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1、制订内部会计管理制度应遵循的原则的有篇一：内部会计控制制度上海久联集团有限公司内部会计控制制度第一章 总则第一条 为促进公司内部会计制度建设，维护公司正常的业务 运作，加强内部会计监督，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、内部会计控制规范等法律法规的规定，制定本制度。第二条 本规范所称内部会计控制制度是指公司为了提高会计 信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。具体业务细则以本规定为基础制订并实施第三条 本制度适用集团公司、全资及控股子公司。各子公司还 应根据本制度规定，结合公司的实际情况，制订适合本单位的内部会计控制制
2、度的实施细则和办法。第三条 本制度内容包括货币资金的内部会计控制、实物资产的内部控制、投资与筹资的内部会计控制、成本与费用的内部会计控制。各子公司可根据自身业务职能增减相应的内部会计控制。第五条 单位负责人对本单位的内部会计控制制度的建立健全 及有效实施负责。第二章 内部会计控制基本原则和方法第五条 符合国家有关法律法规及单位实际情况第六条 约束公司内部涉及经济、会计工作的所有人员，任何个 人均不得拥有超越内部会计控制的权力。第七条 内部会计控制应涵盖公司内部各项经济业务及相关岗位，任何业务均不得超越内部会计控制程序处理。第七条 保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设臵， 职责权限的合理
3、划分，坚持不相容职务相互分离，确保不相同机构、岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。第七条 内部会计控制应遵循成本效益原则，以合理的控制成本 达到最佳的控制效果。第八条 内部会计控制制度应随外部环境的变化、公司业务职能 的调整和管理的需求，不断进行修订和完善。第九条 结合公司实际需要建立符合内部控制的会计人员岗位责任制，岗位设臵要权责分明，做到不相同岗位相互分离、相互制约、相互监督。第十一条 对发生的各项经济业务建立严格的授权审批制度、日常业务经办程序和范围、财务保管职责和制度，确保每项经济业务的发生受到牵制和监督。第十二条 对各项经济业务作出恰当的业务记录和会计记录。会计记录按相关法律法规和
4、规章制度填制凭证、记录帐簿、编制报表，做好会计档案保管和会计交接工作，发挥会计监督作用。第十三条 建立事前预算防范、事中审查控制、事后分析稽核的内部稽查制度，规范会计行为，保证会计信息质量。第十条 建立财务风险预警体系，加强风险防范能力、及时确定风险应对措施。第三章 货币资金的内部会计控制第十条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金。第十一条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度。审批人根据授权审批权限对货币资金业务进行审批，不得超越审批权限。经办人应在规定的职责范围内办理货币资金业务。第十二条 公司财务部门按照规定的程序办理货币资金支付业务，要有严密的收支凭证和
5、传递手续。第十三条 确保办理货币资金业务不相容岗位要相互分离、制约、监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务的登记工作。第十四条 建立内部记录和核对制度。所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对相符。第十五条 严格执行规章制度。严格执行现金管理条例，收入现金应按规定存入银行，遵守关于库存现金限额的规定，并不得坐支现金；严格执行银行结算制度，不得开发空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。第十六条 对货币资金设立健全的保护措施，专人保管、专人负责。第十七条 公司定期和不定期进行现金盘点，由专人每月核对银行帐户,并编制银
6、行余额调节表，保证帐实相符。第四章 实物资产的内部会计控制第十八条 本公司实物资产包括低值易耗品和固定资产。第十九条 公司建立实物资产管理岗位责任制，并用要保证各不相容岗位要相互分离，对实物资产的计划、购臵、验收、领用、保管及处臵等环节进行控制，防止实物资产被盗、毁损和流失。第二十条 公司对实物资产建立严格的授权批准制度，明确审批人的对实物资产的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。规定经办人办理实物资产业务的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。第二十一条 公司总经理办公室是实物资产归口管理部门，应指定专人负责管理，并建立台帐或卡片，详细记录实物资产的购入日期
7、、存放在点、资产价值等，所有资产都应按类别进行编号，以便以后核对和盘查。第二十一条 公司财务部应设立帐簿对实物资产进行分类核算，记录实物资产的增减变动和结存情况，结合实物资产的性能，确定合理的折旧年限，折旧方法和估计残值。第二十二条 公司财务部应会同总经理办公室每年必须对实物资产进行一次全面清查盘点，日常视业务需要进行抽查。如发现短缺和毁损，应查明原因，经规定程序批准后及进处理。第二十三条 建立固定资产投保制度，防范和控制固定资产的意外风险。第五章 投资与筹资内部会计控制第二十三条 公司的投资包括股票、债券金融资产投资、其他股权投资。第二十四条 金融资产投资业务由金融资产管理部实施管理，其他股
8、权投资业务由实业贸易部会同研发部共同实施管理。第二十四条 建立规范的投资决策机制和投资程序，实行重大投资决策集体审议或联签责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、处臵等环节上的会计控制，严格控制投资风险。第二十四条 对金融资产投资要建立严格的投资风险管控制度。不相容岗位要相互分离，相互制约，以控制风险。实行按投资额度的分级授权批准制度，严格按批准权限进行投资操作。第二十五条 金融资产管理部要及时对投资业务情况进行报告，分析投资收益状况，及时做出投资策略调整。按时将反映投资业务的凭证单据妥善地交付财务部。第二十六条 财务部收到职能部门请求投资项目的支付时，要审核审批手续是否齐全、所附单据是
9、否合法有效和完整，必须妥善安排资金，及时办理付款。第二十七条 对其他股权投资的单位要实行统一的企业会计制度，对被投资单位的财务会计工作进行指导。定期分析被投资单位的财务状况和盈利能力，及时足够收取投资收益。第二十八条 建立合理的投资业务核算制度，对投资业务按投资项目分类进行会计核算，详细反映投资支出、投资收益、投资收回等。第二十九条 财务部会同相关部门拟定投资处臵方案，必要时聘请专业机构进行评估。篇二：代理记账财务会计管理制度代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2.诚实守信。要求会计人员做老实人，
10、说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决
11、策，积极参与管理。8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、内部财务管理制度为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据中华人民共和国会计法、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。（一）财务会计管理的基本原则1.公司核算应遵循权责发生制原则。（二）财务会计管理的基本任务和方法：1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制
12、、核算、分析和考核工作。3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。（三）财务会计管理的基本内容1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：
13、填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价
14、证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。三、业务规范制度：（一）、签订代理记账委托协议书委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：1、委托人、受托人对会
15、计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。2、会计凭证的传递程序和签收手续；3、编制和提供会计报表的要求；4、会计档案的保管要求；5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。（二）双方的义务责任及权利1、代理记帐委托人应履行的义务（1）对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；（2）应当配备专业人员负责日常货币收支和保管；（3）及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料；（4）对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充；（5）承担代理记帐委托协议中约定的责任。2、本公司应履行的义务（1）遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责；（2）对在执行业务中知悉的商业秘密，
