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1、票据有关问题一、票据常识（一）票据概念票：一般指社会生活中单方制作记载一定内容的书面凭证，持有人按记载事项可享有一定权利或证明一定内容。如:戏票;电影票；车票;饭票;粮票;布票;盐票;钞票；股票；发票；选票等。票据：是票的一种，从词源上讲，是经济活动中做为凭据的票，有广义和狭义之分。广义的票据，泛指经济活动中的一切票，是经济活动中单方制作的记载一定内容的书面凭证，持有人按记载事项可享有一定权利或证明一定内容。包括各种证券和书面凭证，如：股票、债券、本票、提货单、车船票、借据、发票、收据等。财政部关于清理整合中央财政票据的通知中，财政票据种类有通用票据、定额票据、收据、处罚决定书、一般缴款书六种
2、，并规定“非税收入通用票据适用于中央单位在收取行政事业性收费、政府性基金、行政事业单位国有资产出租出借收入等政府非税收入时，向缴款单位或个人开具的收款凭证”。此中票据主要含义是收据，是收款证明。中华人民共和国发票管理办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。此中发票是广义票据的主要种类。人民银行银行间债券市场中期票据业务指引，中期票据是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场上，经监管当局一次注册批准后，在注册期限内按照计划连续、分期地以公募形式发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。中期票据实质是非金融企业向金融企业发行的中期债券。
3、根据中国人民银行融资券管理暂行办法实施细则，央行票据即中央银行票据,是中央银行为调节商业银行超额准备金而向商业银行发行的短期债务凭证,其实质是中央银行债券。中期票据和央行票据，都属于债券。狭义的票据，仅指票据法上所称票据，是发票人依法签发，由自己无条件支付或委托他人无条件支付一定金额的有价证券。包括汇票、支票或本票。我们经常所称票据，一般指狭义票据。中华人民共和国票据法第二条“本法所称票据，是指汇票、本票和支票。 ”人民银行票据管理实施办法所称票据也是狭义票据，仅包括汇票、支票或本票。香港票据条例第部导言第条释义：“票据指汇票、支票或本票。”1929年，国民政府制定的票据法，规定票据为汇票、本
4、票和支票。（二）票据的种类和用途不同的票据有不同的用途，根据票据用途的不同，可将票据分为两大类：权利票据和证明票据。权利票据，是指票据用来记载票据持有人所具有的权利，又可再分为债权票据、物权票据与社权票据。债权票据，所表彰权利为债权，如债券、中期票据、央行票据、汇票、本票、支票。物权票据，所表彰权利为物权，如钞票、提单、仓单。社权票据，所表彰权利为社员权或者社权，如股票。证明票据，指此类票据用来证明某件经济事实的发生。如收据、发票。二、狭义票据狭义的票据，仅指票据法上所称票据，是发票人依法签发，由自己无条件支付或委托他人无条件支付一定金额的有价证券。包括汇票、支票或本票。我们经常所称票据，一般
5、指狭义票据。主要的票据有：本票(PROMISSORY NOTES)、支票 (CHEQUE)、旅行支票(TRAVELERS CHEQUE) 、汇票 (BILL OF EXCHANGE)。 （一）本票定义：本票是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。 必要项目：本票是否生效，根据日内瓦统一法规定，必须具备以下的必要项目： 1.标明其为“本票字样”； 2.无条件支付承诺； 3.出票人签字； 4.出票日期和地点； 5.付款地点； 6.付款期限，如果没有写清的，可以看作见票即付； 7.金额； 8.收款人或其指定人。 （二）支
6、票（Cheque，Check） 支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票是以银行为付款人的即期汇票，可以看作汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。 开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票可分为现金支票和转账支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。 必要项目，一
7、张支票的必要项目包括： 1、 “支票”字样； 2、无条件支付命令； 3、出票日期 4、出票人名称其签字； 5、付款银行名称及地址（未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点）； 6、付款人； 7、付款金额； （三）旅行支票旅行支票（Travellers Cheque）是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。 和其他支票相比，旅行支票有以下特点： 金额比较小。 没有指定的付款人和付款地点。可在出票银行、旅行社的国外分支机构或代办点取款。 比较安全。旅行者在购买旅行支票和取款时，须履行初签、复签手续，两者相符才能取款。 汇款人同时也是收款人
8、。其他支票只有先在银行存款才能开出支票，而旅行支票是用现金购买的，类似银行汇票，只不过旅行支票的汇款人同时也是收款人。 不规定流通期限。由于发行旅行支票要收取手续费，占用资金不用付息，有利可图，所以，各银行和旅行社竞相发行旅行支票。 必要项目：旅行支票是否生效，根据日内瓦统一法规定，必须具备以下的必要项目：1.写明其为“旅行支票字样”； 2.出票人名称； 3.购票人的初签； 4.兑付人的复签； 5.固定金额； 6.记名抬头人。 （四）汇票定义：汇票是一个人（出票人）向另一个人签发的，要求付款人立即或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件支付书面命令。 必要项
