《财税SWT纳税筹划之讨论稿》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财税SWT纳税筹划之讨论稿（4页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1. 内地XX建材总公司生产一种建筑材料生产模具，主要销往广东省等各地区，每件产品市场售价为31000元，每单件产品基本费用如下：生产成本15000元，销售费用3000元，管理费、财务成本等综合费用暂不考虑。问如何进行纳税策划？ 【九制陈皮对大家说：主要牵扯的税种，有增值税，所得税。(21:27:34)增值税无法规避(21:27:43)所得税上可以考虑(21:27:49)【财税】拓荒骆驼对大家说：建立分子公司，分解收入、费用(21:29:28)水煮财务家园-F对大家说：在特区设立销售机构，享受所得税优惠(21:30:07)九制陈皮对大家说：增值税上，如果是总分机构之间的货物转移，按新规定是不用
2、视同销售的。(21:30:54)所得税上，在当地设立分支机构，可以减少销售费用，另外，可以在总分机构之间，调节收入。(21:31:35)或者，压根就把生产厂放在广东。(21:32:27)漫步者对九制陈皮说：哪个政策？(21:33:33)漫步者对九制陈皮说：不视同销售了？(21:33:55)九制陈皮对大家说：国税函2008828号(21:34:37)一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，(21:35:03)（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移(21:35:10)飞龙在天对漫步者说：他说的是所得税不视同销售不是增
3、值税(21:35:34)漫步者对九制陈皮说：你说所得税的规定吧(21:35:35)九制陈皮对大家说：是所得税(21:35:39)增值税一样，没有实现销售，没有开票，不用视同销售。(21:36:02)吃斋的狼对大家说：总分机构移送货物，不知道增值税怎么办？增值税可没取消视同销售，那增值税视同销售和所得税的不视同销售。怎么处理？(21:36:11)九制陈皮对大家说：也有文件(21:36:15)漫步者对九制陈皮说：增值税对不在一个辖区的还是原规定呀(21:36:30)lie对大家说：如果在内地直接把货物销到广东，因为运费的关系，销售价格会很高。在广东设立分支机构，降低售价，可以少交增值税。(21:3
4、7:06)如果主要客户在广东的话，但设立分支会增加费用，但也可以抵减所得税(21:37:43)这就需要在两者之间权衡了(21:38:09)九制陈皮对行至水穷处说：不一定是特区，特区的所得税政策目前很严格。(21:38:03)宝石花对漫步者说：总分支机构之间的移送货物不是一个地方的，也要交增值税吧(21:38:13)飞龙在天对宝石花说：是的(21:38:33)漫步者对宝石花说：不在同一个县区的(21:38:34) 仍要构成增值税销售的(21:39:01)九制陈皮对行至水穷处说：所得税可以减少费用，可以调节收入。(21:38:57)宝石花对漫步者说：我还以为有什么新规定呢(21:39:09)售价也
5、不能随便改动吧(21:39:42)漫步者对宝石花说：售价可以调整的(21:40:09)【财税】琴缘对大家说：07年特区是15%，内地的是33%(21:41:51)递增式改变所得税的是针对07年3月以前成立的企业(21:43:20)九制陈皮对行至水穷处说：国税发1998137号、国税函2002802号是增值税对于总分机构间货物移动视同销售的规定。两个关键条件(21:43:20)漫步者对宝石花说：减少风险的话就是从建厂就开始筹划可以设立在优惠区内但前提是成本是否是可控性深圳的工资水平能控到内地水平？(21:44:09)九制陈皮对大家说：一、向购货方开具发票； 二、向购货方收取货款。 (21:44:
