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1、题目：绩效评估在基层税务机关的应用 研究 姓 名： * 学 号： * * 班 级： *班 专 业： * * 导 师： * 目录 导言4 摘要5 ABSTRAT.6 一、基层税务部门绩效评估概述7 （一）绩效评估的内涵和特征 7 （二）基层税务部门绩效评估的现状及问题分析 7 2.1 评估主体单一 .7 2.2 评估知识体系准备不足 .8 2.3 评估技术和方法有待提高 .8 （三）基层税务部门引入绩效评估的必要性与可行性 8 二、关键绩效指标法在税务部门绩效评估中的运用9 （一）关键绩效指标法的概念内容 9 （二）选择关键绩效指标法作为基层税务部门绩效评估方法的原 因分析 9 （三）基于关键绩
2、效指标法的税务部门绩效评估应用 9 三、360 度评估方法在税务部门绩效评估中的运用 9 （一）360 度评估方法的概念内容.9 （二）选择 360 度评估方法作为基层税务部门绩效评估方法的原 因分析 9 （三）基于 360 度评估方法的税务部门绩效评估应用 9 四、层次分析法在税务部门绩效评估中的运用9 （一）层次分析法的概念内容 9 （二）选择层次分析法作为基层税务部门绩效评估方法的原因分 析 9 （三）基于层次分析法的税务部门绩效评估应用 9 五、平衡记分卡方法在税务部门绩效评估中的运用9 （一）平衡记分卡方法的概念内容 .10 1.1 企业平衡计分卡内容 10 1.1.1 基本内容 1
3、0 1.1.2 平衡思想 11 （二）选择平衡记分卡方法作为基层税务部门绩效评估方法的原 因 .12 （三）基于平衡记分卡方法的税务部门绩效评估应用 .13 1.基层税务部门基本情况该概述13 2.平衡计分卡在基层税务部门的应用 .13 六、基层税务部门绩效评估系统.13 （一）基层税务部门绩效评佑系统的设计和实施过程 .14 1.获得组织管理者的支持和认同14 2.系统的开发人力资源上的安排14 3.确定评估系统的设计目的和参数14 4.确定绩效指标和工作结果15 5.对评估指标进行评价和选择15 6.数据的收集15 7.对系统设计的过程进行描述15 8.系统测试15 9.全面实施系统16
4、10.评价和修改系统.16 结束语.17 参考文献.18 导言 基层税务部门存在的目的是完成组织使命，而使命的达成主要 通过一系列具体项目而实现，因此，基层税务部门的绩效评估，尤 其是基层税务部门项目绩效评估对于基层税务部门的发展起着至关 重要的作用。要让基层税务部门生存并稳步健康的发展就必须增强 组织的核心竞争力。增强核心竞争力最根本的途径就是提高绩效， 要提高绩效就必须对非营利组织进行绩效管理。因此对基层税务部 门从事的具体项目进行绩效评估，可以较客观的反映基层税务部门 的绩效，使基层税务部门的绩效评估更具有针对性和客观性。研究 基层税务部门项目绩效评估对于促进我国基层税务部门的发展很有
5、必要。 摘要 对基层税务部门进行绩效评估是非常困难的，尤其是在评估方 法的研究上，仍然难以取得突破性的进展。平衡计分卡在企业绩效 评估中的应用，是评估方法上的重大突破，对于政府部门的绩效评 估同样具有重要的意义和作用。基层税务部门作为特殊的政府部门， 引入平衡计分卡进行评估具有重要的作用和意义。本文主要是对基 层税务部门效评估平衡计分卡以及其他绩效评估的方法的建立进行 探索性研究。 关键词关键词:绩效评估；平衡计分卡；基层税务部门 ABSTRAT The grass-roots tax department performance evaluation is very difficult, e
6、specially in the assessment method of research is still difficult to achieve breakthrough progress. Balanced Scorecard in the enterprise performance evaluation of the application of the assessment method is a major breakthrough for government departments to assess the performance of the same is of g
7、reat significance and role. Grass-roots tax department as a special government departments, the introduction of the Balanced Scorecard is important to assess the role and significance. This article is effective grass-roots tax department to assess the Balanced Scorecard and other performance assessm
8、ent methodology for the establishment of exploratory research. Keywords: performance evaluation; The Balanced Scored Card ; Grass- roots tax department 一、基层税务部门绩效评估概述 （一）绩效评估的内涵和特征 对于绩效的内涵一种观点认为绩效是结果，将绩效定义为在特 定时间范围，在特定工作职能或活动上产生出的结果记录，对于绩 效管理来说，采用以结果为核心的方法较为可取，因为它是从受众 的角度出发的，而且可以使个人的努力与组织的目标联系在一起。 另
