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1、 广西工学院鹿山学院广西工学院鹿山学院 毕业设计（论文）毕业设计（论文） 题 目：完善凤糖集团资金结算中心完善凤糖集团资金结算中心 的探讨的探讨 系 别： 管理系 专业班级： 财务 071 姓 名： 王丽梅 学 号： 20070032 指导教师： 滕春慧 职 称： 导 师 二一二 年 三 月 二十七 日 广西工学院鹿山学院学士学位论文 完善凤糖集团资金结算中心的探讨 摘摘 要要 随着企业集团化的发展和现代企业制度的建设，使得以集团为主体的资金运作 和财务管理成为我国企业发展中的一个重要问题。成立集团财务结算中心，对发扬 集团整体优势，加强资金管理，提高经济效益都有着较大的作用。然而，对于财务
2、结算中心如何进行规范运作，不同的企业环境具体实施不尽相同，需要结合公司具 体组织结构、管理模式、财务状况等作进一步的分析与思考。 广西凤糖集团是一家以制糖为主，制酒、造纸、生态肥生产为辅的股份制企业。 由于其生产组织形式的特点，集团企业机构设置结构形成了管理级次、多级管理、 资金层层积淀的现状。本文以凤糖集团为例，通过对有关现状的论述分析，探讨该 企业结算中心在资金管理方面的运作方法及功能作用，分析其存在的一些问题，并 得出一些相应的解决对策。 关键词：资金结算中心；企业集团；资金管理关键词：资金结算中心；企业集团；资金管理 广西工学院鹿山学院学士学位论文 完善凤糖集团资金结算中心的探讨 AB
3、STRACT With the development of enterprise groups and the construction of modern enterprise system, making the group as the main operational and financial management of funds into the development of Chinas enterprises is an important issue. The establishment of group financial settlement center, to i
4、mprove the economic efficiency have a larger role.However, how to regulate financial settlement center operation, the concrete implementation in different business environment is different, requires a combination of company-specific organizational structure, management, financial conditions for furt
5、her analysis and thinking. Guangxi Fengtang Group is a Phoenix-based sugar, liquor, paper, eco-fertilizer production, supplemented by joint-stock enterprises. This article is based on the enterprise, for example, through the discussion about the status analysis of the corporate financial settlement
6、center in the fund management function of the operation method and analyze the necessity and the conditions and have some problems, and may some corresponding countermeasures, the final instructions to select a financial settlement center for such funds management business model is a more effective
7、method. KEY WORDS：financial settlement center; enterprise group; capital management 目录目录 广西工学院鹿山学院学士学位论文 完善凤糖集团资金结算中心的探讨 引言.1 一、结算中心资金管理模式的概述.2 （一）结算中心的概述.2 （二）结算中心的主要职能.2 （三）其他模式的概述.3 二、结算中心在凤糖集团资金管理中的运用.4 （一）凤糖集团的概况.4 （二）结算中心在凤糖集团的具体运用.5 1、内部资金的归集6 2、内部资金的调拨7 3、结算中心对产品销售的管理8 三、对凤糖集团资金结算中心应用过程中存在问题
8、的思考.10 （一）信贷风险问题。.10 （二）结算中心的考核与评价存在困难。.10 （三）银企合作问题.11 （四）成员企业具有较强的依赖性。.11 四、完善凤糖集团结算中心在资金管理应用中的措施.12 （一）对结算中心的内部信贷实行风险管理。.12 （二）加强结算中心内部信贷的监督职能，控制贷款规模。12 （三）提高结算中心的服务和工作效率。.13 （四）开拓新业务，创造新的合作模式。.13 （五）积极推广应用计算机技术。.13 （六）突出监管重点，全面提升子公司的积极性。.14 结束语.15 致谢.16 参考文献.17 广西工学院鹿山学院学士学位论文 完善凤糖集团资金结算中心的探讨 1
