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1、洛阳伊众清真食品有限公司肉牛产业化项目商业计划书屠宰与养殖（第2稿）管 清 生 2008-3-22目 录前言：3一、屠宰环节分析所基于的前提4二、屠宰环节分析所用的有关参数4三、屠宰环节预期经营结果8四、屠宰环节资金状况分析10五、延伸分析考虑养殖14六、讨论16七、关于融资17八、关于牛源17九、关于市场18十、关于技术和人力资源19十一、后记19前言：肉牛产业是一个以养殖、屠宰和深加工为主线，涵盖育种、饲料、有机肥以及更深度的皮革、生物制品等多个环节的网状产业，以屠宰加工为中枢，通过上下游产业的延伸和左右邻产业的关联而成。一个既定的屠宰加工规模，可以带动一个放大数倍的肉牛产业。本计划书是基
2、于洛阳清真食品有限公司目现有的前屠宰加工能力，以注入500万元资金为契机而设计的5年的发展模式。同时，分析以模式框架设计和财务信息为主题，其余分析暂以既定结论为前提，必要时再做更详细的分析。 分析以屠宰加工为主题，辅助以养殖分析，至于深加工、饲料、育种等环节暂未设计。一、屠宰环节分析所基于的前提本分析是基于如下前提，仅对项目的前3、5年的财务状况所做的分析。1、目前项目建设任务完成，已具备了完备的生产和加工能力，注入流动资金即可启动。单班生产能力为年屠宰肉牛30000头，双班生产能力为年屠宰肉牛60000头。2、项目的固定资产价值约1500万元，可在10年内平均摊销。3、自2009年1月份开始
3、注入项目500万元，主要用作流动资金。4、项目需原材料（特别是育成肥牛）供应有保证。5、项目产品（分割牛肉）有市场，而且价位正常。6、生产流程为：购进育成肉牛（每头标准重量500公斤）屠宰、分割排酸处理入冷库销售。二、屠宰环节分析所用的有关参数1、根据生产规律，设计前5年的生产方案如表1所示。即，第1年（2009年）自1月开始，日平均屠宰量由45头逐步提高到100头，全年屠宰约2.68万头。第2年（2010年），日平均屠宰量由1月份的100头逐步提高到12月份的120头，全年屠宰约4.08万头。第3年（2011年），日平均屠宰量由1月份的120头逐步提高到12月份的165头，全年屠宰约5.59
4、5万头。第4、5年（2012-2013年）达产，日平均屠宰量均为165头，每年屠宰约5.94万头。（所谓年屠宰6万头是指设计产能，实际产量一般会稍低一些。）表1 前5年生产方案-平均每天屠宰量年 份单 位月 份全年合计123456789101112第1年头45555560657075809010010010026850第2年头10010010011011012012012012012012012040800第3年头12013014015516516516516516516516516555950第4年头16516516516516516516516516516516516559400第5年头1
5、65165165165165165165165165165165165594002、每头标准牛的体重500公斤，出肉率约45%，所以，约每4.5头牛出1吨肉。3、肉牛及牛肉的价格均参考当前市场价。肉牛价格取14元/公斤，即，7000元/头。牛肉价格取29元/公斤，即，29000元/吨。4、副产品价格同样参照当前市场价。取牛皮600元/张、牛下水600元/套、牛骨100元/套。5、雇用100名工人，工资人均1000元/月，月工资总额10万元。6、参考同类同规模情况，水电费约10万元/月。7、折旧按固定资产原值1500万元、10年平均折旧法进行，每月折旧费12.5万元。8、管理费用全年取100万元
6、，约占同期销售费用的1%，月均8.33万元。9、销售费用全年取100万元，约占同期销售费用的1%，月均8.33万元。10、假设融资300万元，年利息率15%，月均财务费用3.75万元。（虽本设计未及贷款，预设此项）11、流转税（主要是增值税）取销售收入的2%。（参照相关实际经营情况）12、按最新税法的规定，所得税率25%。有关主要参数见表2。表2 主要参数指 标单 位数 值建设投资万元1500流动资金万元500总投资万元2000标准肉牛重量公斤500肉牛购进价格元/公斤14吨肉折合肉牛头数头/吨4.5牛肉平均价格元/吨29000牛皮价格元/张600牛下水价格元/套600牛骨价格元/套100月平
