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1、信用评级报告规范第一章 总则第一条 为规范评级业务信用评级报告的组成要件、内容和格式，特依据相关监管部门的规定制定本规范。第二条 本规范适用于评级业务所有评级项目，包括委托评级项目和主动评级项目。第二章 信用评级报告的组成要件与格式规范第三条 信用评级报告由报告封面、信用等级通知书、信用等级公告、信用评级报告声明、信用评级报告概述（首页和次页）、信用评级分析报告（报告正文）及其附件跟踪评级安排组成。第四条 信用等级通知书是公司以书面形式通知评级委托方或受评对象信用等级的专门信函，格式见附件一。第五条 信用等级公告是指公司向社会公布受评对象信用等级的专门文件，格式见附件二。信用等级公告仅适用于按
2、照监管要求或评级委托协议规定公开披露信用评级结果的情形。第六条 信用评级报告声明是公司依据监管机构的相关规定在独立性、评级方法和程序、评级机构责任与义务、评级结果有效性等方面做出的声明，格式见附件三。第七条 信用评级报告概述是列示受评对象基本信息、信用等级结果、项目组基本信息、出具报告时间和报告编号、评级观点和主要评级依据的文件，作为信用评级分析报告的摘要。受评对象为债券的，还应当包括受评债券名称、发行规模、债券期限、债券偿还方式、债券担保方式以及发债主体的主要财务数据等内容。受评对象为资产支持证券的，还应当包括受评资产支持证券的名称、发行规模、期限、偿还方式、担保方式以及原始权益人的主要财务
3、数据等内容。第八条 信用评级分析报告（报告正文）是列示受评主体概况、受评对象基本信息、宏观经济与政策、行业与区域环境、受评主体业务运营、产权与公司治理及管理状况、财务状况、偿债能力、抗风险能力、履约记录、增信措施及评级结论的文件。其中：（一）概况。至少应当包括受评主体的历史沿革、股权结构、业务及其特点。受评主体发行债券的，还应当包括对受评证券和融资项目的分析；（二）行业分析。至少应当包括行业概况、行业管理体制、行业政策、市场竞争情况、行业风险关注和说明；（三）业务运营。至少应当包括受评主体业务模式、经营情况、发展战略、未来三年在建和拟建项目的计划投资额；（四）财务分析。至少应当重点分析受评主体
4、的资本实力、盈利能力、现金流情况；（五）偿债能力分析。至少应当重点分析受评主体长短期偿债压力、EBITDA对债务本息的保障程度、现金流、再融资能力、财务弹性、对外担保等或有事项、整体抗风险能力和偿债保障措施。受评主体发行证券的，还应当分析有关偿债保障措施对受评证券风险程度的影响。有担保安排的，应当特别说明担保安排对评级结论的影响，并对担保人信用水平以及担保物市场价值、变现能力等进行分析。受评主体建立专项偿债账户等其他保障措施的，应当分析说明有关保障措施的情况及其可靠性、局限性；（六）评级结论。至少应当包括受评主体、受评债项的信用级别及释义；受评主体评级展望（如有）；授予信用级别的基本观点；受评
5、主体、受评证券简要的正面优势分析和风险关注因素；债项有担保措施的，还应当阐述担保措施对受评债项的增信作用。第九条 附件是列示信用评级分析报告所引用相关数据和资料的文件，一般包括受评对象的股权结构、组织结构、受评主体财务数据、主要评级指标及计算公式、信用等级定义等，可根据受评对象的具体情况有所增减。第十条 跟踪评级安排是记载依据监管机构的规定、评级业务委托协议的约定以及公司跟踪评级制度的规定所安排的定期跟踪评级和非定期跟踪评级，格式见附件四。跟踪评级安排应当明确说明对评级对象、受评证券在存续期内的跟踪评级时间、评级范围、出具评级报告的方式等内容，持续揭示评级对象、受评证券的信用变化情况。评级业务
6、委托书另有约定的，应当作出明确说明。第三章 信用评级报告的制作与内部流转第十一条 信用评级报告由评级作业部门负责撰写，并根据委托评级项目流程规范的规定经会前三级审核与核稿、会后修改与征求意见、出具报告前三级审核与核稿，并经评级总监签发后移交公司合规部门进行合规审查。第十二条 公司合规部门负责信用评级项目的合规审查。评级作业部门撰写的信用评级报告需经过合规部门的合规审查。通过审查的，移交综合管理部门进行制作。第十三条 综合管理部门是公司制作信用等级报告的责任部门。负责对通过合规审查的评级报告进行制作作业，并加盖公司公章。第十四条 评级作业部门秘书负责依据综合管理部门制作的信用评级报告转制电子版本
7、。 第四章 信用评级报告的交付与发布第十五条 信用评级报告的交付是指将信用评级报告移交给委托人，包括会后征求意见和正式交付。会后征求意见由评级作业部门评级项目组负责将征求意见稿发送给委托人和受评对象。正式交付由评级作业部门评级项目组会同业务发展部将评级报告移交给委托人。第十六条 信用评级报告的发布是指公司对依据监管法规、自律规定负有信息披露义务的评级项目，在监管机构指定时间和指定渠道披露信用评级报告，并同时在公司网站进行披露。信用评级报告的发布由公司综合管理部门负责。第十七条 信用评级报告的评级报告声明、信用评级报告概要、信用评级分析报告及其附件和跟踪评级安排部分，在通过公司信评委评审并已按评
8、审意见修改后，经评级作业部门总经理和评级总监（或其授权人）批准，可发送给委托人和受评对象征求意见。第十八条 向委托人或受评主体正式交付的信用评级报告应包括封面、信用等级通知书、信用等级公告、信用评级报告声明、信用评级分析报告概要、信用评级分析报告、附件和跟踪评级安排。如委托评级协议约定不对外披露信用评级结果的，向委托人或受评主体正式交付的信用评级报告不包括信用等级公告。第十九条 向监管部门报送以及监管部门指定渠道披露的信用评级报告、在公司网站上披露的信用评级报告应包括报告封面、信用等级通知书、信用等级公告、信用评级报告声明、信用评级报告概要、信用评级分析报告、信用评级分析报告附件和跟踪评级安排。第二十条 主动评级所形成的信用评级报告由报告封面、信用等级公告、信用评级报告声明、信用评级报告概要、信用评级分析报告、附件和跟踪评级安排组成。主动评级所形成的信用评级报告不向受评主体进行交付。主动评级所形成信用评级报告可选择在公司网站和其他渠道进行发布。 第五章 附则第二十一条 本规范由公司评级技术委员会负责解释和修订。第二十二条 本规范自发布之日起执行。附件一：信用评级报告声明（主体/债项/非公开）附件二：跟踪评级安排（主体/债项/非公开）附件三：信用等级通知书（主体/债项/非公开）附件四：信用等级公告（主体/债项）
