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1、业务需求分析成本管理 V0.1 业务需求分析成本管理业务需求分析成本管理 项目编号项目编号 C10-ERP-01 项目名称项目名称东软医疗子公司 ERP 项目 项目负责人项目负责人霍振国/项目总监，李登霆/项目经理 活动活动签名签名/日期日期部门部门/职务职务 编制编制 审核审核 批准批准 日期日期 业务需求分析成本管理 V0.1 变更记录变更记录 版本号更改条款及内容更改人审批人更改日期 业务需求分析成本管理 V0.1 第 1 页/共 24 页 目 录 业务需求分析成本管理业务需求分析成本管理.1 1引言引言.4 1.1文档编制目的.4 1.2背景.4 1.3词汇表.4 1.4参考资料.4
2、2当前业务分析当前业务分析.5 2.1成本核算业务流程.5 2.1.1流程图.5 2.1.2流程分析.6 2.1.3业务建议.7 3需求分析需求分析.8 3.1部门主数据.8 3.1.1需求描述.8 3.1.2具体分析.8 3.1.3解决方案说明.8 3.1.4方案比较分析.8 3.1.5结论.8 3.2成本中心/工作中心主数据8 3.2.1需求描述.8 3.2.2具体分析.9 3.2.3解决方案说明.9 3.2.4方案比较分析.9 3.2.5结论.9 3.3成本对象主数据.9 3.3.1需求描述.9 3.3.2具体分析.9 3.3.3解决方案说明.9 3.3.4方案比较分析.10 3.3.5
3、结论.10 3.4成本项目主数据.10 3.4.1需求描述.10 3.4.2具体分析.10 3.4.3解决方案说明.10 3.4.4方案比较分析.10 3.4.5结论.10 3.5要素费用主数据.11 3.5.1需求描述.11 3.5.2具体分析.11 业务需求分析成本管理 V0.1 第 2 页/共 24 页 3.5.3解决方案说明.11 3.5.4方案比较分析.11 3.5.5结论.11 3.6费用分配方法.11 3.6.1需求描述.11 3.6.2具体分析.11 3.6.3解决方案说明.11 3.6.4方案比较分析.11 3.6.5结论.12 3.7标准成本的确定.12 3.7.1需求描述
4、.12 3.7.2具体分析.12 3.7.3解决方案说明.12 3.7.4方案比较分析.12 3.7.5结论.12 3.8采购业务成本核算.12 3.8.1需求描述.12 3.8.2具体分析.12 3.8.3解决方案说明.12 3.8.4方案比较分析.13 3.8.5结论.13 3.9材料费用的归集与分配.13 3.9.1需求描述.13 3.9.2具体分析.13 3.9.3解决方案说明.13 3.9.4方案比较分析.14 3.9.5结论.14 3.10人工费用归集与分配.14 3.10.1需求描述.14 3.10.2具体分析.14 3.10.3解决方案说明.14 3.10.4方案比较分析.14
5、 3.10.5结论.14 3.11制造费用归集与分配.14 3.11.1需求描述.14 3.11.2具体分析.14 3.11.3解决方案说明.14 3.11.4方案比较分析.15 3.11.5结论.15 3.12成本差异分析与控制.15 3.12.1需求描述.15 3.12.2具体分析.15 3.12.3解决方案说明.15 3.12.4方案比较分析.16 业务需求分析成本管理 V0.1 第 3 页/共 24 页 3.12.5结论.16 3.13凭证模板.16 3.13.1需求描述.16 3.13.2具体分析.16 3.13.3解决方案说明.16 3.13.4方案比较分析.18 3.13.5结论
6、.18 3.14报表分析.19 3.14.1需求描述.19 3.14.2具体分析.19 3.14.3解决方案说明.19 采购成本明细表.19 3.14.4方案比较分析.21 3.14.5结论.21 3.15期末结账.21 3.15.1需求描述.21 3.15.2具体分析.21 3.15.3解决方案说明.21 3.15.4方案比较分析.21 3.15.5结论.22 4其他需求其他需求.23 5报表、单据、接口及标准功能调整报表、单据、接口及标准功能调整.24 业务需求分析成本管理 V0.1 第 4 页/共 24 页 1引言 1.1文档编制目的 本文档通过前期对投资管理部、计划财务部的现有成本核算
7、业务流程调研，在总结归纳了现 有业务流程的基础上根据投资管理部、计划财务部及相关部门提出的系统上线管理需求，将需求 进行整理和分析，结合 K3 标准产品出具相关的解决方案，包括存货成本的核算原则及方法；生产 成本归集、分配与核算；成本差异的分析方法。 本文档用于确定成本管理体系，相关单位及岗位包括：财务管理部门（计划财务部、投资管 理部） 、与成本相关的物流、生产部门岗位 1.2背景 本文档主要涉及销售管理的相关业务，主要包括成本主数据、标准成本数据的制订、采购业 务成本核算、材料费用的归集与分配、人工费用的归集与分配、制造费用的归集与分配、生产任 务单的成本结算、销售成本的结转、成本差异分析
8、与控制等业务。 1.3词汇表 词汇名称词汇含义备注 PNMS东软飞利浦医疗设备系统有限责任公司 K3金蝶 ERP 产品 1.4参考资料 FI-现有业务流程-波谱财务管理.doc FI-现有业务流程-派斯通财务管理.doc AD-会议纪要-20100622-成本管理调研.doc 业务需求分析成本管理 V0.1 第 5 页/共 24 页 2当前业务分析 2.1成本核算业务流程 2.1.1流程图 CO0101派斯通成本核算业务流程 输出投资管理部输入 开始 确定成本 核算对象 材料费用表 备注2 人工费用表 备注2 制造费用表 备注2 确定分配标准 归集费用 分配费用 结转成本 FI0101总账业
