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1、内蒙古税务师财务与会计试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是_。A按期履行报告年度签订的商品购销合同B以前年度销售的商品发生退回C出售重要的子公司D火灾造成重大损失 2、中国公民王某在某公司工作，该公司除每月付给王某2200元工资以外，每月还定额负担王某应缴纳的个人所得税60元。则王某每月应再缴纳个人所得税税额为_元。A50B55C61D653、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元
2、。7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税_万元。A4.8B25.68C26.16D27.12 4、2004年该酒楼应纳企业所得税_万元。A2.04B10.74C15.30D15.575、按照企业会计准则规定，对于带息的商业承兑汇票，到期无力支付票款时，应_。A将应付票据的票面金额转入“应付账款”科目中B先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“应付账款”科目中C将应付票据的票面金额转入“短期借款”科目中D先计提应付利息，再将应付票据的账面余额转入“营业外收入”科目中 6、债券利息收入应缴纳个人
3、所得税为_元。A240B400C320D280 7、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表的申报数进行会计处理。2006年3月该企业生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为 10000元。其正确的会计处理为_。A借：应收补贴款增值税 10000 贷：应交税金应交增值税(出口退税) 10000B借：应收补贴款增值税 10000 应交税金应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金应交增值税(出口退税) 90000C借：应交税金未交增值税 10000 贷：应交税金应交增值税(
4、转出多交增值税) 10000D借：补贴收入增值税 10000 贷：应交税金应交增值税(出口退税) 10000 8、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产 9、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆，经营期限10年以上，适用企业所得税税率为30%，地方所得税税率3%，2001年该投资将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆，增加注册资本，追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为_万元。A5.63B8.04C8.40D9.24 10、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税，税率为17%)，销售免税药品50
5、万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为_万元。A14.73B12.74C10.20D17.8611、在“权益法”下，收到被投资企业发放的现金股利时，应贷记“_”科目。A短期投资B投资收益C应收账款D长期股权投资 12、某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为_。A提供加工劳务的当天B提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天C口头协商确定的付款的当天D收取客户提供的布料和加工费的当天 13、中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机
6、关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了_。A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D新法优于旧法原则14、当期不得抵扣的进项税额为_万元。A17B3.4C10.4D27.4 15、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。A6400.00B7710.53C8132.23D8421.05 16、下
7、列关于外币非货币性项目的折算表述中，正确的是_。A以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日产生汇兑差额B以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日不产生汇兑差额C以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有资产类科目产生汇兑差额D以历史成本计量的外币非货币性项目，在资产负债表日仅有所有者权益类科目产生汇兑差额 17、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税_元。A220B280C155D260 18、该公司2003年存货周转率为_A7.89B6.744C1.77D1.98 19、对外
8、国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是_。A该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得B该机构是否在我国境内外从事业务活动C该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入D该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动 20、下列行政为行为属于间按执行性强制措施的是_A查封、扣押B强制枪疫C冻结、划拨D代履行 21、2009年3月，陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款240000元，另支付购置工具件和零配件价款3400元，车辆装饰费6000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则
9、陈某应纳车辆购置税税额_元。A21316.24B22000C24000D25740 22、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(； )。A材料费B人工费和管理费C料工费全额D三者都不是23、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是_。A一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 24、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证
10、上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。本月取得的相关凭证均已通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计_元。A56684.71B62122.86C107744.71D59401.8525、下列不得抵扣进项税的项目有_。A企业贿人生产用水B企业购人生产用热力C企业为来料加工复出口购人部分国内辅料D企业购入准备赠送给客户的礼品二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题
11、不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、执业备案的注册税务师有下列_情况之一的，由注册税务师管理中心注销备案。A同时在2个以上税务师事务所执业的B死亡或者失踪者C在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的D注册税务师未按代理协议的约定提供服务E违反行业管理规范，连续2年有不良从业记录的 2、以下关于纳税申报的说法中，正确的有_。A纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内，可以不进行纳税申报B实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C扣缴义务人可按照延期纳税申报的有规定，自行延期申报D扣缴义务人按照规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困
12、难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请E纳税人当期发生经营亏损的，也应当在规定的时间进行纳税申报3、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有_。A避免出口产品和劳务双重征税B鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场C限制进口商品D促进实行增值税的国家之间的贸易发展 4、根据企业所得税的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有_。A租入固定资产的改建支出B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C自创商誉D固定资产的大修理支出E未投入使用的机器设备5、可按纳税人缴纳增值税、消费税和营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的
13、是_。A进口环节纳税的单位和个人B汇总缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人C实行简易申报的单位和个人D流动经营等无固定纳税地点的单位和个人E由受托方代收、代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人 6、下列各项中，应确认投资收益的事项有_。A持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入B可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面价值的差额C交易性金融资产取得当期获得现金股利D交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额E企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利 7、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有
14、_。A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的C某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 8、在债权人会议上，_经表决不能通过的，由人民法院裁定。A更换债权人委员会成员方案B破产财产的变价方案C重整计划D监督管理人方案 9、在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当_提出管辖权异议。A在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式B在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式C在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式D在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式 10、各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在_等方法中由企业选用一种。A先进先出B移动平均C加权平均D
