注册会计师审计习题

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1、第一章注册会计师审计职业特点一、单项选择题 1.注册会计师审计的技术方法随时代的不同而不断发展。下列各阶段中，抽样方法作为审计的一种技术方法开始在注册会计师审计过程中运用的时间是()。 A.18世纪的意大利 B.1844年至20世纪初的英国 C.20世纪初的美国 D.第一次世界大战以后 2.中国第一家会计师事务所是（）。 A.潘序伦会计师事务所 B.正则会计师事务所 C.立信会计师事务所 D.安永会计师事务所 3.我国历史上第一部注册会计师法规是（）。 A.会计师条例 B.注册会计师条例 C.会计师暂行章程 D.注册会计师法 4.1980年12月，标志着我国注册会计师职业开始复苏的是财政部发布

2、的（）。 A.会计师条例 B.中华人民共和国注册会计师法 C.关于成立会计事务所的通知 D.关于成立会计顾问处的暂行规定 5.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。 A.整体审计和局部审计 B.财务报表审计和合规性审计 C.详细审计和资产负债表审计 D.政府审计、内部审计和注册会计师审计 6.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（ ）方面是基本相似的。 A.审计中取证的权限 B.审计要实现的目标 C.对内部审计的利用 D.审计所依据的准则 7.下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。 A.二者的经费和收入来源相同 B.二者

3、的审计目标基本一致 C.二者都是外部审计，都具有较强的独立性 D.二者对发现问题的处理方式相同 8.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。 A.内部审计和注册会计师审计在工作上是完全一致的 B.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果 C.内部审计的独立性比注册会计师审计差 D.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 二、多项选择题 1.二十世纪三四十年代，注册会计师审计的主要特点有（）。 A.审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整 B.审计报告使用人是股东和债权人 C.以控制测试为基础使用抽样审

4、计 D.审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料 2.由于审计环境的变化，注册会计师的审计方法一直随着审计环境的变化而变化，审计方法包括（）。 A.报表基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.账项基础审计 3.注册会计师审计从形成到发展经历了（）。 A.政府审计阶段 B.详细审计阶段 C.资产负债表审计阶段 D.财务报表审计阶段 4.注册会计师提供的审计业务可以分为()。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.政府审计 5.下列关于审计方法的表述中，正确的有（）。 A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计 B.制度基础审计方法是指以控制

5、测试为基础的抽样审计 C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计 D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整 6.下列关于注册会计师审计与政府审计的提法中，恰当的有（）。 A.由于政府审计机构属于国家机关，所以较注册会计师审计更具有独立性 B.注册会计师审计与政府审计在审计目标上是不同的 C.注册会计师审计和政府审计均属于外部审计，相对于内部审计而言，具有较强的独立性 D.注册会计师审计和政府审计均依据中国注册会计师审计准则执行审计业务 7.下列有关注册会计师审计的说法中，正确的有()。 A.注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的

6、工作成果 B.注册会计师审计的独立体现为双向独立 C.注册会计师审计实提供的是一种有偿服务 D.政府审计比注册会计师审计更具有独立性 8.政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（）方面是不同的。 A.对发现问题的处理方式 B.对内部审计进行了解 C.审计中取证的权限 D.审计要实现的目标 9.下列表述中，正确的有（）。 A.注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况 B.政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠 C.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处 D.注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是

7、相同的 10.关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（）。 A.内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立，后者独立性高于前者 B.注册会计师审计和政府审计在取证权限上存在不同，政府审计有权就审计事项的有关问题向被审计单位和个人进行调查；注册会计师审计需要获取被审计单位及其相关单位的配合和协助，没有行政强制力 C.注册会计师审计和政府审计的区别主要在于审计目标、审计标准、审计经费和收入来源、取证权限、发现问题的处理方式等方面 D.注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致性 三、简答题 1.简述注册会计师审计与政府审计的异同

8、点。第七章审计目标一、单项选择题 1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。 A.选择和运用恰当的会计政策 B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.选择适用的会计准则和相关会计制度 2.以下说法中不正确的是（）。 A.职业怀疑态度并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，但也不能假设管理层的诚信毫无疑问 B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当

9、的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证 D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 3.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。 A.发生 B.准确性 C.完整性 D.权利和义务 4.在注册会计师所关心的下列各种问题中，能够实现截止目标的是（ ）。 A.应收账款是否已经按照规定计提坏账准备 B.年后开出的支票是否未计入报告期报表中 C.存货的跌价损失是否已抵减 D.固定

10、资产是否有用作抵押的 5.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。 A.实现的销售是否均已登记入账 B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露 C.将下期交易提前到本期入账 D.有价证券的金额是否予以适当列示 6.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性 7.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。

11、A.发生 B.完整性 C.准确性 D.计价和分摊 8.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。 A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中 B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下 C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中 D.将应收账款420万元记为360万元 9.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（）。 A.存在 B.发生 C.准确性 D.完整性 10.下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（ ）。 A.注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和

12、经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在增强预期使用者对财务报表信赖程度 B.财务报表审计目标，是对被审计单位财务报表的真实性和公允性表示意见 C.财务报表审计目标界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围 D.财务报表审计目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用 11.在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。 A.从财务报表到尚未记录的项目 B.从尚未记录的项目到财务报表 C.从会计记录到支持性证据 D.从支持性证据到会计记录 二、多项选择题 1.以下说法中正确的有（）。 A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相

13、关的审计目标两个层次 B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度 C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代 D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见 2.关于职业怀疑态度，下列说法中正确的有（）。 A.职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳妥起见，要怀疑其是不诚信的 B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序 C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发

14、表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证 D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 3.为实现对上市公司 “完整性”认定相关的审计目标，注册会计师一般考虑与下列（）项目的低估有关。 A.应付账款 B.应收账款 C.管理费用 D.预付款项 4.注册会计师准备执行商业银行财务报表审计，在审计资产负债表表外业务时，注册会计师应当检查相应收入的来源，并实施相关审计程序，以证实（）。 A.相关会计记录是否完整 B.金额是否正确 C.计提的减值准备是否充分 D.披露是否充分 5.被审计单位将固定资产已作抵押，但未在财务报表附注中披露，则涉及到的认定包括（）。 A.计价和分摊 B.完整性 C.发生及权利和义务 D.分类和可理解性 6.具体审计目标是注册会计师根据被审计单位管理层对财务报表的认定推论得出的，具体审计目标一般包括（）。 A.总体合理性与其他审计目标 B.与各类交易和事项相关的审计目标 C.与期末账户余额相关的审计目标 D.与列报相关