9、引言引言 货币资金是企业集团资产的重要组成部分，具有较强的流动性，是企业集团从事 生产经营的 “ 血液” ，而企业集团资金的管理是企业财务管理工作的核心内容之一。 在现代市场经济模式下，企业传统的财务资金管理模式的弊端愈加突出，因此建立一 套适应现代市场经济、统一集中的资金管理系统尤显重要。凤糖集团财务结算中心围 绕集团公司集中管控的总体工作目标，按“ 结算、服务、管理、监督”的职能定位， 不断提高财务管理水平，有力地保障了集团的正常生产、经营和对外扩张对资金的需 要。本文着重剖析了凤糖集团财务结算中心如何强化内部资金管理，挖掘内部资金潜 力，调剂资金余缺。对凤糖集团财务结算中心的融资功能和运
10、作管理过程中所遇到的 问题，提出了具体的解决方法。 广西工学院鹿山学院学士学位论文 完善凤糖集团资金结算中心的探讨 2 一、结算中心资金管理模式的概述一、结算中心资金管理模式的概述 一般来说，根据资金管理的集权与分权程度的不同以及各行业资金运行规律的不 同，我国企业集团常用的资金管理的模式主要有财务结算中心模式、统收统支模式、 拨付备用金模式、内部银行模式等，其中最常见的就是财务结算中心模式。 （一）（一） 、资金结算中心的、资金结算中心的概述概述 结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而生的一个内部 资金管理机构，是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企
11、 业办理资金融通和结算，以降低成本，提高资金使用效率的服务机构。财务结算中心 是企业资金管理的一种新模式，是一种相对集权的资金管理模式，适合于集团规模较 大、集团与子公司相聚较远且在不同区域情况下的企业集团。它是一个设在集团母公 司的内部资金管理职能部门，不以盈利为目的，主要是服务企业集团的整体利益和长 远利益，负责整个集团的资金结算、筹集和发放贷款以及整个集团公司的资金监控。 （二）结算中心的主要职能（二）结算中心的主要职能 成立结算中心的宗旨是加速集团资金周转，降低资金成本，强化资金的使用计划、 过程管理、事中监督，提高经济效益并为结算中心成员单位的财务结算提供优质的服 务，并在实际运作中
12、发挥有效的作用。 结算中心的主要具有以下职能： 1 1、强化集团资本经营意识，调剂资金的功能。、强化集团资本经营意识，调剂资金的功能。 集团企业财务结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金 集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金 相互调剂余缺。结算中心通过协助资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与 企业的管理，强化了资本经营。 2 2、作为资金内部监控机制的重要组成部分。、作为资金内部监控机制的重要组成部分。 建立集团企业财务结算中心使集团内各企业的资金收付都通过该结算中心办理， 该结算中心对各企业进出资金的合规性、安全性和效益性进行
13、审查，对资金的流向、 使用可以根据结算中心章程加以审查，核对相应的计划、合同、确保资金合理使用， 从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。 3 3、作为企业对外筹集资金的统一渠道。、作为企业对外筹集资金的统一渠道。 企业集团组建财务结算中心后，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而 是由财务结算中心以一个户头集中对银行。与相对分散的单个企业相比较，整个企业 的信誉度要大得多，因此，更容易从银行融资。企业可以根据总体的收支情况从整体 广西工学院鹿山学院学士学位论文 完善凤糖集团资金结算中心的探讨 3 上考虑企业的信贷计划，从而避免信贷的盲目性，提高企业内部闲置资金的使用效率。 4
14、 4、为企业领导的经营决策提供信息依据。、为企业领导的经营决策提供信息依据。 企业的任何业务运动必然伴随着资金运动，作为企业资金运动的监控者，财务结 算中心可以通过对资金运动的掌握实现对企业内部业务运动的掌握，将业务运动的信 息转换为资金运动的信息，实现业务、财务的实时同步运作，中心所掌握的信息将是 最准确和最完善的。企业领导的决策需要各种相关信息的支持，中心可根据领导层的 需要提供原始信息或者经过初步分析的财务信息。 （三）其他模式的概述（三）其他模式的概述 企业集团为了对资金进行集中管理，具体的方法和采用的模式除了财务结算中心 外还有以下几种模式： 统收统支模式：在该模式下，企业的所有资金
15、收付都集中在集团总部的财务部门， 所属成员单位不单独设立银行账号，资金收付的审批权高度集中。付备用金模式：在 这种模式下成员单位不独立设置典型意义上的财务部门，超范围和超标准的支出必须 经过集团有关部门或人员的审批。部银行模式：企业内部银行引进商业银行的信贷与 结算职能和方式于企业，将一种模拟的银企关系运用到集团内部的资金管理中。但是 内部银行容易产生企业内部三角债，不利于经营优势的充分展开以及产生资金的不合 理“倾斜” 。 以上几种资金管理模式的具体运作方法及适用条件根据不同企业集团的自身规模、 特点而不同。企业根据自身的特点应用到实际中才能真正做到对集团资金的有效管理 和控制，提高整个企业
16、集团资金的使用效率。广西凤糖集团是一个规模比较大的企业 集团，不仅拥有众多的成员，区域分布也比较广泛，管理和控制也集中到位，因此， 目前它所选择的结算中心资金管理模式是一个比较适合其自身特点的。下面我以该企 业为例，对结算中心在该集团资金管理中的应用情况进行分析。 广西工学院鹿山学院学士学位论文 完善凤糖集团资金结算中心的探讨 4 二、结算中心在凤糖集团资金管理中的运用二、结算中心在凤糖集团资金管理中的运用 （一）凤糖集团的概况（一）凤糖集团的概况 广西凤糖生化股份有限责任公司是一家大型的制糖企业集团公司，成立于 2001 年 12 月，是一家以制糖为主，制酒、造纸、生态肥生产为辅的股份制企业。公司系国家 农业产业化重点龙头企业、国家重点扶持 520 户企业之一，目前拥有凤山、柳城、六 塘、柳江等十家制糖企业及柳城
