《2017年秋季西南大学[0484]《税收学》》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年秋季西南大学[0484]《税收学》（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为( )。10% 13% 7% 17% 2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。15% 33% 20% 25% 3、反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比例的是( )。国民生产总值税收负担率 国民收入税收负担率 流转税负担率 国内生产总值税收负担率 4、在我国，对符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。15% 20% 33% 25% 5、纳税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等方式，将税收负担向后转移给生产要素供应者负担的转嫁形式称为( )。散转 后转 消转 前转 6、税目体现征税的（ ）。密度 深度
2、高度 广度 7、纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（ ）。后转 前转 散转 消转 8、下列属于间接税的是（ ）。社会保障税 消费税 企业所得税 个人所得税 9、根据（ ），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。利益原理 支付能力原理 效率原理 机会原理 10、下列项目中属于中央税的是（ ）。关税 营业税 资源税 车船使用税 11、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（ ）。源泉扣缴税制 混合所得税制 分类所得税制 综合所得税制 12、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（ ）。时间标准 习惯性
3、住所标准 永久性住所标准 习惯性住所和时间标准 13、纳税人将所缴税款的一部分前转，一部分后转，这种前转与后转相结合的转嫁方式就是（ ）。前转 消转 散转 后转 14、下列税种中属于中央与地方共享税的是（ ）。海关代征增值税 屠宰税 资源税 印花税 15、税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，叫（ ）。消转 后转 混转 前转 16、到目前为止，市场经济发达的国家大都以（ ）为主体税种。财产税 所得税 商品税 资源税 17、在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（ ）。不负有纳税义务 应就来源于中国境内外所得纳税 就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人
4、雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 仅就来源于中国境内所得纳税 18、税收参与国民收入的（ ）分配。再 初次 多次 第三次 19、根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是( )。行业比例税率 统一比例税率 差别比例税率 产品比例税率 20、国家征税的目的是为了满足（ ）。企业需要 私人需要 社会公共需要 国家需要 21、下列税种中属于流转税的是（ ）。土地增值税 消费税 个人所得税 房产税 22、按（ ）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。税收和价格的关系 预算收入构成和征税主管机关的不同 征税对象的性质 管理和使用权限 23、对香烟征收
5、消费税时是在（ ）环节征收的。生产环节 零售环节 分配环节 运输环节 24、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。家具城销售家具并实行有偿送货上门服务 电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为 饭店提供餐饮服务并提供酒水 25、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 30日 45日 60日 三个月 26、按（ ）分类是我国税种的基本分类方法。征税对象的性质 预算收入构成和征税主管机关的不同 管理和使用权限 税收和价格的关系 27、按（ ）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。B.
6、征税对象的性质 管理和使用权限 预算收入构成和征税主管机关的不同 税收和价格的关系 28、除了经济效率外，税收效率还包括（ ）。征收效率 行政效率 管理效率 稽查效率 29、负有代扣代缴义务的单位、个人是( )。扣缴义务人 纳税义务人 税务机关 实际负税人 30、对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（ ）。累进税率 定额税率 幅度税率 比例税率 31、下列项目属于直接税的是（ ）。消费税 个人所得税 增值税 营业税 判断题 32、商品需求弹性系数大于1，企业完全可以通过提高商品或生产要素价格的方式将税负向前顺次转嫁给其他需求者直至终极的消费者。（）A.B.33、如果税收的收
