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1、税收征管法,税款征收制度篇一：第三章 税收征收制度习题习题三：第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填人括号内。）1 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。A . 90 日B . 180 日C . 360 日D . 30 日2 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。A . 60 日B . 30 日C . 15 日D . 10 日3 下列各项中，不属于
2、税收征收管理活动的是（）。A 税务检查B 税务管理C 税款征收D 工商登记4从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照 向税务机关申报办理复业登记。A 恢复生产经营后30 日之内B 恢复生产经营后15日之内C 恢复生产经营后10 日之内D 恢复生产经营之前7 实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。A . 2 年B . 1 年C . 6 个月D . 3 个月8税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是（）。A . 60 日内B . 20 日内C . 10 日内D . 30 日内9 税务登记的主要内容，
3、主要通过纳税人填写（）来体现。A 财务报表B 纳税申报表C 税务登记表D 完税凭证10 下列不属于变更税务登记的事项是（）。A ，纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B 改变法定代表人C 增减注册资金D 改变开户银行账号10纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A . 30 日B . 15 日C . 10 日D . 45 日11 税务登记证每（）更换一次。A . 3 年B . 5 年C . 2 年D . 1 年12 单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（）以上税
4、务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。A 县级以上B 省级以上C 乡级以上D 国家税务局13 企业银行账户发生改变的应在改变后（）向主管税务机关书面报告。A . 10 日B . 15 日C . 30 日D . 60 日14 纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。A . 20XX 元以下，2 0 元到10000 元B . 20XX 元以下，20XX 元到20XX0 元C
5、. 5000 元以下，5000 元到200 0 元D . 3000 元以下，3000 元到50000 元15 发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。A 财政部B 国家税务总局C 省税务局D 县级以上税务局16 下列不属于发票基本内容的是（）。A 客户名称B 商品名称C 工商登记号D 联次及用途17纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。A 所在地B 主管地C 营业地D 注册地18 对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发（外出经营活动税收管理证明 ，该证明的有效期一般为30 日，最长不得超过（）。A . 45 日B . 60 日C . 90 日D . 180
6、 日19 铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。A 增值税专用发票B 行业发票C 专用发票D 专业发票20 下列由国家税务总局统一印制的是（）。A 服务业发票B 运输业发票C 契税完税证D 增值税专用发票21 增值税专用发票的印刷权属于（）。A 国务院财政部门B 国务院税务主管部门C 省级税务机关D 国务院工商部门22 领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。A 税务登记证B 主管税务机关批文C 发票领购簿D 单位介绍信23 下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。A 增值税小规模纳税人B 增值税一般纳税人C 销售的货物全部免征增值税的
7、纳税人D 不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人24 下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。A 一般纳税人向消费者销售应税项目B 一般纳税人转让无形资产C 小规模纳税人销售货物给一般纳税人D 一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位25 最高开票限额由一般纳税人申请， 发票。A 转借B 拆本使用C 转让D 代开36 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（）。A 发票领购簿B 税务登记证C 税务登记证（正本）D 税务登记证（副本）37 下列属于未
8、按规定开具发票的行为是（）。A 未按规定建立发票保管制度B 自行填开发票人账C 虚构经营业务活动，虚开发票D 拒绝接受 发票换票证38 下列各项中属于未按规定取得发票的是（）。A 未按规定缴销发票B 自行填开发票人账C 虚构经营业务活动，虚开发票D 拒绝接受 发票换票证39 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。A 业务专用章B 财务专用章C 合同专用章D 证明专用章40 发票管理办法实施细则 规定，发票的真伪由（）鉴定。A 税务机关B 省级税务机关C 国家税务总局D 发票印制企业41 发票管理办法 规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。A
9、 国家税务总局B 省、自治区、直辖市税务机关C 地（市）级国税局、地税局D 省财政厅42税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销。A . 10000 B . 50000 C . 30000 D . 100043 江苏省普通发票管理办法 规定，普通发票由（）统一对外出售。A 财政部门B 银行系统C 工商管理部门D 税务机关44使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A 丢失当日B 丢失次日C 丢失3 日
10、内D 丢失10 日内45下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。A 未按规定缴销发票B 损毁发票C 丢失发票登记簿D 隐瞒真实情况46下列不属于纳税申报对象的是（）。A 从事生产经营活动的个人B 不从事生产活动，但有纳税义务C 在免税期间的纳税人D 有固定工作应按工资收人缴纳个人所得税的职工47.据（征管法实施细则 ，邮寄申报以（）为实际申报日期。A 寄出的邮戳日期B 到达的邮戳日期C 税务机关实际收到的日期D 填制纳税申报表的日期48.人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。A 可以不再申报B 仍应申报C 可以延期
11、申报D 可以分期申报49.税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A . 5 B . 10 C . 5。D . 10。 。50.据 税收征管法 规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收51.据 税收征管法 规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（ ）。A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收52.企业
12、20XX 年10 月5 日，购买乙企业原材料，尚欠货款40 万元未归还。20XX 年1 月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50 万元，到期未归还。20XX年7 一12 月又欠缴税款30 万元。如果20XX 年1 月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100 万元，按税款优先原则，应（) 。A 先支付税额30 万元，再归还乙企业货款40 万元，剩余的30 万元归还银行贷款B 先支付乙企业40 万元，再归还银行贷款50 万元，剩余10 万元支付欠缴税额C 先支付银行贷款50 万元，再支付欠缴税额30 万元，剩余加万元归还乙企业货款D 先支付税额30 万元，再归还银行贷款50 万元，剩余20 万
13、元归还乙企业货款53.事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。A . SB , 10 C . 15 D . 3054.税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50 万元，该行为属于（）行为。A 漏税B 抗税C 偷税D 逃税55. 均由林某负责。20XX年2月初，林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：20XX年招待所营业收入2100000元，营业成本120XX00元，营业税、城建税及教育费附加115500元，期间费用800000元，亏损15500元。20XX年4月，地方税务局对招待所进行税收检查，发现该
14、所在20XX年存在以下问题： 部分客房收入20XX00元未入账。 向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用。 期间费用中包括广告支出50000元，市容、环保、卫生罚款30000元，业务招待费40000元。 （林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税）要求：（1）计算林某20XX年应补（退）的各种税款及教育费附加。（2）依据税收征收管理办法的规定，指出林某的行为属于什么行为？应如何处理？【答案】（1）补缴营业税、城建税及教育费附加：补缴的营业税=20XX005%=10000（元）补缴的城建税=100007%=700（元）补缴的教育费附加=100003%=300（元）（2）补缴企业所得税：利息费用多扣除=80000-60000=20XX0（元）广告费用多扣除=50000-21000002%=8000（元）市容、环保、卫生罚款30000元不能
