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1、试题一 背景材料 拟建某工业性生产项目，建设期为2年，运营期为6年。基础数据如下： 1. 建设投资及利息(相当于原固定资产投资)估算额为2200万元，其中：预计形成固定资产2080万元（含建设期贷款利息80万元），无形资产120万元。固定资产使用年限为8年，残值率为5%，按平均年限法计算折旧。在运营期末回收固定资产余值。无形资产在运营期内均匀摊入成本。 2. 本项目固定资产投资中自有资金为520万元，固定资产投资资金来源为贷款和自有资金。建设期贷款发生在第2年，贷款年利率10%，还款方式为在运营期内等额偿还本息。 3. 流动资金800万元，在项目计算期末回收。流动资金贷款利率为3%，还款方式为
2、运营期内每年末只还所欠利息，项目期末偿还本金。 4. 项目投产即达产，设计生产能力为100万件，预计产品售价为30元/件，营业税金及附加的税率为6%，企业所得税税率为15%。年经营成本为1700万元。 5. 经营成本的2%计入固定成本（折旧费、摊销费、利息支出均应计入固定成本）。 6. 行业的投资收益率为20%，行业净利润率为25%。 项目资金投入表 单位：万元 序号 年份 项目 1 2 3 4 5-8 1 建设投资： 自有资金 贷款（不包含贷款利息） 260 260 2 流动资金： 自有资金 贷款 200 500 100 问题： 1计算该项目发生建设期贷款的数额，并填入项目资金投入表中。 2
3、填写项目借款还本付息计划表。 3编制项目的总成本费用估算表。 4计算项目的盈亏平衡产量和盈亏平衡单价，对项目进行盈亏平衡分析。 5填写项目利润与利润分配表（法定盈余公积金按10%提取），并计算项目的总投资收益率、项目资本金净利润率。 注：计算结果保留小数点后2位。试题一 【分析要点】 本案例主要考察基于利润与利润分配表的财务评价及相关知识要点。方法与参数（第三版）将“利润表”修订为“利润与利润分配表”，与原财务评价所采用的“损益表”相比，内容更为详尽，表内项目设置更为细化，对应的财务评价指标也有较大变化。需要特别指出的是，此类题型可与借款还本付息计划表、总成本费用估算表结合，计算利息备付率和偿
4、债备付率，并据此分析项目的偿债能力。 【答案】 问题1： 建设期贷款额=2200-520-80=1600（万元） （或）建设期贷款额=2080-80-（520-120）=1600（万元） 项目资金投入表 单位：万元 序号 年份 项目 1 2 3 4 5-8 1 建设投资： 自有资金 贷款（不包含贷款利息） 260 260 1600 2 流动资金： 自有资金 贷款 200 500 100 问题2： 项目借款还本付息计划表 单位：万元 序号 年份 项目 1 2 3 4 5 6 7 8 1 年初累计借款 0 0 1680 1462.26 1222.75 959.28 669.47 350.68 2
5、本年新增借款 0 1600 0 0 0 0 0 0 3 本年应计利息 0 80 168 146.23 122.27 95.93 66.95 35.07 4 本年应还本息 0 0 385.74 385.74 385.74 385.74 385.74 385.74 4.1 本年应还本金 0 0 217.74 239.51 263.47 289.81 318.79 350.67 4.2 本年应还利息 168 146.23 122.27 95.93 66.95 35.07 每年应还本息和= (万元) 问题3： 年折旧费= (万元) 年摊销费= (万元) 项目总成本费用估算表 单位：万元 序号 年份 项
6、目 3 4 5 6 7 8 1 经营成本 1700 1700 1700 1700 1700 1700 2 折旧费 247 247 247 247 247 247 3 摊销费 20 20 20 20 20 20 4 利息支出 183 164.23 140.27 113.93 84.95 53.07 4.1 长期借款利息 168 146.23 122.27 95.93 66.95 35.07 4.2 流动资金借款利息 15 18 18 18 18 18 5 总成本费用 2150 2131.23 2107.27 2080.93 2051.95 2020.07 5.1 固定成本 484 465.23
7、441.27 414.93 385.93 354.07 5.2 可变成本 1666 1666 1666 1666 1666 1666 问题4： 年平均固定成本= （万元） 单位产品可变成本= （元/件） 盈亏平衡产量= （万件） 盈亏平衡单价= （元/件） 该项目盈亏平衡产量为36.76万件，远远低于设计生产能力100万件；盈亏平衡单价为22.24元，也低于预计单价30元，说明该项目抗风险能力较强。 试题二 背景材料 某城市拟建设一条高速公路，正在考虑两条备选路线，沿河路线与越山路线，两条路线的平均车速都提高了 50 公里 / 小时，日平均流量都是 6000 量，寿命均为 30 年，且无残值，
