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1、2011年保荐人考试真题(接近完整版) 1. 下列可以在交易所上市交易的：ABCA记账式国债B封闭式基金C可转换债券D短期融资券2. 分部报告的标准：ABDA资产占所有分部资产的10%；B利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10%；C亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10%；D营业收入占所有分部营业收入的10%。解析：C错误，应该是亏损绝对值的占比。3. 产品成本核算方法的选择：BCA造船采用品种法；B新手机研制采用分批法；C制药生产企业，每一道半成品既可以对外销售也可以用于继续生产，采用平行结转分步法；D报纸印刷采用逐步结转分步法4. 可转债面值1000，转
2、股价40，现价45，可转债市场价1100.下列说法正确的是：BDA转换贴水率2.27%B转换平价44C转换升水率2.22%D转换价值1125解析：转换比率=1000/40=25平价=1100/25=44转换价值=25*45=1125贴水率=25/1125=2.22%5. B是A的子公司，C是A的分公司：问BC独立民事诉讼权，和独立民事责任。以下说法正确的是：ABCAB公司有独立民事诉讼权BB公司可以独立承担民事责任CC公司有独立民事诉讼权DC公司可以独立承担民事责任解析：子公司两个都有，分公司是诉讼主体但不能独立承担民事责任6. 判断题：2011年6月，甲公司存货盘亏100万，可出让金融资产公
3、允价值变动利润120万，向股东分配现金股利70万，股东投入资本430万，不考虑其他因素，甲当月直接计所有者权益的利得和损失金额为480万。解析：错。只有可出让金融资产公允价值变动利润120万元属于直接计入所有者权益的利得和损失，即其他综合收益。7. 新巴塞尔协议三大支柱：BCDA国际监管B最低资本充足率C市场监管D强制信息披露8. 某人持有上市公司10%，其持股50%的公司（联营企业）持有上市公司20%，上市公司发了5000万现金股利。假设该联营企业除了提取法定公积金外其余未分配利润全部分派股利，上市公司和联营企业企业所得税率均为25%。则该人实际能分到多少现金：A850万元；B855万元；C
4、760万元；D810万元。解析：联营企业提前的法定公积金=5000*20%*10%=100万元应缴个人所得税=5000*10%*(20%*1/2)+5000*20%*(1-10%)*50%*20%=140万元则实际分到的现金=5000*10%+5000*20%*(1-10%)*50%-140=810万元9. 判断：基金销售产品时，宣传页里面不能记载基金的以往业绩。答案：错，可以。10. 要承担刑事责任的是：A发布虚假财务报告公司的财务总监；B收购人不吭声让投资者损失惨重C内幕交易D记不清了11. 合同法-无效合同：以下属于无效合同的有：ABCDA损害国家利益的合同；B以欺骗、胁迫等手段签署的合
5、同；C损害第三方利益的合同；D损害公共利益的合同12. A公司和B公司签订建筑劳务合同，B公司为A公司提供劳务，未约定纠纷主管法院。合同发生纠纷时具有管辖权的法院有：BDA原告所在地有管辖权的法院B被告所在地有管辖权的法院C合同签署地有管辖权的法院D合同履行地有管辖权的法院解析：民诉法第二十四条：因合同纠纷提起的诉讼，未约定管辖法院的，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。其余具有管辖权的法院可以通过合同约定。13. 关于生产性生物资产A林木类资产择伐补植费用应计入当期损益B林木类资产择伐补植费用应予以资本化C减值准备可以转回D每个会计年度终了进行减值测试解析：讲解2010(二)林木类生物资
6、产补植：在林木类生物资产的生长过程中，为了使其更好地生长，往往需要进行择伐、间伐或抚育更新性质采伐(这并不影响林木郁闭状态)，且采伐后进行相应的补植。该后续支出，应资本化。生产性生物资产减值测试至少应当于每个会计年度终了进行，跟固定资产有区别。14. 下列关于固定资产说法正确的有：A购买固定资产时增值税专用发票设备价格为500000元，增值税额为85000元，发生的运输费为1000元，则入账价值为500000元（错，运输费用应计入固定资产入账价值，因未提及是否取得符合抵扣条件的运输发票，不涉及增值税进项税额扣除）B固定资产折旧方法变更属于会计政策变更（错，应属于会计估计变更）C日常修理费用可以
7、资本化（错，应直接计入当期损益）D固定资产发生大修理支出50万元，并替换了其中20万元的原有设备，则资本化支出为50万元（错，大修理支出应当扣除20万元原有设备价值后予以资本化，即30万元）15. 关于专利权：某单位技术人员张某，因工作任务完成了专利C；销售人员李某在业余时间利用单位的技术资源和物质条件，完成了专利D。以下说法正确的有：A：该单位是C的专利申请权人；B：张某是C的专利申请权人；C：李某是D的专利申请权人；D：该单位拥有D的专利权；解析：职务相关的专利与非专业人员业余时间使用公司物质条件的专利都是公司所有；共有权下的专利可以许可他人但要分钱。16. 请问下列关于无形资产说法正确的
8、有：A某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销；B使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销（错，会计上不摊销，每个会计年度终了进行减值测试；税法上按不低于10年摊销）C商誉按10年摊销（错，会计上不摊销，每个会计年度终了进行减值测试；税法上不确认商誉，在实际处置时确认相关损益）17. 某公司2010年自行研发无形资产，在达到预定用途之前发生了研发费用120万元，开发阶段工资支出为100万元，研发支出为140万元。2010年11月公司将该项无形资产入账，并按5年摊销。请问当年该公司应计入损益的金额为：解析：128万元。120+240