7、均工资万元10月平均水电费万元10月平均折旧费万元12.5月平均管理费用万元8.33 月平均销售费用万元8.33 月平均财务费用万元3.75 三、屠宰环节预期经营结果根据上述前提和假设，估算前5年的屠宰环节投入产出情况分别如附表1、附表2、附表3、附表4和附表5所示。1、前3、5年项目的销售收入情况如表3所示。前3年项目销售收入（含税）合计9.57亿元，销售税金1914.43万元，销售收入（不含税）9.38亿元。前5年项目销售收入（含税）合计18.77亿元，销售税金3754.51万元，销售收入（不含税）18.40亿元。表3 前3、5年的收入情况项 目单 位第1年第2年第3年第4年第5年前3年合
8、计前5年合计销售收入（含税）万元20793.83 31597.33 43330.17 46002.00 46002.00 95721.33 .33 销售税金万元415.88 631.95 866.60 920.04 920.04 1914.43 3754.51 销售收入（不含税）万元20377.96 30965.39 42463.56 45081.96 45081.96 93806.91 .83 2、前3、5年项目的利润情况如表4所示。前3年项目税前利润合计5381.91万元（静态，下同），发生所得税1345.48万元，税后利润4036.43万元。前5年项目税前利润合计11115.83万元，发
9、生所得税2778.96万元，税后利润8336.87万元。表4 前3、5年的利润情况项 目单 位第1年第2年第3年第4年第5年前3年合计前5年合计利润总额（税前）万元947.96 1770.39 2663.56 2866.96 2866.96 5381.91 11115.83 所得税总额万元236.99 442.60 665.89 716.74 716.74 1345.48 2778.96 利润总额（税后）万元710.97 1327.79 1997.67 2150.22 2150.22 4036.43 8336.87 3、前3、5年项目的效益情况如表5所示。据前所述，项目固定资产1500万元，流
10、动资金500万元，总投资2000万元。按3年平均计算的不含税销售收入31268.97万元，税后利润1345.48万元，据此，计算项目的投资利润率67.27%，销售利润率4.30%，静态投资回收期2.57年。按5年平均计算的不含税销售收入36794.17万元，税后利润1667.37万元，据此，计算项目的投资利润率83.37%，销售利润率4.53%，静态投资回收期2.52年。表5 前3、5年的平均效益情况项 目单 位前3年前5年备 注投资额万元2000.00 2000.00 固定资产1500万元，流动资金500万元。不含税销售收入万元 31268.97 36794.17 税后利润万元 1345.4
11、8 1667.37 投资利润率%67.27 83.37 销售利润率%4.30 4.53 静态投资回收期年2.52 2.52 四、屠宰环节资金状况分析1、资金周转速度的设定按照既定的模式，参照实际经营情况及设备生产能力，设计分月份的资金周转速度（以制造成本为基础的平均周转天数）如表6所示。先期由于屠宰规模小，而销售需要一定批量，所以，周转时间较长，随着屠宰规模的增加，周转速度加快，但最快周转速度为10天。表6 分月份的平均流动资金周转天数年 份单 位123456789101112第1年天12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 第2年天12 12 12 12 12
12、12 12 12 12 10 10 10 第3年天10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 第4年天10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 第5年天10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 2、流动资金占用量的估算按照既定假设，估算前5年分月份的平均资金占用额如表7所示。表7 分月份的平均流动资金占用年份单位123456789101112第1年万元399.17 483.17 483.17 525.17 567.17 609.17 651.17 693.17 777.17 861.17 861.17 861.17 第2年万元861.17 861.17 861.17 945.17 945.17 1029.17 1029.17 1029.17 1029.17 857.64 857.64 857.64 第3年万元857.64 927.64 997.64 1102.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 第4年万元1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64
