的是为了实现企业的经营目标，保护企业的财产安全和完整、确保企业存货会计信息资源的真实可靠。存货是企事业单位不可缺少的物资条件，它保证了单位的正常经营管理活动，单位要通过建立健全内部控制制度，从而实现对财产物资的验收、存储、领用、盘点、记录等环节的内部控制，通过内部控制减少贪污、挪用，盗窃，毁损等的违法行为，减少损失和浪费，提高财产物资的利用效率，确保组织会计信息资料的真是可靠性等方面
7、内部控制都具有重要的意义。2.存货内部控制的内容通常情况下，存货的内部控制主要包括以下两个方面：一是控制存货的实物流转程序。二是控制存货的价值流转记录程序。控制实物流转程序主要是针对存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节，对其工作程序进行明确的规定、划分职能、同时设置控制环节、要求进行及时有效的信息传递，以及明确相应的授权等。二是控制存货价值流转，记录程序，会计部门从原材料材料道产品生产、库存及出售的全过程建立控制制度，以配合企业存货的特点。二、中小企业存货内部控制的问题分析以山东婴儿乐公司为例（一）婴儿乐公司存货内部控制现状1.公司概况婴儿乐公司主要从事食品、母婴用品、电子原件类产
8、品生产、加工、销售业务。总公司下辖4个全资子公司、2个控股企业、一个参股企业和技术、质量、安全等20多个职能部门。现有员工1000余人，其中工程技术人员100余名，中、高级职称50余人。企业注册资本500万元，形成投资3亿元，星辰固定资产1亿元。婴儿乐公司的主题曾是1949年创建的元烟台市食品厂，八十年代至九十年代初期山东省第三大老牌国有诗篇企业，后完成了资产重组和股份制改造，目前的企业性质是股份制企业。2.婴儿乐公司存货内部控制状况婴儿乐公司供应部具体负责存回的采购管理，公司制定了针对生产经营期间的存货管理制度，经过公司投产以来执行和检验，存货管理制度已较为可行和完善。婴儿乐公司供应部具体负
9、责存货的采购管理，公司制定了针对生产经营期间的存货管理制度，经过公司投产以来的执行和检验，存货管理制度已较为可行和完善。婴儿乐存货的内部控制主要包括两个系统：一是对存库流转程序的控制，有物资供应部负责，内容主要是对涉及存货的采购、验收、存储、发出、生产及发货等各环节工作程序的规定、职能的划分、控制环节的设置、信息的传递要求以及相应的授权要求等；二是对存货价值流转记录程序的控制，主要由财务部负责，是财务会计部门根据企业存货的特点建立的从原材料采购到产品生产、存货及出售的全过程控制。公司的存货基本流程如图1所示。图1 公司存货管理基本流程图如图2，生产部门根据市场需求，制订存货计划， 采购部门根据
10、计划进行采购。产品到达后，验收入库。一部分存货用于生产过程，另一部门存货在采购、运输、生产或保管等环节已发生毁坏或流失，对这部分存货要进行处置，对多领用的存货回收。定期对存货进行盘点清查。篇二：企业存货管理中存在的问题及对策研究毕业设计论文摘 要存货是指企业在生产过程中为销售或耗用而储备的各种有形资产。存货既是资产负债表中流动资产的一个重要项目，也是损益表中销售收入和销售成本的，存货是企业中不可忽视的一部分。因此，对存货收入、发出、结存的确认，计量、记录和报告是不是正确，都直接或间接的关系到企业财务状况和经营成果是不是正确，进而还会影响个人收税、收益分配和对企业管理政府的业绩评价等各个方面。它
11、管理的好坏，直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不司忽视的一部分。本文从企业财务管理的存货管理方面论述了存货管理在企业管理中的重要地位及存货管理的最终目标，并阐述了如何加强存货管理，挖掘企业第三利润源泉。关键词：存货；存货管理；对策；目 录1 引言?1 研究意义?1 研究背景?12 企业存货管理的概述?1 企业存货管理的定义?1 企业存货管理的现状?23 企业存货管理存在的问题?2 存货的核算计量方面不够准确?2 存货管理制度不够完善?3 存货管理未能完全实现电算化?3 存货储备量不合理使之流动资金占用额高?3 未能充分利用第三方的物流管理?44 存货管理存在问题的分析?4
12、 导致存货管理低效的内部原因?4 导致存货管理低效的外部原因?55 加强企业存货管理的对策?6 严格执行财务制度规定,使账、物、卡相符 ?6 建立科学高效的存货管理制度，完善内部控制?6 建立适合企业自身发展需要的管理系统?7 加强存货采购治理,合理运作采购资金,控制采购成本?7 存货的规划合理整合内部物流资源，充分利用第三方物流?86 结论?9 参考文献 ?10 致 谢 ?111 引言 研究意义为了保证生产经营过程的持续性，企业必须有计划地购入、消耗和销售存货，它是生产经营过程中不可缺少的资产，也是保证生产经营活动连续顺利进行的必要条件。企业对存货管理的重视程度和管理的好坏，直接反映出企业存货平均占用资金的差异是很大的。实践证明，加强存货控制和管理，会使濒临绝境的企业有起死回生的可能，反之，则会使充满活力的企业逐