9、/(5*12)*2=12818. 某公司2010年6月收到1200万元与购买专用设备有关的政府补助，2010年7月购买并完成安装达到预定可使用状态后入账，该设备折旧年限为5年。请问下列说法正确的有：解析：2010年8月份确认营业外收入20万元；2010年7月计入递延收益为1200万元。19. 某公司向客户销售设备并提供安装服务。安装的设备价款为500万，安装简单易行，安装服务费为5000。截止年底，客户已经验货并开具销售发票，安装工作已完成90%。请问该公司应确认的收入为：A/BA确认销售收入500万元，确认劳务收入5000元；B确认销售收入500万元，确认劳务收入4500元；C确认销售收入4
10、50万元，确认劳务收入5000元；D确认销售收入450万元，确认劳务收入4500元；关于劳务收入确认存在争议：解析1：确认商品销售收入500万元，确认劳务收入为4500元（5000*90%）。简单易行，是指收入可以在劳务安装未完成就可以确认；而劳务收入，没有发生的不能提前确认，符合条件的，还是要用完工百分比法来计算。所以应是销售收入可以全额，而安装劳务是按4500。解析2：只应该确认产品销售收入，因为安装劳务简单易行，所以不存在百分比的问题，劳务收入确认5000元。20. 以下属于该公司关联方的人员有：A公司董事长儿子的岳母；B公司董事会秘书的16岁女儿；其余选项记不清了21. 某公司于200
11、9年上交所公开发行上市，聘请的保荐机构为A投行；2010年发行了可转债，聘请的保荐机构为B投行。则B投行对于该公司持续督导日期应到2011年12月31日止。答案：错。尚有争议。22. 关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有：BCA如保荐代表人独立走访存在困难，可以和其他中介机构一起共同核查，并出具联合核查意见；B对于发行人重要子公司属于污染行业的，保代应亲自到现场调查，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据；C关于诉讼事项，保代应亲自到法院、仲裁机构进行调查；D关于银行存款和货币资金收支情况，保代应抽查凭证资料并发函向银行函证。解析：保荐机构应当根据保荐人尽职调查工作准则的有关规定对核查事
12、项进行独立核查。保荐机构可以采取走访、访谈、查阅有关材料等方式进行核查，如果独立走访存在困难的，可以在发行人或其他中介机构的配合下进行核查。应该独立出具核查报告。23. 关于非货币性资产交换：A公司将专利技术无形资与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是：ACAA公司应确认处置资产收益1000万元；BA公司应确认处置资产收益800万元；CB公司应确认处置资产收益1000万元DB公司应确认处置资产收益1200万元解析：处置资产收益应以换出
13、资产公允价值与账面价值差额来计量。24. 股改中未分配利润转为股本时的税务处理：ACA公司股份制改制整体变更时净资产1亿元，其中2000万元盈余公积,4000万元未分配利润。两股东甲公司和自然人李某,分别持股20%和10%。A股份制改制时未分配利润转股本，公司按规定计提了自然人股东李某应当缴纳的个人所得税。李某应当主动向主管税务机关备案，并在以后股份转让、处置时按规定缴纳个人所得税；B在上述情形下，李某应将转增的股本计入当年应纳税所得额缴纳个人所得税；C甲公司不用缴企业所得税；D甲公司应缴企业所得税；.解析：法人股东不用缴企业所得税，属于免税收入。股改中的个人所得税在实际操作中是可以缓交甚至免
14、缴，但按规定是必须当期缴纳的，该问题存在争议。25. 2010年12月初，A公司卖给B公司1000万的产品，预售了部分货款，货物已经发出，发票已开。2010年12月25日，B收到货物发现质量问题，与A公司讨论退货，但没有达成共识。A公司于2010年12月份确认了1000万的销售收入。其余选项记不清了。答案：该选项错误。26. 关于控股股东和关联自然人增持股份的时间限制：A上交所的控股股东在年报披露前30内购入0.2%股份是否合规。B控股股东在业绩预报前12天增持公司股份其余选项记不清了。解析：上海交易所控股股东行为指引，定期报告前10日不得增持股份。A选项错误。27. 关于公允价值计量的条件：
15、A投资性房地产与生产性生物资产以公允价值模式计量的前提是公允价值可以持续可靠地取得；其余选项记不清了。28. 或有负债的披露：A公司是上市公司，在年度报告中对于或有负债在附注中应逐项说明或有负债性质、原因和金额等。其余选项记不清了。29. 债务人与债权人银行协商，将应于2007年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新的利率为5。如债务人2008年和2009年净利润超过2000万，则利率按8。2008年债务人预计2008年和2009年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为？解析：2000万元净利润很可能实现表明该项未来导致经济利益流出的义务已经达到了可以确认的条件，因此应确认的预计负债为：800*（8%-5%）*2=48万元。30. 以下减值准备可以在当期转回的有：ACEA存货B商誉C持有至到期投资D长期股权投资E可供出售债务工具解析：可供出售债务工具和持有至到期投资虽然属于非流动性资产，但资产减值允许在当期转回，属于特例。注意可供出售权益工具资产减值在当期不可以转回。31. 下列项目需要环保核查的是：ABCDA某公司生产瓶装水B某公司重要子公司
