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1、宜春学院毕业设计（论文）国际贸易中的信用证欺诈案及其防范摘要：随着全球经济一体化和高科技的发展,金融已成为世界经济的主要纽带。而主要由银行运作的信用证则是国际贸易中重要的信用支付工具,无论在发达国家还是在发展中国家,国际贸易结算采用信用证方式都已占很大比重。信用证是随着国际贸易的发展而产生的结算方式，它具有诸多有利于买卖双方结算得以顺利进行的优点；但是,信用证业务自身的复杂性和游离于基础合同的独立抽象性加重了风险防范和金融监管的难度。世界各国不时有信用证诈骗案的发生,发展中国家更成为信用证诈骗的多发地区。信用证诈骗案数额巨大,危害严重,教训深刻。因此，加强对信用证欺诈问题的深入研究，进而提出切
2、实可行的欺诈风险事前防范措施，具有极其重要的现实意义。本文从三个方面论述这一课题。第一部分，论述了信用证欺诈的相关概念列举了几种常见的诈骗形式：假冒信用证诈骗、利用信用证诈骗、利用软条款信用证诈骗，并对案例进行了分析。第二部分，提出了信用证欺诈的危害和产生的原因。第三部分，就信用证欺诈的问题提出了相应的事前防范措施。关键词：信用证；欺诈；预防 Abstract：With the development of global economic integration and high technology, banking has become the main link of worlds ec
3、onomy. Letter of credit ,which is mainly under operation of banks ,is the critical credit payment instrument in international trade .Using L/C has accounted for a large proportion of international trade clearing both in developed and developing countries. As a clearing pattern generated with the dev
4、elopment of international trade ,L/C has many advantages that are beneficial to smoothly clearing between buyers and sellers .But the complexity and the independent abstraction which dissociates in the foundation contract in L/C service itself aggravate the difficulty of risk prevention and financia
5、l regulation. L/C cheating documents occured off and on all over the world, especially in developing countries.Its of great practical significance to reinforce in-depth study in L/C cheating problems and put forward practical and feasible measures which can avoide cheating risk section will claim so
6、me concepts related to L/C cheating ,list several normal cheating forms such as fake L/C,exploitation of L/C and taking advantage of soft provision, including case analysis. Section two is about the causes and damage of L/C cheating. Section three will give suggestions to keep the L/C cheating away
7、beforehand. Key words：Letter of Credit；Fraud；precaution前言随着世界经济的不断发展，国际贸易日益频繁，信用证也逐渐产生和发展起来。因为它在原有的商业信用的基础上加上了银行信用，解决了处于不同国家的贸易双方之间互不信任的问题，因此成为国际贸易结算中最常用的方式。由于有银行信用的介入，信用证的可靠性得到了加强，因此信用证在各国对外经济贸易中都起着越来越重要的作用。虽然信用证目前已成为国际贸易支付领域中一项成熟的结算制度，为各国贸易商和银行所普遍接受，但信用证运作机制和自身的特点游离于基础合同的独立抽象性，使其自身不能防骗。一些不法商人利用信用证
8、的这种独立抽象性进行欺诈。国际贸易中发生的信用证欺诈案越来越多，其中涉及的纠纷也日趋复杂，严重损害了贸易双方的利益，阻碍了国际贸易的健康发展。为了解决这个国际性的问题，采用信用证交易的各方当事人应努力提高业务水平和专业技能，善于识破各种欺诈手段，并采取有效事前防范措施预防欺诈风险。本文从三个方面论述这一课题。第一部分，论述了信用证欺诈的相关概念列举了几种常见的诈骗形式：假冒信用证诈骗、利用信用证诈骗、利用软条款信用证诈骗，并对案例进行了分析。第二部分，提出了信用证欺诈的危害和产生的原因。第三部分，就信用证欺诈的问题提出了相应的事前防范措施。一、信用证欺诈的相关概念及案例分析（一） 信用证欺诈的