7、入效应小于替代效应，那么人们可能会选择劳动替代闲暇。（）A.B.34、目前各国都普遍采用的是直接计算法计算增值税。（ ）A.B.35、遵从成本相对容易计算，管理费用则相对不易计算。（ ）A.B.36、个人所得税的税负较易转嫁出去。（）A.B.37、消费税具有明显的调节功能。（）A.B.38、消费型增值税允许抵扣设备的进项税额，有利于资本形成。（）A.B.39、在临界点上，全额累进税率会出现税收增加幅度超过收入增加幅度的情况。（）A.B.40、一般来说，直接税的纳税人和税负人是分离的。（）A.B.41、在社会总需求过旺、经济发展速度过快过热时，需要适当降低社会总体税负。（）A.B.42、如果税收
8、的受益原则执行得成功的话，它可以把政府提供服务的单位成本与这些服务的边际收益联系起来。（）A.B.43、目前我国对个人所得税的工资薪金采取七级超额累进税率模式。（）A.B.44、税收总量政策的调控作用主要体现在经济结构调整方面。（）A.B.45、燃油税属于使用费性质的消费税。（）A.B.46、我国增值税统一采用间接计算法。（）A.B.47、发达国家的税制结构，或者是直接税为主体税，或者是直接税与间接税并重。（）A.B.48、征税范围越广，税收负担就越不容易转嫁。（）A.B.49、税收的经济效率旨在考察税收对社会资源配置和经济运行的影响状况。（）A.B.50、税收的受益原则即根据纳税人享受政府公
9、共服务的多少作为衡量公平的标准，享受政府公共服务多的人应该多纳税，享受政府公共服务少的人应该少纳税。（）A.B.51、一般商品税在课税对象确定上，既可以对收入全额征税，也可以对增值额征税。（）A.B.52、对于全体纳税人而言，税收具有整体有偿性。（）A.B.53、财产税的课税对象与税源是一致的。（）A.B.54、同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人。（）A.B.55、经济能力或纳税能力相同的人应该缴纳相同的税收，即税收的纵向公平。（）A.B.56、社会保障税具有累进性。（）A.B.57、税收乘数效应通常用以说明税收对经济的影响程度。（）A.B.58、税收的财政功能是其基本功能。（）A.B.5
10、9、美国对汽油征收的联邦消费税即属于指定性税收。（ ）A.B.60、负所得税是西方国家20世纪60年代末，以弗里德曼和托宾为代表的经济学家提出的利用税收机制实现收入再分配的理论设想。（ ）A.B.61、如果税收的收入效应小于替代效应，那么人们可能会选择闲暇替代劳动。（ ）A.B.62、到了现代社会，税收已成为政府对经济进行宏观调控的重要手段。（）A.B.主观题63、从价税参考答案：从价税是以征税对象的价格为标准，按一定比例计征的税，亦称“从价计征”。中国的新税制主要以从价税为主，如增值税、营业税、房产税、消费税、土地增值税、遗产与赠与税、企业所得税等等都属于从价税。计算公式是：税额=商品总值从
11、价税率。64、负税人参考答案：负税人是指最终负担税款的单位和个人。它与纳税人有时是一致的，如直接税；有时是分离的，如流转税。65、遵从成本参考答案：即广义的税收成本，指税收成本除了税务机关为征税而发生的行政管理费用外，还包括纳税人为纳税而耗费的成本。包括：纳税人因填写纳税申报表而花费的时间和费用；纳税人雇用税务顾问发生的费用；纳税人为避税所花费的时间、金钱、精力等等。66、发达国家的税制结构具有哪些特点？参考答案：发达国家的税制结构，或者是直接税为主体税，或者是直接税与间接税并重。（1分）以经济合作与发展组织（OECD）成员国的税制结构状况为例，其具有以下几个特点：第一，直接税占的比重大。（3
12、分）第二，从主要税种看，社会保障税、个人所得税和增值税是最大的三个税种。（3分）第三，从其发展变化看，增值税和社会保障税所占比重不断加大。（3分）67、简述负所得税。参考答案：负所得税是西方国家20世纪60年代末，以弗里德曼和托宾为代表的经济学家提出的利用税收机制实现收入再分配的理论设想，指对收入低于一定水平的人们提供自动支付（即负值的所得税）。（5分）负所得税本质上并非是一种税，而是政府实施转移支付制度的一项措施。根据这一方法，如果个人收入超过了最低生活保障数额，超过部分应向政府缴纳所得税，或称为正所得税；如果个人收入低于最低生活保障数额，可得到政府发放的救济金。简言之，在负所得税制下，当纳税人的收入水平较低时，不仅可以不纳税，还可以从政府那里得到补贴。（5分）68、税收与国有资产经营收益的区别表现在哪些地方？参考答案：（1）国有资产经营收益不具备税收的强制性、无偿性。税收是以国家行政权为依据而进行的分配，而国有资产经营收益则是以国家财产权为依据而进行的分配，具有质的区别。（3分）（2）两者适用的范围不同。税收凭借的是行政权，只要是国家行政权所能涉及的范围，都可以征税，它适用于社会上一切经济成分。经营收益凭借的是国家财产权，国家只能以所有者的身份参与国营企业纯收入的分配，而不适
