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1、税务三单制度篇一：税务管理三税务管理模拟题（三） 一、名词解释发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据税务行政赔偿，是指税务机关和税务机关工作人员违法行使税收征管职权，对公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的。由国家承担赔偿责任，并由税务机关具体履行义务的一项法律制度。按照国家赔偿法的规定，中国的国家赔偿范围包括行政赔偿和司法赔偿。查账征收也称“查账计征”或“自报查账”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先
2、开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税逆查法又称倒查法，是指按照会计业务核算相反的顺序依次进行审查的方法。即从审阅、分析报表着手，根据发现的问题和疑点，确定审计重点，再审查核对有关的账簿和凭证。二、单选题1 各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（ B ）日内向所在地税务机关申请办理税务登记。A 10日 B 15日 C 20日 D 30日2符合个体经营户复式建帐条件的是（ B ）。A、请帮工
3、3人以上 B、请帮工5人以上C、请帮工8人以上 D、请帮工10人以上3除法律、行政法律另有规定的外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（ C ）年。A 5B 10 C 20D 永久4对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（ D）的保证金。A 500B 1000C 5000D 100005关于发票管理下列叙述不正确的一项是（A ）。A、发票的主管机关是税务机关B、发票印刷是发票管理的首要环节C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷D、未经税务机关指定，不得印制发票
4、6纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ D ）的滞纳金。A 2% B 5%C D 7 对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（ B ）的方式征税。A 查账征收 B 查定征收C 查验征收 D 定期定额征收8根据税收征收管理法的规定，税务机关征收税款时，必须具有（D ）。A 税款征收协议 B 增值税专用发票C 普通发票 D 完税凭证9采取税务强制执行措施前，必须报经（ D ）批准。A 县级以上人民政府 B 省级以上税务部门C 县级以上人民法院院长D 县级以上税务局（分局）局长10
5、根据税收征收管理法的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A 1个月B 3个月 C 6个月 D 1年11 纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，数额在10万元以上，追征期可以延长到（ B）。A3年 B5年 年D、无限期12纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款（ D ）的罚款。A、1倍 B、50%C、5倍 D、50%以上5倍以下13A企业拥有B企业35%的股份，拥有C企业40%的股份。下列说法正确的有：（ D ）A与B为关联企业；A与C为关联企业；B与
6、C为关联企业。A、 B、 C、 D、14某纳税人20XX年5月18日开业，20XX年1月申报缴纳20XX年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的“税款所属日期”应为（ C ）。年1月1日20XX年12月31日年5月1日20XX年12月31日年5月18日20XX年12月31日年6月1日20XX年12月31日15下列行为中构成偷税罪的是（D ）。A偷税数额在20XX元以上10000元以下B偷税数额占应纳税额10%以上C偷税数额占应纳税额的10%以上或偷税数额在10000元以下D偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10000元以上16在税务行政复议中，申请人
7、如对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起（C ）内向法院起诉。A 30日B 20日 C 15日 D 45日17 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（D ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A 1年B 2年 C 3年 D5年18纳税人、扣缴义务人的（ A）属于保密范围。A、商业秘密B、 为他人代开发票C、私人隐私 D、银行账户19. 根据税务行政处罚的设定原则，现行执行的税务行政处罚种类不包括（ C）。A 罚款B 没收非法所得C 停止出口退税权 D 追究刑事责任20依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（ B ）。A 1年 B 2年 C 3年D 5年三、论述题1
8、税务管理过程中应坚持哪些主要原则？ 企业税务管理必须遵循以下原则：（1）合法性原则；（2）服从企业财务管理总体目标原则；（3）成本效益原则；（4）事先筹划原则。2纳税申报的方式有哪些？1.直接申报 直接申报，是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报。这是一种传统申报方式。 2.邮寄申报 邮寄申报，是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 3.数据电文 数据电文，是指经税务
9、机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。例如目前纳税人的网上申报，就是数据电文申报方式的一种形式。 申报期限的确定与申报方式也有一定的联系。如以邮寄方式申报纳税的，以邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期；以数据电文方式办理纳税申报的，以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为申报日期。3简述欠税清缴的基本措施。1.严格控制欠缴税款的审批权限。缓缴税款的审批权限集中在省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。2.限期缴税时限。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳
10、或者解缴税款的最长期限不得超过15日。3.欠税清缴制度：扩大了阻止出境对象的范围。建立改制纳税人欠税的清缴制度。大额欠税处分财产报告制度。（欠缴税款数额在5万元以上）税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权。建立欠税公告制度。4简述税务检查机关在纳税检查过程中享有的权力。检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有
11、关资料；询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局 局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。根据中华人民共和国税收征收管理法第55条的规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时
12、，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照该法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。根据中华人民共和国税收征收管理法第56条的规定，纳税人。扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。根据中华人民共和国税收征收管理法第57条的规定，税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人有义务向税务机关如实提供有关资料及证明材料。 根据中华人民共和国税收征收管理法第58条的规定，税
13、务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制篇二：XX公司税务管理制度XXXX集团股份有限公司税务管理制度目 录第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 总则 . 2 税务登记管理 . 2 纳税申报、税款缴纳与税务筹划 . 4 税务档案的管理与保存 . 5 发票管理 . 7 附则 . 10第一章 总则第一条为规范税务管理流程，降低税务风险，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本制度。第二条财务部是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，并处理涉税事宜。第三条各公司财务部应设立税务管理的专职或兼职人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务管理人员应及时向总部财务部报告。第四条本制度适用于总部及下属分子公司及办事处。第二章 税务登记管理第五条公司税务登记、变更登记、换证登记以及年审工作均由所在公司税务管理人员办理，并报所在公司财务部门负责人审核、总经理审批。第六条财务部应在公司领取工商营业执照后30天内，持工商营业执照和国家技术监督部门核发的企业统一代码证等相关证件，向税务机关申请办理税务登记。第七条公司因税务登记内容发生变化，应在规定的时间内向税务部门提出申请，办理税务变更登记1、公司名称； 2、法人代表； 3、变更注册