9、界定何谓“信用证欺诈”，国际上并没有统一的定义，包括被世界各国所普遍接受的跟单信用证统一惯例(UCP600)不但没有对何谓信用证欺诈做出界定，但普遍认为有以下情形之一的就可以视为欺诈：1.受益人伪造单据或者提交记载内容虚假的单据；2.受益人恶意不交付货物或者交付的货物无价值；3.受益人和开证申请人或者其他第三方串通提交假单据，而没有真实的基础交易；4.其他进行信用证欺诈的情形。”1（二） 常见的几种信用证欺诈形式及其案例分析国际上信用证欺诈的形式多种多样，本文主要例举和分析以下欺诈方式和案例：利用假冒信用证欺诈、利用信用证欺诈、利用软条款信用证欺诈。笔者认为只有通过深入了解这些欺诈的形式和成因
10、，才能在国际贸易业务中识别欺诈，从而提高防范欺诈的能力。1. 假冒信用证假冒信用证是指申请人假冒开证行的名义开立信用证的行为，而信用证真伪主要通过核实密押或印鉴辨认，假冒信用证通常是密押或印鉴有问题的信用证。行骗目的为：骗取出口商及其供货厂家、所属企业的货物或或者用以骗取银行融资款项。2. 利用信用证欺诈信用证本身是一种结算方式，诈骗者却利用它施展了各种骗术，凭借人们对银行信用的信任，通过假单据、假货物，或在预付款等名目下骗取资金。3. 利用软条款信用证诈骗所谓软条款信用证（L/C WITH SOFT TERMS，或称SOFT CLAUSE L/C）目前学术上和法律上并无统一的严格定义，一般是
11、指信用证表面上虽然要式完备，但是规定了一些难以遵从的限制性条款，或者规定了一些含糊不清、责任不明的条款。2 这种信用证可以随时因开证行或开证申请人单方面的行为而解除，成为一种可撤销的“陷阱”信用证，可以说，是一种名义上虽不可撤销，但实际上可撤销的信用证。这种信用证对出口商很不利，但由于它们的生效方式表现出来的虚假性和隐蔽性，往往出口商不容易识别而疏于防范，因而容易落入款货两空的陷阱。4. 案例及分析 案例1、2000年广东省一外贸公司收到菲律宾客商寄来的信用证，金额为10万美元，开证行为日本东京三菱银行，通知行为香港渣打银行，两者均为国际知名度较高的大银行，但该信用证签字和印鉴十分模糊，无法核
12、对并证实其真实性，中国银行致电东京三菱银行和香港银行，两行分别回电证实：未开过此张信用证，亦不存在通知行，中国银行由此判断这是一起伪造信开信用证诈骗案，于是立即通知受益人停止出运货物，保证了受益人的财产安全。3分析：本案例是一起假印鉴信开信用证诈骗。即在信开的信用证格式上加盖假的银行印鉴章。在这种情况下有的出口商对通知行的责任义务不了解，错误认为这样可简化手续，盲目执行了信用证，还好银行核对印鉴后发现有问题，通知受益人停止出运货物，保证了受益人的财产安全。案例2、1999年初广州五金公司与瑞士出口商签订了一份总金额为1620万美元的钢管合同，并于2月委托银行开出了以瑞士出口商为受益人的420万
13、美元信用证。1999年4月17日、4月30日，瑞士出口商分两次发出了三批货物装船通知，通知广州五金公司总价407.92万美元的19,234吨钢管已分别装船，并于1999年4月30日以这三批货物的全套单据在卢森堡银行议付了全部货款。1999年5月10日，瑞士出口商再次通知第四批2759吨货物已装船，总价57.9万美元，并同时向卢森堡银行寄单索汇，通过这四批货的单据共向卢森堡银行议付了465.82万美元。广州五金公司在付出了400多万美元的货款后，尽管手中持有完整无缺的四批货物的单据，但所收到的货物与单据严重不符，例如，第一批货物船长所持提单显示3735吨钢管，实际卸货3680吨，而广州五金公司议
14、付的提单显示却是4911吨钢管；第二、三批只装了7500吨，而该司议付提单却显示高达14300吨钢管；而第四批提单显示的承运船只实际上已报废解体，不可能出现在任何港口。结果，广州五金公司付出了信用证项下全部货款，但只收到部分货物，损失惨重。4分析：在这类诈骗案中，诈骗者往往以“出口商”的身份出现，首先与进口商达成一个买卖合约，并要求以信用证作为结算方式，随后以少充多、或将次品、废品乃至垃圾或不符合合约及信用证规定的货物装上运输工具，由于运输单据的签发人一般不对所装运货物的内在质量负责，只要表面上货物及其包装看起来没什么问题就可签发提单。诈骗者则以这些单据交银行议付，取得钱财后就逃之杳杳，等进口
15、商于目的地发现货物有假时，为时已晚，等于花一大笔外汇买回一堆废物，甚至还要倒贴钱。案例3、我国某省外贸公司与美国金华企业公司（KAM WA ENTERPRISES INC。USA）签订了销往香港花岗石合同，总金额达1950万美元，并通过香港某银行开出了上述合同项下的第一笔信用证，金额190万美元，购5千立方米花岗石砌石。信用证规定：货物只能待收到开证人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行以修改方式发出。该外贸公司开立信用证后，将质保金260万元人民币付给了买方的指定代表。买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发装运通知，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分
16、惨重。5 分析：此为软条款欺诈信用证，不可以接受。所谓软条款是指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下付款责任的条款，最典型和最多的形式是该信用证所规定的某些单据被开证申请人所控制。本案例信用证中明确规定装运通知由开证行签发和以修改形式进行，使该信用证的主动权落在开证申请人手中。事实是，装船前，签约人代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝发出装运通知，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，质保金白白丧失，损失惨重。二、信用证欺诈的危害性与产生的原因（一） 信用证欺诈的危害性从以上案例中我们可以总结出信用证欺诈的危害性。信用证是国际贸易发展的产物，在很大程度上解决了买卖双方在交货和付款问题上的矛盾，从而大大拓宽了贸易的范围，进而促进了国际贸易的发展。然而，任何一种制度都不可能是尽善尽美的，信用证制度在方便贸易双方的同时，也由于其自身运作机制固有的缺陷，被不法分子所利用，疯狂地从
