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1、(1)注册会计师对企业的财务报表是否符合企业会计制度发表意见.篇一：审计课程讨论鉴证业务与相关服务下面是中国某会计师事务所的业务，请指出哪些是审计等鉴证业务：（1）注册会计师对企业的财务报表是否符合企业会计制度发表意见。（2）对盈利预测报告的编制基础、所使用的会计政策等发表意见。（3）对财务报表的附注进行审计，并出具相应的审计报告。（4）对证券投资风险进行评估。（5）税务代理和税务筹划。（6）就企业的治理结构、预算管理和内部控制进行诊断并提出专业意见。（7）对简要财务报表进行审计并出具相应的审计报告。（8）在企业合并过程中对被合并企业的资产进行审计并出具审计报告。鉴证业务分类会计师事务所的质量
2、控制ABC会计师事务所正在制定业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制制度：（1）合伙人的晋身与考核以业务量为考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况；（2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；（3）所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档；（4）由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；（5）无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；（6）以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出
3、ABC会计师事务所可能违法质量控制准则的情形，并简要说明理由。注册会计师职业道德规范注册会计师小刘作了许多努力，希望能扩展业务，请你指出下面的这些举动是否违反了注册会计师职业道德规范，并解释其原因。（1）小刘想和别人合伙成立一个事务所，取名为“AAA”，这样在电话黄页上可以被放在第一位的醒目位置，从而达到做广告的效果。（2）小刘以前和他的同事审计过许多国有企业。他计划与其他注册会计师联系，请他们帮忙介绍更多这种类型的工作。他打算付给每个介绍人20XX元人民币的介绍费。（3）小刘精通税法。他有许多朋友都自己编制所得税申报单。他像他们提议，在向税务局申报以前，他先为他们进行复核，如果通过他的复核能
4、够为他们找到合法的避税机会，省下来税款的1/3作为他的收入，如果找不到。则他不收费。审计独立性X银行拟公开发行股票，委托ABC会计事务所审计其20XX年度、20XX年度和20XX年度的财务报表。双方于20XX年年底签订审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：（1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计收费为1500000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；（2）20XX年7月，ABC会计师事务所按照正常借款条件和程序，向X银行以抵押贷款方式借款5000000元，用于购置
5、办公用房。（3）ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担任X银行的独立董事。（4）审计小组成员C注册会计师自20XX年以来一直协助X银行编制财务报表。（5）审计小组成员D注册会计师的妻子自20XX年以来一直担任X银行的统计员。请分别针对上述5种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。审计目标注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定：要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。审计证据L注册会计师在对F公司20XX年度会
6、计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销货发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。审计证据与目标指出以下审计程序中获取了哪种审计证据？与哪些具体目标相关？篇二：审计学期末复习资料审计习题与案例（07会计）一、习题1、下面是中国某会计师事务所的业务，请指出哪些是鉴证业务，哪些是非鉴证业务。 （1）注册会计师对企业的财务报表是否符合企业会计制度发表意见。 （2）对盈利预测报告的编制基础、所使用的会计政策
7、等发表意见。 （3）对财务报表的附注进行审计，并出具相应的审计报告。 （4）税务代理和税务筹划。（5）就企业的治理结构、预算管理和内部控制进行诊断并提出专业意见。 （6）对简要财务报表进行审计并出具相应的审计报告。（7）在企业合并过程中对被合并企业的资产进行审计并出具审计报告。2、ABC会计师事务所接受委托，承办V商业银行20XX年度会计报表审计业务，并于20XX年底与V银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况： （1）V商业银行以20XX年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼
8、的按揭贷款利率以相应的优惠。ABC会计师事务所同意了V银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A注册会计师持有V银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。（3）B注册会计师的妹妹在V银行财务部从事会计核算工作，但非财务负责人，B注册会计师未予以回避。 （4）由于计算机专家李先生曾在V银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V银行计算机信息系统。（5）ABC会计师事务所与V银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴
