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1、2019年经济法基础重点题单选题1、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为()元。A9360B7200C5040D2160单选题2、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业2005年度应纳房产税（）。A24万元B22.8万元C30万元D16.8万元单选题3、（四）某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各
2、一份；(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。该企业应缴纳的房产税为（）万元。A0B2.52C2.94D3.6单选题4、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间(房屋原值为20万元)。2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额
3、为()万元。A0.816B0.516C1.652D1.632多选题5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。甲乙两国均是维也纳外交关系公约和维也纳领事公约的缔约国。依据有关规定，下列表述哪项是错误的()A芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼B络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案C络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证D芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼多选题6、下列关于房产税的相关规定中，正确的有()。A国家
4、机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税C个人所有非营业用的房产免征房产税D对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税多选题7、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D产权出典的房屋，出典人为纳税人多选题8、我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有()。A高校后勤实体B个人拥有的居住用别墅C国家机关所属招待所的业务用房D营利性医疗机构自用房产单
5、选题9、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是()。A纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B房地产开发项目全部竣工、完成销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D直接转让土地使用权的单选题10、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（）。A销售费用B管理费用C制造费用D固定资产清理单选题11、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1050万元，成新度折扣率为八成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。A9
6、0B198C415D441单选题12、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A产权属于集体的不缴纳B房屋产权出典的，由出典人缴纳C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D无租使用房产的，由出租人纳税简答题13、中国公民张某2010年112月的收入情况如下：(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；(2)当年装修房屋提取公积金45000元；(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。
7、8月发生漏雨修缮费600元；(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；(6)5月将2005年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；(注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：计算张某出租收入应缴纳的个人所得税；多选
8、题14、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。A以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金多选题15、列各项行为中，可以免征土地增值税的有()。A企业与企业之间的房地产交换B私营企业的房地产评估增值C无力偿还借款，以房屋作抵押D双方合作建房，建成后分房自用的E因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让单选题16、某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转
9、让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是()。A取得土地使用权时支付的地价款B取得土地使用权时缴纳的有关费用C转让环节缴纳的税金D按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除多选题17、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D产权出典的房屋，出典人为纳税人单选题18、关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税B出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税C
10、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税单选题19、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是()。A未验收则免税B从使用当月起缴纳房产税C从交付出租次月起缴纳房产税D从取得房产证之日缴纳房产税单选题20、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记()科目，贷记“应交税金”科目。A管理费用B销售费用C财务费用D银行存款单选题21
11、、依法对特定的进出口货物、物品减征或免征关税是海关的权力之一，这种权力属于()。A行政许可权B税费征收权C行政裁定权D行政强制权单选题22、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。A城区房产使用人B城区房产代管人C城区房屋所有人D城区房屋出典人单选题23、资料二2010年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发，支付土地出让金3000万元；住宅开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)；当年住宅楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城
12、市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，回答下列题：该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。A6885B6889.5C8045D8049.5单选题24、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A房地产出租B以房地产进行投资C房地产开发公司代客户进行房地产开发D以房地产抵债多选题25、房产税的纳税人可以是()。A出租住宅的城市居民B出租门面房的县城个体户C出租房屋的事业单位D出租房屋的乡村农民简答题26、某市一个工业企业建造商品房一幢，有关支出和收入如下：(1)支付地价款50
13、0万元；(2)支付土地征用及拆迁补偿费200万元；(3)支付前期工程费150万元；(4)基础设施建设费用200万元；(5)建筑安装工程费2000万元；(6)公共配套设施费200万元；(7)期间费用700万元，其中利息支出400万元(其中含罚息5万元)，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明，(8)该企业将商品房卖出，取得收入8000万元，并按规定缴纳了相关税金。要求：按以下顺序回答问题：(1)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本；(2)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用；(3)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金；(4)计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额；
14、(5)计算该项业务应缴纳的土地增值税。单选题27、当前，有学者指出，物业税改革会增加房屋的持有成本，从而增加房产市场的供给，进而对房价产生一定的调控作用。目前，开征物业税是我国财税体制改革必不可少的环节。而在我国，很多房屋的所有权和使用权是分离的，在当前房产税的征收过程中，有相当一部分是房屋使用人纳税，但从税收理论上讲，财产税必须向财产的产权人征收，所以必须首先进行房屋产权的明晰，这是物业税开征的必要条件。因此，学者建议说，开征物业税要循序渐进，并且要分步骤实施。如果假设上述学者的言论是正确，则由此可以推出_。A如果我国财税体制改革不能进行，则说明在我国没有开征物业税B如果房屋产权明晰，我国就可以开征物业税C如果房屋产权不明晰，我国财税体制改革就不能进行D如果在我国没有开征物业税，则说明房屋产权不明晰多选题28、以下是房产税纳税人的有()。A产权出典的承典人B房产出租的租赁人C产权未确定的房产代管人D产权全民所有的，经营管理单位和个人E产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人多选题29、关于加工贸易进出口货物的税收征管措施，下列符合现行规定的
