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1、税收保全制度有哪些篇一：税收保全措施税收保全措施承办单位：县局征管法规科实施依据：中华人民共和国税收征收管理法第三十七、第三十八条一、对当期税款的税收保全（一）在规定的纳税期之前，根据举报及其他线索作出判断，认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，填制限期缴纳税款通知书，责令其限期缴纳应纳税款。（二）限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的，下达提供纳税担保通知书，责令其提供纳税担保。纳税担保可以采取下列两种形式：A.纳税担保人为纳税人提供纳税担保的，应填写纳税（发票）担保书，由纳税人、纳税担保人和税务机关签字盖章后方为有效；B.纳税人或者第
2、三人以其未设置或未全部设置担保物权的财产提供纳税担保的，填写纳税（发票）担保财产清单。纳税人按照规定的期限结清税款的，解除纳税担保；纳税人未按照规定的期限结清税款的，纳税担保人也未履行担保义务的，依法进入强制执行程序。 （三）纳税人不能提供纳税担保的，税务机关采取下列税收保全措施：A.制作冻结银行存款通知书，经县以上税务局（分局）局长批准后，送达纳税人开户银行或者其他金融机构，冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B.制作税收保全扣押（查封）决定书，经县以上税务局（分局）局长批准后，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（其他财产包括房地产、有价证券、债权、现金等动产和不
3、动产），查封时填制查封商品、货物、财产清单，扣押时开具扣押商品、货物、财产专用收据。二、对以前纳税期税款的税收保全在对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的情况时，按照本节“一、（三）纳税人不能提供纳税担保的，税务机关采取下列税收保全措施”中的程序办理。三、即时税收保全发现临时从事经营的纳税人，经税务人员核定应纳税额，责令缴纳，拒不缴纳的，可以当场扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，填制扣押商品、货物、财产专用收据交纳税人，然后报县以上税务局（分局）局长。一般扣押期
4、限为15天，纳税人应当自扣押之日起15日内缴纳税款。对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税务机关可以根据保质期，适当缩短扣押期限。在扣押期限内缴纳应纳税款的，立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押期限内拒不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或变卖所得抵缴税款。 办事流程：见下图税收保全措施流程图篇二：纳税保证、税收保全措施和强制执行措施的区别纳税保证、税收保全措施和强制执行措施的区别篇三：江苏会计从业资格考试财经法规知识点：税收保全江苏会计从业资格考试财经法规知识点：税收保全（一）税收保全与税收强制执行（二）法律责任1.税
5、务违法行政处罚（1）责令限期改正（2）罚款（3）没收违法所得、没收非法财物（4）收缴未用发票和暂停供应发票（5）停止出口退税权2.税务违法刑事处罚（三）税务行政复议1.行政复议，是指公民、法人或者其他组织，认为行政机关的（具体）行政行为侵犯其合法权益，按照法定的程序和条件向作出该行政行为的上一级行政机关或法定机关提出申诉，由受理申请的行政机关对该行政行为进行复查并作出复议决定的活动。2.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在“纳税”上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。3.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。4.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制性措施，或者申请人民法院强制执行。5.税务复议机关。
