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1、精品文档 你我共享 新疆燕新投资有限责任公司财 务 管 理 制 度 (试 行 方 案)新疆燕新投资有限责任公司财务管理制度(试行方案) 总 则一、为了保障公司业务的顺利开展，加强公司的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金,正确、及时、完整的反映公司财务状况和经营成果，最大限度地发挥资金的经济效益,根据法律、法规、公司章程，本着开源节流的精神，特制定本制度。 二、财务部门系公司职能部门,公司财务经理有权对财会人员进行考核,有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行奖励,对不称职的财会人员进行撤换。 三、财务管理的基本原则是：建立、健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业
2、财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证股东权益不受侵犯。其基本任务是：做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金,提高企业效益。 四、公司财务部门应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国家有关企业财务法规的情况,及时发现存在的问题,并分析产生原因,提出解决的办法和措施。 五、逐步采用现代化管理办法,如责任会计、目标利润、会计电算化管理等,不断提高财务管理水平和工作效率。 六、财务人员应当好公司领导的参谋,为公司聚财、理财、用财出谋划策,严格把好财务收支关,为提高公司效益努力工作。 第一章 组织架构和岗位职责 (一)依照健全、有效的原则设置财务会计机构,配备财务
3、会计人员,依法办理财务会计工作，切实履行财务会计职责。 (二)财务人员因故离辞职时,须办理交接手续,不得中断财务会计工作。一般财务人员变动时，应先征得公司领导批准,并办理财务人员变动登记手续。 (三)公司根据实际需要,设置财务部级财务部经理,主持本公司的财务会计工作。财务部经理由总经理提名,董事会任免。财务部成员按业务需要划分相应的岗位和拟定相应的职责设置。（四）财务部职能：财务部做为公司资金管理中心，统筹资金收支、融资、调剂等资金管理工作，并在总经理领导下组织展开资金计划、执行差异分析工作。财务部管辖属性：财务部属公司财务职能部门。日常行政事务工作上受公司总经理直接领导和管理。第二章 财务会
4、计管理 (一)财会人员考核: 1、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。 2、公司财务部应建立财会人员考核档案,作为晋级及奖惩的依据。 (二)财务部制度的建立: 1、财务部应根据 国家有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况,指定公司财务制度,包括财务收支管理、固定资产管理、流动资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部控制、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。 2、公司的财务制度应报公司董事会批准。 (三)财务工作要求: 1、公司财务部按财政部规定的格式、内容和时限,定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应
5、附有中国注册会计师的审计报告。 2、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。 3、公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度收支计划表,资金支付预算表,待公司总经理批准后按批准额执行。 4、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户;应定期核对帐户,定期财产清查,保证帐实相符;应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。 第三章 资金、成本和费用管理 一、 费用管理1、公司的管理费用,包括:办公费、业务费、工资、房租等,采取在经董事会批准的预算内,按实报销的形式,由总经理批准、财务部负责执行,公司财务部控制使用,不得随意突破限额。凡属国家规定应于支付的
6、费用如:税务、财政、会计常年咨询费按实列支；会议等在发生时单独申报预算交董事会批准。 2、购入的低值易耗品,一次性摊入费用后,应有办公室相应建立实物台帐。 3、重视固定资产的管理,所有固定资产由办公室登记造册,专人管理和使用,每年清核一次。督促员工做好日常维修保养工作,节约修理费用,防止毁损和盘亏。 3、对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面合同应严格按照公司经济管理工作实施办法执行。二、现金管理1、现金支付范畴：支付工资、补贴、奖金、劳保、福利、差费、业务费等必须由现金支付的项目。2、单笔报销在3000元以下的零星支出。超过三千元的个人费用报销采用转账转款。3、出纳现金限额规定：30000
7、.00元，保险柜实际库存现金限额为5000.00元（报销日除外），超过额度以外的现金必须于当日及时送存银行。4、不得坐支现金，收取的现金款项必须缴存银行，严格执行收支两条线。三、银行存款账户的管理1公司必须按照银行的规定开设和使用银行账户，在开户行保留两个银行账户，即基本账户和一般账户，特殊原因需要开其他一般账户，需经曦隆集团财审部批准，所开具的开户行和账户号码报曦隆集团财审部备案。 2 严禁向外单位或个人出租、出借账户。 3 银行账户必须保密，非因业务需要不准外泄。 4 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，必须按月与银行核对银行收支明细帐及月末账户余额，并做银行存款余额调节表，