6、28)吃斋的狼对九制陈皮说：皮总你的意思，在深圳采用设立银行网络分点的方法，来收货款。或者就是干脆让客户把货款打内地？(21:46:32)九制陈皮对吃斋的狼说：只要不实现上述两个条件之一，增值税上不同是同销售。(21:47:03)宝石花对漫步者说：建厂的时候老总想不到的(21:47:06)九制陈皮对行至水穷处说：相对少交(21:49:01)吃斋的狼对九制陈皮说：我记得还有一个文件，就是内地公司通过银行网络分点在异地设立收款，不属于分支机构收款(21:49:07)漫步者对宝石花说：分支机构在优惠区域的经营所得也可以享受优惠税率的(21:49:09)吃斋的狼对lie说：LIE，购买子公司税费不会很
7、大吧，购买股权吗(21:49:39)lie对大家说：2、实际业务中，每件产品毛利是31000-15000，这是很不切合实际的。如果毛利不高的话，你就没有这个筹划例子了(21:49:52)税收筹划不能脱离实际经营情况(21:50:19)九制陈皮对【财税】swt财税说：财税，还有一个歪招：去广东找个穷地方设立分支，越穷越好，那地方优惠政策多，增值税所得税都有 (21:50:59)lie对大家说：现在的经济交易，是微利时代(21:51:00)蜗牛对大家说：是的，兴许税少交了，其他费用兴许多一大块。比如新设立一个公司，费用不可小视九制陈皮对蜗牛说：现在广东注销的厂子多了，买个合适的空壳子还是可行的。没
8、多少费用。(21:54:23)蜗牛对大家说：蜗说个丧气话：税收很多是行为税。少些行为，兴许就是最好的筹划九制陈皮对行至水穷处说：影响所得税的因素，收入，费用，成本。成立分支机构，可以适当调节以上因素。(21:55:47)行至水穷处对九制陈皮说：那你说成立分支机构,怎么少呢?说说嘛(21:56:12)九制陈皮对大家说：作过，注册一个分支，包括管理成本，没多少费用。跟所得税比起来，划算。(21:57:36)【财税】拓荒骆驼对大家说：纳税筹划是个思路是个理念，具体操作还要结合企业实际(21:58:49)少了税负，并不见得就一定要操作，还有一些无形客观条件影响(21:59:24)行至水穷处对九制陈皮说
9、：你说说看,我实在想不出成立分公司能起多大作用?九制陈皮对大家说：真正纯理论化的方案，最好的是把该总部迁到国外避税天堂里去。孙女士这方案，已经很接近实际了。(22:00:06)小雨中的回忆对大家说：这是一个思路,实际的操作不会这么简单的,有很多事情的(22:00:19)九制陈皮对大家说：这个方案，我建议在当地收购安装企业的同时设立非独立的销售分支，将增值税和营业税分开。(22:06:58)小雨中的回忆对大家说：直接成立个安装队就行,只要销售能分开就可以分开交税的漫步者对飞龙在天说：31000-26000的价差转移到分支机构了(22:08:30)lie对大家说：是的，小雨回忆说得对(22:08:
10、36)小雨中的回忆对【财税】swt财税说：个人认为,这个方案最好(22:08:44)【财税】拓荒骆驼对大家说：选择一个最优的(22:08:47)九制陈皮对吃斋的狼说：我意思是设立分支，同时收购或自立安装企业。(22:08:47)分开核算(22:08:53)【财税】拓荒骆驼对大家说：就是最好的(22:08:54)蜗牛对大家说：自己成立安装队，是否有被认定为混合销售的风险？(22:10:41)九制陈皮对吃斋的狼说：正常销售啊，总机构把货物运来给分支，分支销售给安装企业，安装企业将设备和安装业务在同一合同里分别列明。(22:11:18)营业税增值税两不耽误(22:11:34)安装企业一样可以是一般纳
