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1、辽宁省2016年上半年税务师财务与会计试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税 50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起_日内提起复议申请。A10B15C30D60 2、该公司2003年末资产负债率为_。A2.72%B22.06%C61.9%D15.87%3、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式
2、账的是_。A甲个体工商户注册资本为10万元B乙个体工商户每月的营业收入是9000元C丙个体工商户每月的销售收入是9000元D丁个体工商户雇佣了10个帮工工作 4、下列产品应按13%税率征收增值税的是_。A薄荷油B手扶拖拉机底盘C拖拉机零配件D汽车底盘5、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。A550B700C770D917 6、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是_。A资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值
3、变动计入当期所有者权益B应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益D应当按取得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益 7、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期
4、股权投资的初始投资成本为_万元。A1 920B2 100C3 200D3 500 8、某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于2003年10月18收到主管税务机关发放的税务登记变更表一式三份，则该企业应于_之前将该表填登完毕后交税务机关审核。A2003年10月23日B2003年10月25日C2003年10月28日D2003年10月31日 9、某食品超市未按照规定的期限办理税务登记，县国税局责令其限期改正，对其处以5000元罚款，超市业主不服，向市国税局申请复议，市国税局改处2000元罚款。超市业主仍然不服，向法院起诉。关于被告的确定，正确的是_。A县国税局B市国税局C选
5、择县国税局或者市国税局D县国税局和市国税局为共同被告 10、某人2009年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为_元。A896B868C1280D100811、注册税务师发生下列_情况时，有关注册税务师管理中心不得注销其注册税务师资格。A注册税务师失踪3年B注册税务师同时在两个税务代理机构执业C注册税务师受到有关部门的经济处罚D年检不合格或者拒绝在规定期限内进行年检的 12、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。A收到第一笔货款的当天B收到最后一笔货款的当天C发出商品的当天D合同约定的收款日期当天 1
6、3、下列各选项中，不属于行政行为特征的有_。A从属法律性B裁量性C单方意志性D效力一定性14、根据行政许可法的规定，行政机关应当在收到听证申请后_内组织听证。A20日B30目C60日D15日 15、企业年初购买债券10万元，利率6%，单利计息，则企业在第4年底债券到期时得到本利和为_万元。A1988B12.6C12.4D2.6 16、2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；另外购买了境内某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。该作家以上收入在应缴纳个人所得税_元。A5480B5080C4480D4
7、800 17、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是_。A资金成本率=使用资金支付的报酬(筹资总额-筹资费用)B资金成本率=使用资金支付的报酬筹资总额C资金成本率=资金使用报酬率(1-筹资费用率)D资金成本率=(筹资总额资金使用报酬率)筹资总额(1-筹资费用率) 18、某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心，将自行研究开发的一项专利技术转让给A企业，向A企业收取该项专利权使用费370000元，技术咨询费80000元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款185000元，上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计250000元。下列说法正确的是_。A上述业务免纳增值
8、税和营业税B上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税C上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元，免征营业税D上述业务应纳增值税为26880.34元，应纳营业税为22500元 19、纳税人交纳税款后，以假报出口的方法，骗取所缴税款的，按照_规定定罪处罚。A偷税罪B骗取出口退税罪C抗税罪D逃避追缴欠税罪 20、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置
9、该项投资性房地产的净收益为_万元。A60B40C80D10 21、某种股票收益率的期望值为10%，其标准差为0.04，风险报酬系数为0.3，则该股票的风险收益率为_。A40%B12%C6%D30% 22、甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是_。A只能要求乙农场承担违约责任B只能要求乙农场承担侵权责任C要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任D在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担23、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600
10、万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税_元。A1800B7500C9000D9300 24、张某于2006年2月份与单位签订协议，自2006年3月起对单位实行承包经营。至2006年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。A8350B9225C5950D907025、下列表述中，符合个人所得税规定的是_。A个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B外
11、籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（）。A关税完税价格/(1-消费税税率)B(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C关税/(1+消费税税率)D(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2、根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对_，当事人无需举证。A定理B由已知的
12、事实推定另一个事实C原告在起诉状中所阐述的事实D被告对原告提出的事实不作表示的E已为有效公证书所证明的事实3、主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是_。A纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票B纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票C纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票D纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票E主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购增值税发票发生的预缴增值
13、税余额 4、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是_。A取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本B已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中C取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本D长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益5、下列各项行为需自行缴纳消费税的有_。A将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B将自产的应税消费品对外投资的C将外购的材料委托加工应税消费品D将自产的应税
14、消费品对外交换其他非应税消费品E将外购的应税消费品对外投资 6、丙公司对2006年9月5日接受现金捐赠业务应作的会计分录为_。A借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000B借：银行存款 500000 贷：应交税费应交所得税 165000 资本公积接受现金捐赠 335000C借：银行存款 500000 贷：应交税费应交所得税 165000 资本公积其他资本公积 335000D借：待转资产价值接受捐赠货币性资产价值 500000 贷：应交税费应交所得税 165000 资本公积其他资本公积 335000 7、2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2008年该企业应缴纳房产税_万元。A62.4B69.12C76.8D77.92 8、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为_。A改变有关土地、房屋用途的当天B改变有关土地、房屋用途