8、对未达帐项进行分析，查找原因，会计必须对银行存款明细账余额和余额调节表进行审核签字，报财务部负责人签字，并按月装订。出纳的资金收支和会计的账务处理要求日清月结，二者扎帐时间必须一致，出纳的日记账余额必须与会计账一致。 5 印章管理。财务部印鉴必须由两人分别保管，由部长保管预留印鉴中的财务专用章，会计保管预留印鉴中的私章，出纳保管支票、电汇凭证等银行支付凭证。如遇特殊情况需要移交必须有齐全的印章交接手续和记录。6 网银K宝及密码管理。开通网银支付业务的账户，K宝至少由出纳和财务经理两人分开保管，严禁K宝密码形成纸质或电子文档，网银支付前需完备审批手续，单笔权限上限设定为人民币50万元。四、资金计
9、划管理1、年度资金预算公司在下年度生产计划及工作量确定后编制次年度的经营预算和资金预算，由财务部召开年度资金预算审核会议，统筹年度资金余缺，确定公司年度资金计划，按曦隆集团财审部要求时间上报，并经董事长批复实施。2、月度资金计划 月度资金计划应涵盖的内容： 上月资金账面余额； 本月度资金收入计划(按项目列示)； 本月度资金支出计划(按项目及费用类别列示)； 本月资金预计账面余额； 月度资金计划以实际经营业务发生为原则编制。 月度资金计划必须实事求是，与当月经营和工作任务相匹配，不得虚报、瞒报、错报，否则视情节严重程度对责任人进行处罚。 月度资金计划和资金计划执行分析程序及时间要求 各部门在月底
10、26号前上报下月资金计划和本月资金计划执行分析至财务部； 财务部在2个工作日内汇总初审下月资金计划和本月资金计划执行分析并形成汇报材料报至公司总经理； 总经理召开月度经营会议和资金会议，对月度资金计划进行审批； 财务部将月“资金计划执行分析说明和月资金计划审批表”于月初2日下午5点前报曦隆集团财审部。集团财审部报董事长审批，经最终审核批准的月资金计划表必须于月初5日传于中和公司。在月初5日内确需支付的，已报在资金支付计划内的可先行支付，日常例行性费用直接支付、工程及营销策划类款项支付后需上报集团财审部备案。公司用款按用款计划拨付。经公司董事会同意使用所收的售楼款,帐务处理上仍计作拨付。售楼款未
11、经公司领导批准的应退款。 非计划用款要专门向公司领导请示报告。 公司接到董事长签字之调配资金通知,应立即照办,不得延误。 公司将非公司业务之用的资金调出公司系统,应由董事会研究决定董事长书面批准。如系口头通知,需补办书面批准手续。非经董事长批准将资金调出系统,有关人员以严重过失论处。 各币种之间的兑换一律经公司领导批准。不得私自进行外汇买卖业务。 公司要积极筹措、运用和管理好各类资金,保证工程项目的需要。 五、成本、费用管理 资金支出管理1、资金支付必须严格按经审批的资金计划支付，严禁超额和调剂计划内不同单位间的支付，凡计划内的单笔调剂一律视为计划外资金支付，按计划外资金支付程序报批。2、资金
12、支出审批权限 一支笔审批原则：所有支出必须由公司总经理一支笔审批。 计划外资金支付：计划外资金均需报董事长审批后方能支付。 计划内资金支付审批权限：A、计划内费用、固定资产支付审批权限，五万元下直接由总经理审批后支付；五万元以上需报董事长签批后方可支付。B、计划内工程、营销费用审批权限：十万元下直接由总经理审批后支付；十万元以上需报总经理签批后方可支付。C、计划外资金支付审批权限：五万元下由总经理审批后支付；五万元以上需报董事会讨论并作出同意决定后方可支付。 费用管理1、公司的管理费用,包括:办公费、业务费、工资、房租等,采取在经董事会批准的预算内,按实报销的形式,由总经理批准、财务部负责执行
13、,公司财务部控制使用,不得随意突破限额。凡属国家规定应于支付的费用如:税务、财政、会计常年咨询费按实列支；会议等在发生时单独申报预算交董事会批准。 2、购入的低值易耗品,一次性摊入费用后,应有办公室建立相应的实物台帐。 3、重视固定资产的管理,所有固定资产由办公室登记造册,专人管理和使用,每年清核一次。督促员工做好日常维修保养工作,节约修理费用,防止毁损和盘亏。 4、对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面合同应严格按照公司经济管理工作实施办法执行。5.业务招待费及差旅费报销要求 业务招待费报销要求：业务招待费报销，需填制业务招待费情况说明，说明宴请人员所在单位、人员、时间、地点、公司陪同人员
14、、金额、事由等，除经办人在业务招待费情况说明上签字上，陪同人员还应在上面签字。业务招待费情况说明： 差旅费报销要求：出差前应提前申请，并填制出差申请单，并经主管领导和公司总经理签字审批，提前预借差旅费或未预借返回直接报销时，需提供出差申请单。 、办公费报销要求：办公费报销需由行政部持经主管财务的副总审批后的办公用品采购计划单、经办人、入库验收人签字的购物发票到财务部报销。(三)、成本管理 1、公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续,公司财务部对经董事长批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项,办理付款手续,对未经申报及申报后未经批准的款项,即不符合财务手续的款项,财务部有权拒付
15、。 2、严格管理和控制工程成本和管理费用。从材料设备采购、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和控制,努力降低工程造价。不得超标准支付工程款项。 3、财务部在工程付款记账方面按不同工程项目、不同承包单位,分别设置预付款和应付帐款明细账。预付帐款用于归属我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的详细记录,应付帐款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的详细记录。在合同最后一次付款时经管部门必须和财务部对帐,经财务部确认实际付款情况后,方可付款。因生产经营的需要，公司需要对外融资，其融资额度、期限、资金的投向和使用效益需经股东会占2/3表决权的股东同意，报曦隆集团财审部备案。若因经营关系必须进行对外担保和财务抵押的，无
