SAP财务基本概 念及 流程

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1、2008-10-24,SAP财务基本概念培训,邢莎莎 2008年10月24日,2,2008-10-24,目录,一、SAP简介 二、FICO简介 三、总帐会计 四、管理会计 五、应收会计 六、应付会计,3,2008-10-24,SAP简介,SAP是一家德国公司的缩写“Systems, Applications, and Products in Data Processing”(数据处理中的系统、应用和产品)； 其ERP软件产品广泛应用于各主要行业；,4,2008-10-24,SAP简介,国际石油公司几乎都实施了ERP系统，把财务、采购、库存、生产、销售等业务功能有效集成到统一的系统平台上进行管理

2、，并持续对系统进行提升和改进。 调查发现，16%的被访企业把ERP作为未来3年信息技术投资的首选内容，用以支持公司业务的优化、整合及内控管理。,5,2008-10-24,SAP简介,SAP公司的 ERP系统 是一个基于客户/服务器结构和开放系统的、集成的企业资源计划(ERP)系统；其功能覆盖企业的财务、后勤（工程设计、采购、库存、生产销售和质量等）和人力资源管理等各个方面。,R/3,客户/服务器,ABAP/4,AM,销售分销,物料管理,生产计划,质量管理,工厂维修,人力资源,财务会计,管理会计,资产管理,项目系统,行业解决方案,办公室 和通信,MM,PM,6,2008-10-24,西部管道项目

3、ERP实施范围,西部管道ERP推广项目实施的功能范围包括财务、采购与库存、销售、项目系统和工厂维修五大功能模块。,工厂维护,销售管理,财务管理,西部管道项目 ERP推广功能范围,采购订单 供应商管理 采购收货,销售合同（年度确认书） 销售计划 （销售月、日计划） 销售订单（天然气日指定） 销售发货（天然气实际销售量） 销售系统发票管理,采购入库管理 销售出库管理 盘点管理 库存报告 其它库存业务管理,应收帐款 应付帐款 总帐,成本 项目会计 财务报表,客户管理 价格管理,项目系统,采购与库存管理,成本 项目会计 项目报表,成本 维修工单报表 维修工单收/发料 维修工单服务采购 维修工单结算,项

4、目预算控制 项目收/发货 项目服务采购 项目结算,7,2008-10-24,目录,一、SAP简介 二、FICO简介 三、总帐会计 四、管理会计 五、应收会计 六、应付会计,8,2008-10-24,财务会计和管理会计,9,2008-10-24,财务会计关注于企业的会计记帐和外部财务报表，主要目标是按照企业会计制度进行财务的记帐和管理工作（包括总帐、应收、应付、固定资产等）。ERP财务会计的最重要特点：高度的集成性、管理国际化财务的能力。,财务会计的主要功能（一）,10,2008-10-24,财务会计的主要功能（二）,11,2008-10-24,生产成本 管理,管理会计,盈利能力 分析,项目成本

5、 管理,内部订单 管理,ERP的管理会计关注于企业内部财务管控，主要目标是控制成本、提高利润，并针对各种控制对象（例如成本中心、利润中心、项目、产品生产、费用等）灵活地进行计划、预算、实际数据收集、差异分析等管理。,ERP管理会计根据不同的内部财务管控对象采用多种手段进行管理，全面提高内部财务管控细度和力度。,管理会计的主要功能,12,2008-10-24,在业务模块中的各种与财务相关的操作均会实时自动地产生对应的财务凭证，并将相应数据实时记录到成本控制模块，保证财务数据与业务进展的同步和一致。,采购,发运,收货,借：材料采购 应交税金-进项税 贷：供应商 同时更新总帐应付科目,借：库存商品

6、贷：材料采购,借：销售成本 贷：库存商品,借： 客户 贷：销售收入 应交税金-销项税 同时更新总帐应收科目,业务操作对财务会计的影响,13,2008-10-24,财务核算架构及与ERP系统的映射方案,控制范围:进行成本控制分析的组织单元。西部管道项目设置一个“PEXB西部管道成本控制范围”。 业务范围:用于分析业务领域的财务状况的企业内部结构,西部管道项目使用“4010天然气和管道专业板块-管道”。 功能范围:进行获利能力分析的组织单元。西部管道项目使用“5004输油输气作业”“6602管理费用”等。 公司代码 :代表了作为法人单位的、需要对外披露财务信息和履行纳税义务的最小核算实体。 利润中

7、心:代表了各种内部责任会计考核单元，也可独立出具对外报表。与现有FMIS系统中责任中心对应。,Profit centers,利润中心,集团,Company,code,公司代码,Controlling area,控制范围,Cost,centers,成本中心,控制范围,业务范围,14,2008-10-24,西部管道项目财务系统组织结构,公司代码,PEXB西部管道成本控制范围,成本控制范围,业务范围,4010天然气和管道专业板块-管道,利润中心,9850西部管道分公司,利润中心(按照各个分公司定义）,成本中心,财务处,市场开发处,计 量 调 运 处,营销处,人事处,综合办公室,D700西部管道公司(

8、集团）,2700西部管道原油销售公司,15,2008-10-24,集成的ERP系统对财务管理的意义,提高了数据的准确性、及时性和一致性，实现了物流、资金流和信息流的统一 保证了信息的可追溯性 消除了重复录入和重复存储 增加了跨业务部门的信息的透明性 减少了系统接口和维护需求 根据原始数据进行决策，提高了数据的准确性，加强了财务控制，提高财务的管控能力 有助于内控要求的落实,16,2008-10-24,目录,一、SAP简介 二、FICO简介 三、总帐会计 四、管理会计 五、应收会计 六、应付会计,17,2008-10-24,总帐会计的基本概念,会计科目表：提供有效总分类账主记录的定义。 帐户组：