9、一种观点是绩效的行为观点。绩效被定义为一套与组织或组织单 位的目标相互关联的行为，而组织或组织单位则构成了个人工作的 环境，绩效是个人或系统的所作所为;绩效可以被视为行为的同义词， 它是人们实际采取的行动，而且这种行动可以被他人观察到。绩效 应该只包括那些与组织目标有关的、并且可以被根据个人的能力进 行评估的行动或行为。 （二）基层税务部门绩效评估的现状及问题分析 我国基层税务部门绩效评估的研究与实践毕竟很短，在很多问 题上我们认识还不充分，经验积累也不够，在实践中难免遇到阻碍， 存在的问题还较多，主要表现在以下几个方面: 2.1 评估主体单一 我国基层税务部门绩效评估过程中，评估主体几乎都是
10、政府机 关或者政府机关内部的评估机构，如人事处，组织部等。这些机构 实际上都是在政府首脑的统一领导下，在具体操作过程中必然会导 致:个别地方领导人垄断评估权力，个人观点个人意志左右评估过程 和评估结果;上级组织控制评估权力，其他组织与人员无权参与评估;社 会成员极少有参与评估的机会，社会舆论评估流于形式，不能发挥 应有的影响与作用。缺乏政府服务对象的参与和监督，这样的评估 方式特征就是政府评议政府，政府既是运动员，又是裁判员，左手 制约右手，很难达 到评估的公正性和科学性。 2.2 评估知识体系准备不足 评估缺乏系统的理论指导，实践中具有盲目性。我国基层税务 部门绩效评估的研究还很薄弱。相对于
11、地方政府绩效评估实践的发 展要求，评估的知识体系准备显现出严重的不足。一是由于绩效评 估研究的跨学科性，整合多方面知识进行研究十分困难。绩效评估 往往涉及到管理学、统计学、经济学和公共行政学等多学科知识， 真正能把几者融会贯通很困难。二是我国学术界关于基层税务部门 绩效评估的研究成果操作性偏弱，难以被地方政府认可接纳并实施。 三是对国外先进经验的系统性介绍还很不足。 2.3 评估技术和方法有待提高 单纯地进行定性的描述性评估，而应该是综合运用多种方法， 做到科学的定量评估。但是，目前我国基层税务部门在实际操作中 还没有很好地将定性和定量评估结合起来。评价往往是凭经验、凭 印象、凭感情，缺乏数据
12、支持和科学分析，造成了考核难以避免随 意性和片面性。大部分实施绩效评估的基层税务部门中，形式主义 比较严重。年度考核中，都是由自己先填写考核表，部门评议，确 定考核等级。对于考核对象的工作没有可参照的量化标准，基本上 是主观印像加主观评价，考核的可信度有限。 2.4 将绩效管理混同于绩效考核 把绩效管理和绩效考核合二为一，注重具体的考核办法、过程， 以及考核结果的处理。认为对税务部门工作人员进行了考核，这些 工作人员在主观上就会努力工作，提高绩效，因为如果不努力就会 被淘汰，这样就达到了目的。这样的认识是不深刻的，考核固然重 要，但考的目的是为了更好的管理，绩效管理的内容很多:首先需要 建立有
13、效的绩效考核制度。建立有效的绩效考核制度，除了作好宣 传、解释工作，使得绩效考核思想能深入人心外，构建良好的沟通 平台也是必要的，考核者与被考核者应该能开诚布公地交流、这种 氛围的创立不仅使绩效考核能比较客观、公开地开展，而且能减少 内耗，形成较强的凝聚力、绩效考核体系集中体现了质量管理的思 想。其次需要制定绩效计划。绩效计划是工作人员和上司开始绩效 管理过程的起点，是绩效考核体系的基础、它包括:进行工作分析， 明确工作职责建立目标体系，进行目标分解落实;制定切实可执行的 考评体系。 第三实施绩效考核。绩效评价是一个持续的绩效沟通过程，实施的 具体式有以下 两个方面:一是部门考核。受工作完成情
14、况、资本消耗情况、时间进 度等可以量化的指标进行、部门考核的目的是通过检查各部门工作 和主要目标的实现情况，加强基层税务机关对各个部门工作的导向 胜，增强税务机关整体的团队意识、同时，可以对实施过程中出现 的问题进行原因分析进而提出改进建议，保证下期工作目标的实现。 一是工作人员考核。工作人员的绩效考核分成两部分:第一部分是业 绩考核。这部分是针对工作人员工作职责进行，包括自评与他评、 个人目标填写考核表，自评任务的完成情况，井按统一格式如实填 写自己的强项与不足，哪方面需要哪些方式的提高，需要上司和机 关哪方面的帮助。第二部分是能力、态度、价值观考核。这一部分 考核一般只做他评、此项考核是受
15、过程导向，即考核者关注的是被 考核者的行为、这部分考核指标比较难量化，但是可以通过行为来 验证、衡量、考核的关键在于有该工作人员的实际表现做依据。这 部分的考核要注意在平时事件发生时就对其做及时的表扬、批评， 并及时记录在案，作为 正式考核时的参考依据。 2.5 评估内容单一 在评估内容的设定中，确定科学合理的评估指标是至关重要的 一个环节。但是目前在我国地方基层税务机关实施的绩效评估中， 指标设定存在着泛经济化的倾向，片面地强调经济指标。而这不应 该是评估基层税务机关的业绩唯一关注点。 2.6 评估结果不落实 一些地方税务机关在实际的评估过程中，由于指导理念不正确， 加上评估对象不理解，在具
16、体执行过程当中，绩效评估结果往往得 不到落实。在实行年度考核时，往往在上半年已经把年度考核的相 关数据都准备好了，在年终时将这些预先准备好的数据应付差事了 事;或者一些部门对于绩效考核不重视，等到考核部门催促其提交考 核表时拿不出来，事后再补，根本没有实际体现考核的结果，因而 在实效性上存在很大的误差。这还是评估对象对评估的认识不足， 同时没有建立起一套有力执行的制度。 2.7 评估缺乏监督机制 税务机关的绩效评估不同于企业界的绩效评估，尤其是目前尚 未建立一套第三方的评估机制，很大程度上是自身对自己进行评估， 如果没有法律作为保障，其绩效评估很难进行下去，在很大程度上 只是流于形式，并不能起到提升行政绩效的作用。绩效评估应该规 范化、法律化、制度化，这是当前国际上评估活动的趋势之一。我 国绩效评估还没有借鉴先进国家的经验和做法，通过完善立法工作 和相应的政策措施使基层税务机关绩效评估走上制度化、规范化和 程序化的道路。 （三）基层税务部门引入绩效评估的必要性与可行性 近年来，国家提出了坚持以科学发展