9、务流程 产品成本表 生产BOM表 备注1 注释： 备注1：电子表格；备注2：纸质单据 业务需求分析成本管理 V0.1 第 6 页/共 24 页 CO0101波谱成本核算业务流程 输出投资管理部输入 开始 确定成本 核算对象 材料费用表 备注2 人工费用表 备注2 制造费用表 备注2 确定分配标准 归集费用 分配费用 结转成本 FI0101总账业 务流程 产品成本表 生产BOM表 备注1 注释： 备注1：电子表格；备注2：纸质单据 2.1.2流程分析 目前的成本核算主要是以手工核算为主，多采用实际工时分配费用。 派斯通：目前只核算到产成品，不核算半成品成本。 波谱：当期的半成品只计算材料费用，不
10、分配其他制造费用和人工费用。 业务需求分析成本管理 V0.1 第 7 页/共 24 页 2.1.3业务建议 根据生产及成本核算要求，建立产成品和半成品的成本对象，确定半成品和产成品的标准成 本，建立标准成本和作业成本结合使用体系。一方面可实现标准成本基础数据的管理，并以此为 基础作为物流业务核算、成本差异分析与控制的基础。同时，另一方面以作业成本为工具，归集 实际的加工费用，核算产品实际生产成本，对各业务环节成本差异进行还原，实现实际成本核算 与报告，并为成本管理提供业务环节标准成本与真实的实际成本信息。 业务需求分析成本管理 V0.1 第 8 页/共 24 页 3需求分析 3.1部门主数据
11、3.1.1需求描述 建立企业的核算组织结构并进行费用归集。 3.1.2具体分析 部门是 K3 系统中最基本，也是最粗放的核算组织单元，建立核算体系要首先建立部门体系。 K3 系统支持部门基础信息设置，并通过部门属性区分成本费用类型。 3.1.3解决方案说明 成本管理系统通过部门的成本核算类型控制的成本费用属性。成本类型分三种： 1期间费用部门：指期间费用部门，不参加成本计算。 2辅助生产部门：指提供劳务的部门，参与成本计算。 3基本生产部门：指成本对象的生产部门，参与成本计算。 部门的属性和损益科目的属性要匹配 序号部门属性科目属性 1 期间费用部门管理费用、销售费用、财务费用 2 辅助生产部
12、门制造费用 3 基本生产部门制造费用、生产成本 部门的编码原则详见基础资料编码规则文档。 3.1.4方案比较分析 无可替代方案。 3.1.5结论 采用 K3 标准产品提供的部门基础信息，在系统中建立部门基础信息，并且和成本中心一一匹 配 3.2成本中心/工作中心主数据 3.2.1需求描述 在子公司的成本核算过程中需要按成本中心建立核算单元，并且对产成品或者中间体核算到 工序级的成本。根据对子公司的调研需要对成本核算过程建立成本中心和工作中心。 业务需求分析成本管理 V0.1 第 9 页/共 24 页 3.2.2具体分析 在核算工序成本时，需要将工序归集成需要核算的成本中心，任何一个成本中心都必
13、须明确 地隶属于一个部门。K3 系统提供成本中心设置，以便核算到工序成本。 3.2.3解决方案说明 K3 系统提供成本中心/工作中心设置，成本中心/工作中心在系统中分三类费用类、工序跟踪 生产类、非工序跟踪生产类。在成本中心设置时需要指定该成本中心所属部门，在建立工作中心 时需要指定该工作中心所属的成本中心。在子公司的应用中启用工序跟踪的生产类，成本中心的 设置按工作跟踪生产，并且工作中心和成本中心一一匹配。 3.2.4方案比较分析 无可替代方案。 3.2.5结论 采用 K3 标准产品提供成本中心设置，在系统中建立工序核算的成本中心体系。 3.3成本对象主数据 3.3.1需求描述 对产成品或者
14、半成品进行费用归集和分配，最终确定产成品或者半成品成本。产成品采用 MTO 模式，半成品采用 MTS 模式。 3.3.2具体分析 成本对象是企业为归集和分配生产费用而确定的对象，成本对象的属性决定了成本计算的方 法。K3 系统提供了成本对象的建立以及成本对象的计算方法。 3.3.3解决方案说明 在 K3 系统中成本核算的对象是指物料属性指定为或的物料。物料中关于成本 属性的设置将会影响后续的标准成本核算。 序号物料中属性名称对标准成本的核算影响 1设置成本项目物料上携带的成本项目将携带至材料费用分配结果表 2单位标准成本 可作为标准成本中物料标准单价的引入源，也可作为预测订单成本 时的外购物料
15、标准单价 3单位标准工时 作为标准成本中单位标准工时的引入源，也可作为分配标准单元的 “单位标准工时”的数值来源 4标准工资率 作为标准成本中标准工资率的引入源，也可用于预测订单成本的人 工费用 业务需求分析成本管理 V0.1 第 10 页/共 24 页 5变动制造费用分配率 作为标准成本中标准变动制造费用分配率的引入源，也可用于预测 订单成本变动制造费用 6 单位标准固定制造费 用金额 作为标准成本中标准固定制造费用分配率的引入源，也可用于预测 定单成本的固定制造费用 7单位委外加工费预测定单成本的委外加工费 成本对象和物料信息在系统中是同步完成的，成本对象的编码规则同物料编码规则。 3.3.4方案比较分析 无可替代方案。 3.3.5结论 采用 K3 标准产品提供成本对象功能，在系统中建
