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1、电子缴库专用缴款书,模板篇一：税款缴库退库管理办法税款缴库退库管理办法（征求意见稿）第一章 总则第一条（目的和依据）为规范税款缴库及退库管理，保障国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国预算法、中华人民共和国国家金库条例及其实施细则等法律法规，制定本办法。第二条（适用范围）税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人办理税款缴库和退库业务，适用本办法。第三条（缴退库定义）本办法所称税款缴库是指税务机关、扣缴义务人、代征代售人依照法律法规或者委托代征税款协议，开具法定税收票证，将征收的税款、滞纳金、罚没款等各项收入
2、（以下统称税款）缴入国家金库（以下简称国库），以及纳税人直接通过银行将应缴纳的税款缴入国库；税款退库是指税务机关依照法律法规，开具法定税收票证，通过国库向纳税人退还应退税款。税务机关和国库部门按照预算管理要求和政策规定，对缴库、退库税款或特殊政策规定的税款预算科目、预算级次、收款国库进行调整的税款调库业务，适用本办法。第四条（基本原则）税款缴库、退库应当遵循依法、规范、安全、效率、简便的原则。第五条（缴退库方式）税款缴库、退库按办理凭证的不同分为手工缴库、退库和电子缴库、退库。第六条（推广电子化）国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的税款电子缴库、退库工作。税务机关应当加强与国库、银行等部
3、门间的协作，保持税收征管系统与横向联网电子缴税系统稳定，确保电子缴库、退库信息安全、完整和不可篡改，保证电子缴库、退库税款准确。第七条（缴库准确性要求）税务机关应当按照国家规定的税收征收管理范围和税款预算科目、预算级次办理税款缴库、退库。第八条（账户使用要求）税务机关应当将征收的税款按照国家规定直接缴入国库，不得缴入在国库以外设立的过渡性账户、经费账户或其他账户。国家税务总局对税款缴库方式有特殊规定的，从其规定。任何税务机关不得占压、挪用和截留税款。第九条（制约机制）税务机关应当加强税款缴库、退库管理，建立部门、岗位配合和制约机制。第十条（主管部门及职责）各级税务机关收入规划核算部门根据本级职
4、责范围，负责制定税款缴库、退库管理制度，办理税款缴库、退库相关业务，反映税款缴库、退库成果，监督税款缴库、退库的规范性、及时性和准确性。第二章 税款缴库第十一条（缴库凭证）税收缴款书（银行经收专用）、税收缴款书（出口货物劳务专用）和税收电子缴款书是税款缴库的法定凭证。第十二条（凭证开具事前审核）税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人开具税款缴库凭证，应当对开具内容与开具依据进行核对。核对内容包括登记注册类型、缴款单位（人）识别号、缴款单位名称、开户银行、账号、税务机关、收款国库、预算科目编码、预算科目名称、预算级次、品目名称、税款限缴日期、实缴金额等。开具依据包括纳税申报表
5、、代扣代收税款报告、预缴税款通知单、延期缴纳税款申请审批表、限期缴纳税款通知书、申报错误更正通知书、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务行政复议决定书、生效的法院判决书、其他记载税款缴库凭证内容的纸质资料或电子信息。第十三条（缴库方式）税务机关、纳税人、扣缴义务人、代征代售人等向银行传递税收缴款书（银行经收专用）、税收缴款书（出口货物劳务专用），由银行据以办理税款入库的缴税方式为手工缴库。税务机关将记录纳税人、扣缴义务人、代征代售人应缴税款信息的税收电子缴款书发送给国库，国库转发给银行，银行据以办理税款入库的缴税方式为电子缴库。第十四条（手工缴库流程）手工缴库包括直接缴库和汇缴缴库两种形式
6、。直接缴库的，由纳税人持税收缴款书（银行经收专用）或税收缴款书（出口货物劳务专用），直接到银行缴纳税款，银行据以办理税款入库。汇总缴库分为税务机关汇总缴库和扣缴义务人、代征代售人汇总缴库。（一）税务机关汇总缴库的，由纳税人、扣缴义务人、代征代售人向税务机关缴纳或者解缴税款，税务机关根据所收税款，汇总开具税收缴款书（银行经收专用），向银行解缴，银行据以办理税款入库；应予缴库的税务代保管资金和待缴库税款，按纳税人分别开具税收缴款书（银行经收专用）。（二）扣缴义务人、代征代售人汇总缴库的，由纳税人向扣缴义务人、代征代售人缴纳税款，扣缴义务人、代征代售人根据所扣、所收税款，汇总开具税收缴款书（银行经收
7、专用），向银行解缴，银行据以办理税款入库。第十五条（手工缴库要求）纳税人直接缴库时，应当在税款缴库凭证载明的税款限缴日期内，到银行办理税款的缴纳入库；超过税款限缴日期的，由税务机关计算纳税人应缴滞纳金，开具税款缴库凭证，纳税人办理滞纳金缴库。税务机关汇总缴库时，当地设有国库经收处的，应当于收取税款的当日或次日办理税款解缴入库；当地没有国库经收处的，应当于税收票款结报缴销的当日或次日办理税款解缴入库。扣缴义务人、代征代售人汇总缴库时，应当于税收票款结报缴销前办理税款解缴入库；解缴迟延的，参照上款规定，办理滞纳金、违约金的缴库。第十六条（电子缴库流程）电子缴库包括划缴入库和自缴入库两种形式。划缴入
8、库的，由税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人应缴库税款的信息，通过横向联网电子缴税系统发送给国库，国库转发给纳税人、扣缴义务人、代征代售人签订授权（委托）划缴协议的开户银行，开户银行从签约指定账户将款项划至国库。自缴入库的，由纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过银行或POS机布设机构，经横向联网电子缴税系统向税务机关查询其应缴税款信息并予以确认，银行或POS机布设机构办理税款实时入库。条件具备时，税务机关可以通过电子缴库方式，办理税务代保管资金和待缴库税款的缴库。第十七条（划缴入库处理方式）采用划缴入库形式缴库时，税务机关可以将应缴税款信息分户发送横向联网电子缴税系统办理税款实时划缴入库，也