9、目 ：汇票是否生效，根据日内瓦统一法规定，需具备以下的必要项目： 1.标明其为汇票字样； 2.注明付款人姓名或商号； 3.出票人签字； 4.出票日期和地点； 5.付款地点； 6.付款期限； 7.金额； 8.收款人的名称等。 汇票种类 ：1.按出票人不同：银行汇票（Bankers draft）、商业汇票（Trade Bill）； 2.按承兑人的不同：商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）、银行承兑汇票(Banks Acceptance Bill)； 3.按付款时间不同：即期汇票（Sight Bill or Demand draft）、远期汇票（Time Bill o
10、r Usance Bill）； 4.按有无附属单据：光票（Clean Bill）、跟单汇票（Documentary Bill）。 三、票据的功能票据的功能，是指票据在社会经济生活中的作用。票据的功能主要有：(1)汇兑功能。票据最初的功能是汇兑，即异地输送现金和兑换货币的工具。当时，随着商品经济的发展和市场范围的扩大，在异地贸易中携带现金不方便、不安全，还存在不同种类货币之间的兑换困难。因此产生了如下的汇兑业务：商品交易当事人通过货币经营者(现为银行)的汇款业务和货币兑换业务，在本地将现金交付货币经营者，并取得票据作为汇款和货币兑付凭证，并凭该票据在异地向货币经营者兑换现金，从而克服了现金支付的
11、空间困难。(2)支付功能。由于票据有汇兑功能，可异地兑换现金，是一种金钱给付的债权凭证，因而它逐渐发展为具有支付功能，即可以通过法定流通转让程序，代替现金在交易中进行支付。在市场经济中，货币作为交换媒介和一般等价物，会经常发生大量收付货币的现象。用票据代替现金作为支付工具，例如使用支票方式支付，具有便携、快捷、安全等优点。因此，在现代经济中，票据支付在货币支付中占有越来越大的比重。(3)结算功能。这是指票据作为货币给付的手段，可以用它在同城或异地的经济往来中，抵销不同当事人之间相互的收款、欠款或相互的支付关系，即：通过票据交换，使各方收付相抵，相互债务冲减。这种票据结算的方式，和使用现金相比，
12、更加便捷、安全、经济。因而，成为现代经济中银行结算的主要方式。(4)信用功能。票据可作为信用工具，在商业和金融中发挥融资等作用。其中，在商品交易中，票据可作为预付货款或延期付款的工具，发挥商业信用功能;例如，在甲方向乙方开出票据后，乙方可先期交付商品或者先行预付货款即提供商业信用。然后，乙方再在票据指定日期，向甲方收回已经交货的货款或者收回已经预付货款的商品。在金融活动中，企业可以通过将尚未到期的票据向银行进行贴现，取得货币资金，以解决企业一时发生的资金周转困难。这时，票据就发挥了银行信用的作用。票据的以上基本功能，使票据制度成为现代市场经济的一项基本制度。商业信用、银行信用的票据化和结算手段
13、的票据化，是市场经济高度发展的重要标志之一。四、票据的基本性质1、票据是代表一定数量货币请求权的有价证券，即货币证券。有价证券是一种代表财产所有权或债权的，以一定金额来记载的证书。有价证券可分为物权证券、货币证券、资本证券等，其中，货币证券是代表一定数量货币请求权的有价证券，可以在法定的范围和条件下流通。但是，货币证券并不是货币本身，它不具有由法律所规定的货币强制通用效力，它只是在法定的特殊范围和条件下才可以发挥其作用。票据正是因为属于货币证券，代表了一定数量的货币请求权，并具有流通作用，所以，它才可能发挥它的汇兑、支付、结算和信用等基本功能。所以，货币证券是票据的基本性质之一。 2、票据是反
14、映债权债务关系的书面凭证。票据是在市场交换和流通中发生的，反映了当事人之间的债权债务关系。具体地说，在财产（商品、货币及其他财产权利）交换中，双方当事人各自享有财产方面的、一定的权利和义务，即发生了债权债务关系，这就要求以书面形式确定和表现出来，以保障双方实现各自的权利和义务。票据正是在这个基础上产生的。没有真实的债权债务关系，就没有票据。所以，反映债权债务关系的书面凭证，是票据的基本性质之一。五、票据的法律特征：1、票据是要式证券。票据的格式是由法律规定的，必须根据法律规定的必要形式制作，票据才能有效。如我国票据法规定了汇票、本票、支票必须记载的事项，为记载规定事项的，票据无效。2、票据是文
15、义证券。票据上的权利义务必须以票据上的文字记载为准。有关票据债权人或票据债务人，均应当对票据上所记载的文义负责，不得以任何方式或理由变更票据上文字记载的意义。3、票据是无因证券。票据的持票人行使票据权利时，无需说明其取得票据的原因，只要占有票据就可以行使票据权利。至于取得票据的原因，持票人无说明的义务，债务人也无审查的权利，即使取得票据的原因关系无效，对票据关系也不发生影响。票据的无因性，有利于保障持票人的权利和票据的顺利流通。4、票据是流通证券。票据在到期前，可以通过背书方式转让而流通。票据的流通性是票据的基本特征。票据若不能流通，就不能成其为票据。5、票据是设权证券。票据是创设权利，而不是证明已经存在的权利。票据一经作成，票据上的权利便随之而确立。如一张空白支票，出票人在金额一栏填写多少金额，该支票便具有多少金额的金钱债权。6、票据是债权证券。票据所创设的权利是金钱债权，票据持有人，可以对票据记载的一定数额的金钱向票据的特定债务人行使请求付款权，因此票据是一种金钱债权证券。7、票据是货币证券。票据是一种可以代替现金支付和流通的工具。票据给付的标的是一定