8、基准收益率为 8% ，其他数据如表 2-1 所示。 表2-1 两条路线的效益费用 方 案 沿河路线 越山路线 全长（公里） 初期投资（万元） 年维护及运行费（万元 / 公里年） 大修每 10 年一次（万元 /10 年） 运输费用节约（元 / 公里辆） 时间费用节约（元 / 小时辆） 20 490 0.2 85 0.098 2.6 15 650 0.25 65 0.1127 2.6 问题： 试用全寿命周期成本分析 CE 法比较两条路线的优劣，并作出方案选择（保留 2 位小数）。试题二 答案： 沿河路线方案： 列出系统效率（ SE ）项目： 时间费用节约 =6000 365 20/50 2.6 1
9、0000=227.76 （万元 / 年） 运输费用节约 =6000 365 20 0.098 10000=429.24 （万元 / 年） 则 SE=227.76+429.24=657 （万元 / 年） 列出寿命周期成本（ LCC ）项目，其中： 则 LCC=IC+SC=43.53+9.12=52.65 （万元） 计算费用效率（ CE ） 越山路线方案： 列出系统效率（ SE ）项目： 时间费用节约 =6000 365 15/50 2.6 10000=170.82 （万元 / 年） 运输费用节约 =6000 365 15 0.1127 10000=370.22 （万元 / 年） 则 SE=170
10、.82+370.22=541.04 （万元 / 年） 列出寿命周期成本（ LCC ）项目，其中： 则 LCC=IC+SC=57.74+7.66=65.40 （万元） 计算费用效率（ CE ） 比较两方案的费用效率（ CE ），则应选择沿河路线。 试题三 背景材料 某市重点工程项目计划投资 4000 万元，采用工程量清单方式公开招标。经资格预审后，确定 A 、 B 、 C 共 3 家合格投标人。该 3 家投标人分别于 10 月 13 日 14 日领取了招标文件，同时按要求递交投标保证金 50 万元、购买招标文件费 500 元。 招标文件规定：投标截止时间为 10 月 31 日，投标有效期截止时间
11、为 12 月 30 日，投标保证金有效期截止时间为次年 1 月 30 日。招标人对开标前的主要工作安排为： 10 月 16 日 17 日，由招标人分别安排各投标人踏勘现场； 10 月 20 日，举行投标预备会，会上主要对招标文件和招标人能提供的施工条件等内容进行答疑，考虑各投标人所拟定的施工方案和技术措施不同，将不对施工图做任何解释。各投标人按时递交了投标文件，所有投标文件均有效。 评标办法规定，商务标权重 60 分（包括总报价 20 分、分部分项工程综合单价 10 分、其他内容 30 分），技术标权重 40 分。 （ 1 ）总报价的评标方法是，评标基准价等于各有效投标总报价的算术平均值下浮
12、2 个百分点。当投标人的投标总价等于评标基准价时得满分，投标总价每高于评标基准价 1 个百分点时扣 2 分，每低于评标基准价 1 个百分点时扣 1 分。 （ 2 ）分部分项工程综合单价的评标方法是，在清单报价中按合价大小抽取 5 项（每项权重 2 分），分别计算投标人综合单价报价平均值，投标人所报综合单价在平均值的 95% 102% 范围内得满分，超出该范围的，每超出 1 个百分点扣 0.2 分。 各投标人总报价和抽取的异形梁 C30 砼综合单价见表 3.1 。 表 3.1 投标数据表 投标人 A B C 总报价（万元） 3179.00 2998.00 3213.00 异形梁 C30 砼综合单
13、价（元 /m3 ） 456.20 451.50 485.80 除总报价之外的其他商务标和技术标指标评标得分见表 3.2 。 表 3.2 投标人部分指标得分表 投标人 A B C 商务标（除总报价之外）得分 32 29 28 技术标得分 30 35 37 问题 1 在该工程开标之前所进行的招标工作有哪些不妥之处？说明理由。 2 列式计算总报价和异形梁 C30 砼综合单价的报价平均值，并计算各投标人得分。（计算结果保留二位小数） 3 列式计算各投标人的总得分，根据总得分的高低确定第一中标候选人。 4 评标工作于 11 月 1 日 结束并于当天确定中标人。 11 月 2 日 招标人向当地主管部门提交了评标报告； 11 月 10 日 招标人向中标人发出中标通知书； 12 月 1 日 双方签定了施工合同； 12 月 3 日 招标人将未中标结果通知给另两家投标人，并于 12 月 9 日 将投标保证金退还给未中标人。请指出评标结束后招标人的工作有哪些不妥之处并说明理由。 试题三 问题 1 ： （ 1 ）要求投标人领取招标文件时递交投标保证金不妥，因为投标保证金应在投标截止前递交。 （ 2 ）投标截止时间不妥，因为根据规定，从招标文件发出到投标截止时间不能少于 20 日。 （ 3 ）踏勘现场安排不妥，因为根据规定，招标人不得