9、对科目进行的分组称为帐户组。 记帐码：系统中用来表示借、贷方的代码。 未清项管理：指一个帐户的项目可被该帐户的其他项目结算或核销掉。 凭证类型：区别待记帐的业务往来的代码。 统驭科目：实时地建立了总帐和分类帐之间地联系，应收、应付和资产地部分科目不能直接记帐到科目，而是记帐到明细帐户，系统自动同时根新到科目。 过账期间：决定实际过账的会计期间。,18,2008-10-24,总帐会计的基本概念：会计科目表,运行的会计科目表- 提供有效总分类账主记录的定义,会计科目表,公司 代码,公司 代码,公司 代码,每一个公司代码只能有唯一 运行的会计科目表,19,2008-10-24,总帐会计的基本概念：账

10、户组,ANL 资产科目,ERG 损益报表科目,FIN 会计科目,MAT 物料,SAKO 总分类帐科目,账户组,会计科目表 内部,20,2008-10-24,总帐会计的基本概念：记账码,记账码 (PK) 对凭证分录具有控制功能：,确定记账分录的科目类型 确定记账分录为借记还是贷记 确定记账分录附加信息的字段状态,.,业务范围Business area,成本中心Cost center,摘要Text,.,分录Item 1 / PK,科目Account,金额Amount,税项Tax ID,凭证分录详细信息,1. S, D, K, A, M ?,3. Field status?,2. Debit or,

11、Credit?,附加信息Additional info.,21,2008-10-24,总帐会计的基本概念：记帐码类型,22,2008-10-24,资产负债表,P + L,资产,债务,供应商,应收账,WLD Light,三角债,应付账,银行,销售额,购买的 服务,350,350,350,客户 发票,350,供应商 发票,195,195,195,195,供应商未清项,客户,客户未清项,总帐会计的基本概念：未清项管理,23,2008-10-24,总帐会计的基本概念：凭证类型,客户 贷项凭证,DG,客户 付款凭证,DZ,总账 会计凭证,SA,供应商 发票凭证,KR,供应商 贷项凭证,KG,供应商 付款

12、凭证,KZ,供应商 净额发票 和贷项凭证,KN,24,2008-10-24,总帐会计的基本概念：统驭科目,应收、应付、资产统驭科目,明细帐户,分类帐,总分类帐,统驭科目：实时地建立了总帐和分类帐之间地联系，应收、应付和资产地部分科目不能直接记帐到科目，而是记帐到明细帐户，系统自动同时根新到科目。,借：客户中石化 贷：收入,25,2008-10-24,. . .,R/3 中的记帐期间变式可控制 打开和关闭过帐期间。,. . .,总帐会计的基本概念：会计期间与过帐期间,26,2008-10-24,总账会计日常事务 记账界面,27,2008-10-24,总账会计日常事务 记账界面,2008-10-2

13、4,对经常性业务的处理方法-创一个模板，如：每月发放工资的凭证，由于科目和成本中心基本相同，可以做成科目分配模型，每月做凭证时直接调用，填入金额。 帐户分配模型 在输入科目分配模型时，不必输入所有的字段，但科目字段必须输入，其他字段可以在录入凭证时在根据实际业务情况输入。除此以外，所有字段在录入凭证时都可以修改，可以增加新的行项目。,简化操作的凭证输入方法,29,2008-10-24,系统可以通过凭证预制功能实现凭证制证、审核过帐，保证凭证记帐的准确性。,控制和审核预制凭证功能,30,2008-10-24,影响会计系统（科目号码、金额等）的数据在任何环境下都不能更改，调整或冲销凭证对于更正这些

14、字段错误以维护有效的审计线索是必需的。根据凭证更改规则可以规定是否可以更改凭证内容，凭证更改规则决定哪些字段以及在什么条件下字段可以更改。同时系统保留凭证更改痕迹，便于后续审计和查询。,控制和审核对财务凭证更改内容的监控,31,2008-10-24,在系统中，冲销凭证与被冲销凭证自动相关联，保证审计线索的连贯性。,控制和审核冲销凭证的跟踪机制,32,2008-10-24,控制与审核审计线索能够贯穿业务流程,财务管理应该提供业务的全程监控，可逐级追溯到触发财务记帐的原始业务。,33,2008-10-24,目录,一、SAP简介 二、FICO简介 三、总帐会计 四、管理会计 五、应收会计 六、应付会

15、计,34,2008-10-24,管理会计模块的特点之一：此管理会计非彼管理会计,SAP认为，财务会计立足于满足对外法定会计的需求，因而把一部分管理会计的内容转移到专门的管理会计模块CO 但SAP管理会计模块的主要功能还是集中在收入与成本费用的损益分析上 而我们真正的管理会计需求，其内涵超越损益，其外延更是丰富、灵活与多变的。因此，出具相应的管理会计报表，尚需要其他模块（包括财务会计）的支持,35,2008-10-24,管理会计模块的特点之二：源于财务会计，有别于财务会计,CO的绝大部分信息源于FI 但可以根据需要，在系统中编制CO凭证,36,2008-10-24,管理会计模块的特点之三：计划与预算,计划 对于SAP而言，计划是没有约束力的，是不起控制作用的。我们可以基于某种前期假设，作各种粗细程度不同的计划，与实际进行比较分析,预算 对于SAP而言，预算代表了某一实体在一定时间内可以耗用的资源。预算是有约束力的，对实际过帐有着控制的作用。,37,2008-10-24,成本中心会计实现到部门的费用管理,通过系统的成本中心会计中的成本要素（即损益类科目）计划功能，同时通过与财务会计的实时集成即可实现到部门的费用管理。,38,2008-10-24,成本中心会计计划,在成本中心会计模块中可以按照不同的成本中心、成本要素、版本、