11、税人(22:16:22)CK(_灬助室行者对九制陈皮说：安装企业怎么可以是一般纳税人(22:17:19)安装企业是营业税纳税的(22:17:58)lie对大家说：我觉得如果单纯是为了避税（不是生产经营）而设立或者购买子公司，由此产生的税务行为，不能说全部，但可以说95%是违法的。(22:18:17)CK(_灬助室行者对九制陈皮说：营业税企业不分小规模和一般纳税人的(22:19:11)lie对大家说：就象刚才的例子，销售给子公司是26000，其它客户是31000，税务机关完全有权调整(22:19:59)九制陈皮对CK(_灬助室行者说：国税发2002117号 四、关于纳税人问题 本通知中所称纳税人
12、是指从事货物生产的单位或个人(22:23:04)一般纳税人，符合该条件，实际操作中也成功的。(22:23:37)CK(_灬助室行者对九制陈皮说：营业税和增值税是两个不相容的税种，你的安装服务企业是营业税的范畴，不可能操作成增值税范畴(22:24:50)九制陈皮对CK(_灬助室行者说：这是在强调我最初的建议，在当地设立生产企业，同时提供安装劳务。(22:25:57)主体是生产企业(22:26:24)但也能申请到建安资质(22:26:40)【财税】阿源对醉吻冰雪说：不用开发票,因为你单位是代料去对方加工的(22:26:41)CK(_灬助室行者对九制陈皮说：那你没有说清楚，你说的是混合销售(22:2
13、6:53)九制陈皮对CK(_灬助室行者说：或者收购了有资质的安装企业后，调整为生产为主。(22:27:08)CK(_灬助室行者对九制陈皮说：知道，是你的主体问题，如果你是独立核算的安装对就不可以(22:27:12)如果是挂靠公司下的就可以操作(22:27:38)九制陈皮对CK(_灬助室行者说：我想咱俩弄两差了呵呵(22:27:47)斋的狼对CK(_灬助室行者说：估计你不了解117号文件，皮总的方案在税务法规上是可行的，不会是什么混合销售。(22:32:00)3. 某公司董事会于2007年5月20日向股东会提交解散申请书，股东会5月25日通过，并作出决议，5月31日解散，6月1日开始正常清算。该
14、公司年初1月至5月份盈利8万元。假设该公司6月1日-6月14日的清算期间费用14万元，则公司最后的清算应税所得为-6万元税务机关认为，按照新企业所得税税法第五十三条第三款规定，清算期间应单独作为一个纳税年度，即这14万元费用属于清算期间的“纳税年度”费用，不能与公司年初1月至5月份盈利8万元相抵在尚未公告的前提下，股东会议再次通过决议把解散日期改为6月15日，于6月16日开始清算，则前期清算费用14万元就可与公司年初1月至5月份盈利8万元相抵，公司1月1日-6月14日为正常纳税年度，应税所得为-6万元；清算所得为9万元，需抵减上期亏损后再纳税，则公司最后清算所得为3万元。漫步者对宝石花说：税务
15、会认为你化整为零(22:23:27)lie对大家说：根据实质重于形式的原则，把实际发生的清算费用列入正常经营期间，然后清算，税务机关肯定不认同(22:32:37)九制陈皮对大家说：他意思是等总局各类补丁完事了再论所得税的筹划，毕竟新所得税法漏洞太多。(22:35:40)CK(_灬助室行者对漫步者说：以法规为准绳，以道德为底线，以效益最大化为根本 (22:36:15)九制陈皮对大家说：现在的所得税筹划，有可能被以后的补丁文件给否定。(22:36:26)【财税】拓荒骆驼对行运说：1万元都要交(22:37:41)何况8万元呢(22:37:47)山风对大家说：清算所得为9万元，这个是怎么来的啊(22:38:10)【财税】拓荒骆驼对醉吻冰雪说：不用开票，但要视同销售(22:39:00)会计价和税务价是两码事(22:39:23)【财税】拓荒骆驼对行运说：9-6=3(22:39:53)笑看风云对大家说：不该交的一分也不交，该交的一分也少不了。呵呵(22:40:47)【财税】拓荒骆驼对行运说：抵扣是增值税的问题，14万元是清算费用，应该化归清算期间的损益(22:41:07)山风对大家说：可题目前面没有提到清算所