9、于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50%的比例分配。要求：（1）针对（1）、（4）、（5）种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。（2）针对第（2）、（3）种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。3、V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。20XX年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司20XX年度会计报表。假定存在以下情形：（1）V公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所20XX年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意
10、V公司延期至20XX年底支付。在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。（2）V公司由于财务人员短缺，20XX年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司20XX年度会计报表审计项目组。（3）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度会计报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司20XX年度会计报表时，ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但要求其继续担任外勤审计负责人。（4）由于V公司降低20XX年度会计报表审计费用近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入
11、不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。（5）ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。要求：根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述五种情形是否对ABC会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。4、注册会计师在审计某企业财务报表时发现：（1）已经抵押的存货，未在报表附注中说明；（2）为关联企业提供担保，未在报表附注中说明；（3）存货项目合并时遗漏了“委托加工材料”；（4）准备一年内变现的长期投资列
12、入了长期资产；（5）三年期的应付债券即将到期，虽然已经列入了流动资产，但是对债券的利率、到期日等未加详细说明。要求：说明以上事项属于何种认定错误。5、试分别评述下列每一审计证据的可靠性。（1）被审计单位提供的“一切负债均已入账”的声明。 （2）外部运输单位开具的载有货物项目的货运单。 （3）应收账款明细账。（4）注册会计师直接收自顾客的应收账款询证函回函，以证实结账日结欠的款项。6、注册会计师在对W公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度存在严重缺陷，试问注册会计师是否能依赖以下证据：（1）销货发票副本。（2）实物证据。（3）被审计单位管理当局声明书。（4）分析性复核取得的证据。（5）购货发票
13、。7、试分析下列每组证据中哪项证据更为可靠，并简单说明理由。 （1）被审计单位管理当局声明书与律师声明书。 （2）审计人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表。 （3）电脑打印的应收账款明细账与应收账款询证函的回函。 （4）收料单与购货发票。 （5）销货发票副本与产品出库单。 （6）领料单与材料成本计算表。 （7）工资计算单与工资发放单。 （8）银行询证函回函与银行对账单。8、A注册会计师对X公司20XX年度会计报表进行审计，该公司为一均衡生产企业，20XX年供产销形势与上年相当，且未发生资产债务重组行为。A注册会计师已经对该公司20XX年度会计报表进行了审计，有关情况如下（单位：万元）：利
14、润 表在审计计划阶段，A注册会计师准备利用分析性复核程序确定重点审计项目，请指出利润表的审计重点，并简要说明理由。9、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司20XX年会计报表进行审计，其未经审计的有关报表项目金额如下（单位：人民币万元）：要求：（1）如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定四者的固定百分比分别为%、1%、%、5%，请代注册会计师A和B确定XYZ公司20XX年会计报表的重要性水平。（2）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。10、M注册会计师在审查S公司20XX年会计报表时，确定该公司会计报表层的重要性水平为100万元，同时确定该公司部分会
15、计报表项目的重要性水平如下表所示。审查确认，除在表中各项目内发现若干笔业务的错报金额外，会计报表其他项目均未发现有错报或漏报的情况。请回答：（1）若不考虑会计报表层次的重要性，M注册会计师应如何根据各项目的重要性建议S公司调整其错报漏报，并确定建议调整的错报总金额的下限。（2）若考虑会计报表层次的重要性，注册会计师应在上述调整的基础上进一步建议S公司调整的总金额。11、注册会计师王豪于20XX年4月首次接受A公司的审计业务，对其20XX年度的会计报表进行审计。王豪首先在征得A公司同意的情况下，与前任注册会计师刘亚进行了联系，得知A公司近年来的经营环境、经营业绩、内部控制制度等主要基本情况没有大的变化。下面是刘亚提供给王豪的有关以前三个年度的控制测试与实质性测试时间（单位：小时）。假定刘亚提供的情况可信，请问，王豪应当如何安排20XX年对账户（1）至账户（4）的控制测试时间，并作适当解释。二、案例1、分析性复核案例资料：A和
