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1、企业财务预算制度篇一：中小安徽奇嘉电脑有限公司文件安奇司字20XX第015号财务预算制度为全面提高公司财务管理水平，加强成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据，特制定本财务预算制度。一财务预算的编制第一条 公司的财务预算在方式上由预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表及所含主要指标组成。包括资金预算、管理费用及财务费用预算、资产购置预算、拖欠款回收预算等。为完成财务预算的编制，各部门需根据实际情况完成目标及各种经济因素的预测。第二条 在确定经营预算、管理费用与财务费用预算、投资收益预算等内容的基础上，编制年度预算损益表。其中销售费用、管理费用、财务费用、人工成本、利润总额为重要预算
2、项目。第三条 根据资产购置预算、拖欠款回收预算、专项决策预算、资金预算及预算损益表等分析编制年度预算资产负债表。其中应收帐款、存货、长期投资、固定资产、短期借款为重要预算项目。二财务预算的执行第一条 公司应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。第二条 在日常控制中，公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强实时监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额，预算外的
3、支出由公司综合部（财务处）和总经理直接控制。第三条 公司必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，公司应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。三财务预算的调整第一条 下达执行的年度财务预算，一般不予以调整。财务预算执行部门在执行过程中由于市场环境、经营条件、政策法规定发生重大变化，导致财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算（简单的讲就是在编制基础不再成立或者按照原预算执行会产生重大工作失误，可以调整财务预算）。第二条 提出预算修正的前
4、提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或者采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。第三条 确需要调整的财务预算，应当由预算执行部门向负责预算的综合部（财务）提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。第四条 负责公司预算的综合部（财务）应对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制公司类似财务预算方案，提交公司总经理及综合部副总签字后方可下达执行。以上相关规定为公司内部管理制度的一部分，执行日期为20XX年4月1日
5、，以前相关规定有效期截止至20XX年3月31日，现予以停止执行！以后如遇特殊情况需要调整规定，经公司行政例会审核通过，总经理批准后，以附件形式续编于本页之后。安徽奇嘉电脑有限公司综合部二0一二年一月一日篇二：集团财务预算管理制度CY团财务预算管理制度CY集团二零零一年十一月集目录第一章 总则 . 1第二章 财务预算的管理体制和组织体系 . 1第三章 财务预算期和编制工作期 . 2第四章 财务预算的编制内容和编制方法 . 2第五章 财务预算的编制程序 . 4第六章 财务预算的审批程序 . 5第七章 财务预算的控制和信息反馈 . 6第八章 附则 . 6 附件一：预算流程图 . 7 附件二：预算表格
6、 . 8第一章 总则第一条 为加强CY集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据企业财务通则，特制定本规定。第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。第三条 本规定适用于CY集团公司以及其控股子公司。第二章 财务预算的管理体制和组织体系第四条 集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。第五条 统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理原则。第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部（子公司）分解、下达；业经下达的财务预算指标由各事业部（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。第七条 各事业部（子公司）要将财务预算作为控制日常经
7、营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的事业部（子公司），由总部根据有关规定对该事业部（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的事业部（子公司），根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部（子公司）予以区别对待。第八条 组织体系（一）计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事
8、局审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。（二）总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部（子公司）的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测；向计划、预算与考核委员会、董事局上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各事业部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。（三）各事业部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查
9、、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。第三章 财务预算期和编制工作期第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。第四章 财务预算的编制内容和编制方法第十一条 财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。第十二条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第十三条 集团财务预算编制的主要内容：一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负债表、总部管理费用预算、总部
10、资本性支出预算与总部现金预算。二、各事业部（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、各事业部（子公司）销售部门负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、各事业部（子公司）成本管理岗位负责编制生产成本预算；3、各事业部（子公司）财务部负责编制管理费用预算；4、各事业部（子公司）财务部负责编制财务费用预算；5、各事业部（子公司）财务部负责编制现金收支预算；7、各事业部（子公司）财务部负责编制事业部（子公司）预计损益表、预计资产负债表；8、总部企业管理部及各事业部（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责；三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出
11、的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。第十四条 编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料一、董事局决定的年度经营目标；二、企业管理部编制的年度经营计划；三、销售部门编制的年度产品销售计划；四、人力资源部工资计划；五、企业管理部编制的投资计划；六、财务部折旧计划；七、事业部（子公司）财务收支计划。篇三：公司全面预算管理制度全面预算管理制度第1章 总则第一条 为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于公司及下属分（子）公司。第三条 全面预算管理是按照企
12、业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解。下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。第四条 全面预算管理的基本任务如下：1、 根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施；2、 明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用；3、 合理配置企业各项资源；4、 对企业经济活动进行管理、控制、分析和
13、监督；5、 为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。第2章全面预算的主要项目第五条 全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。第六条 经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。第七条 资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。第八条 财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算
14、和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。第3章 全面预算管理职责分工第九条 成立公司预算管理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，由总经理、财务总监、销售副总、生产副总、采购副总、人事行政负责人、技术负责人、投融资负责人及相关部门部长以上人员共同组成，主要职责如下：1、 负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等；2、 根据集团公司预算指导思想和