9、可以将多户应缴税款信息批量发送横向联网电子缴税系统办理税款定时划缴入库。第十八条（划缴协议）授权（委托）划缴协议是纳税人、扣缴义务人、代征代售人等缴款人准予其指定账户的开户银行根据税务机关发送的应缴税信息，从该指定账户中扣划税款缴库的书面约定。协议的基本要素应当包括协议编号、签约各方名称、签约方地址、缴款人税务登记号、划缴税款账户名称及账号、缴款人开户银行行号、清算行行号及名称、签约日期，签约各方的权利和义务等。第十九条（滞纳金特殊情况处理）由于横向联网电子缴税系统故障等非纳税人、扣缴义务人原因造成税款缴库不成功的，对纳税人、扣缴义务人不加征滞纳金，但应当查明责任部门和责任人，按照相关规定或者
10、协议追究责任。第二十条（待缴库税款专户缴库）纳税人从异地或第三方账户缴纳的不能直接缴库的非现金税款，由直接负责税款征收的县以上税务机关通过在“国库待结算款项”或“待结算财政款项”科目下设置的“待缴库税款”专户收缴，并在收到国库发送的收账回单的当日或次日，核对收账回单、纳税申报表、税务处理决定书等凭证，分纳税人填开缴库凭证，将税款解缴入库。篇二：海关进口增值税专用缴款书抵扣作操指引海关进口增值税专用缴款书抵扣作操指引操作流程： 海关进口增值税专用缴款书（将海关票信息录入电子申报系统）； 海关专用缴款书待比对结果导出（将录入的海关票导出一个文件，存放到U盘，拿到税局前台上传比对） 海关专用缴款书比
11、对结果导入（将从税局导回来的比对结果读入到电子申报系统）详细操作方法图片内有说明第一步:第二步：录入录入后的样板第三步：导出第四步：导入篇三：十六种情况的运费不得抵扣进项税税额十六种情况的运费不得抵扣进项税税额中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十九条明确:增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。由此可见，运输费用结算单据属于增值税扣税凭证之一。从运输的方式上，运输分为_.航空运物、公路运输、管道运输、铁路运输、水上运输等，中华人民共和国增值税暂行条例也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资
12、产，其发生的运输费用允许进项税抵扣。2.所销售的货物为免税货物的，其运输费用的进项税额不得从销项税额中抵扣.增值税暂行条例第十条规定:销售免税货物的运输费用的进项税额不得从销项税额中抵扣。3.装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣进项税.增值税暂行条例实施细则第十八条规定:允许抵扣的运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。也就是说，对运输费用中同时支付的装卸费、保险费等其他杂费不得从销项税额中抵扣。并且国家税务总局的通知规定:纳税人购进、销售货物所支付的运翰费用明显偏高.经过审核不合理的，不予抵扣运输费用。实际操作中，税务部门一般对取得运箱发票的
13、企业每辆车核定运输收人最高限额，超过限额的收人即认为不合理。7.货运代理劳务不能抵扣进项税额。国家税务总局的批复规定:国际货物代理业务是国际货运代理企业受托国际货物运输和相关事宜收取的中介报酬业务，并非运输劳务，因此该票据不得用于抵扣进项税额。另外，全国联运行业货运统一发票是包含铁路运输，公路运粉、水路运输及中转杂费的一种发票，开具这类发票的企业实质上是一种货运代理企业。其本身一般没有运输能力，需要委托铁路。公路、水路等运输单位来完成运输工作，因此不能作为进项税额抵扣。8.进口货物进关前发生的运费不得抵扣进项税额。财政部、国家税务总局的通知规定:一般纳税人取得的国际货物运.发票，不得计算抵扣进
14、项税额。但对于.国际海运业运输专用发票有注明国内的运费金额的，国内运费金额部分可计算进项税额申报抵扣。9.税务代开发票手续不全，不予抵扣进项税额。纳税人可以申，税务机关代开运输发票，但税务机关代开的发票未必就一定可以抵扣进项税额。国家税务总局（关于加强货物运输业税收征收管理有关问题）的通知（国税发明电20XX)第055号规定:地税局代开货运发票封，应加盖代开票地税局发票专用章，专用章要有代开票地税局名称和地税局代码，否则不予抵扣增值税。10。货运定额发票不予抵扣进项税额。国家税务总局的通知规定:准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。1 1.超过规定期限未
15、申报不得抵扣。国家税务总局（关于货物运输业若干税收问题)的通知规定:增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日180天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。一般来说，抵扣凭证应当自开票之日起180天内向主管国税局申报抵扣，比如说对方开票的日期是20XX年8月12日，可以当月申报抵扣，也可以次月申报抵扣，但不能超过有效期限180即天。12.纳税人同时购入允许抵扣的货物和不允许抵扣的货物所发生的运费，如果能够合理划分，则运输允许抵扣货物部分的运费的进项税额可以计算抵扣.如无法划分.则不得计算进项税额抵扣。13.其他单位代运输单位和个人开其的运输发票不得抵扣。国家税务总局（关于货物运输业若干税收问题)的通知88号)规定;运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣。对除此以外的其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。14.比对不符的运输发票不得抵扣.国家税务总局（关于加强货物运输业税收管理及运
