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1、浅谈企业往来账目如何加强管理提 纲一、 企业往来账目的现状分析（一）未能定期对账销账（二）往来账目排查分析不及时（三）往来账目内部控制力度缺乏二、企业往来账目容易出现的问题（一）往来账目处理无明确规范及责任 (二）往来账目风险意识薄弱（三）往来账目管理责任模糊三、往来账目在企业财务管理中的重要性和规范性 （一）明确往来账目管理人员的岗位职责（二） 明确往来账目管理的规范性 （三）加强往来账目对企业管理的重要性四、 加强往来账目管理工作的对策（一）建立体系化往来账目管理责任制（二）健全往来账目管理责任制度与清查制度（三）加强往来账目管理方法（四）完善对往来账目内部的控制五、 企业往来账目的核对技
2、巧六、企业领导对往来账目管理的监督和重视 七、有计划性的进行培训提高人员素质八、对于加强往来账目管理的相关建议九、总结 浅谈企业往来账目如何加强管理 内容摘要：往来账目管理是否合理体现了一个企业的整体水平，影响着企业的经营状况,直接制约着企业能否长远的发展下去，所以往来账目的管理至关重要，但有许多企业还没有认识到这一点，没有派专业人员负责往来账目的管理，对往来账目还是够重视。本文根据自己在长期学习中的领悟及自己实际工作中积累的经验，将往来账目管理中常见的问题做出了归纳，并就如何加强企业往来账目的管理进行了分析，并提出相应的改进意见与个人建议，供大家参考。关键词：企业 往来账目 存在问题 核对技
3、巧 监督 规范随着中国特色社会主义经济体质改革的不断深化，伴随着全球金融危机的加剧，企业面临着复杂的社会环境。更凸显出当前企业管理过程中的往来账目管理的重要，为了有效促进企业发展和提高企业的市场竞争力就有必要进行这方面的研究。 一、企业往来账目的现状分析 （一）未能定期对账销账有些企业往往因为数据不全、账目不清而草草了事，未能按照规定进行对账销账。而往来账目余额为日积月累而成，年数一久就形成了大量呆账、坏账，对于挂账时间较长的应收帐款缺乏有效的催收手段，无形中增加了企业的财务管理风险。对于已做坏账的应收账款，回收时往往出现部分资金流向不明，极易造成中饱私囊，使企业白白蒙受损失。 （二)往来账目
4、排查分析不及时由于往来账目的核对没有形成按期对账制度，使得往来账目企业双方会因为记账时间，记账格式，记账差错，票据传递等方面的差异而导致无法及时发现、调整、纠正，造成往来账目管理工作的被动局面。 (三）往来账目内部控制力度缺乏1、内部控制制度混乱企业由于内部混乱造成往来账目无法管理，使得企业蒙受了不小的损失。例如企业没有严格按照会计法、会计准则和会计制度办事，具体表现在单方面记账且未使用正规收据。如某企业给其他企业担保贷款10000万元，贷款到期，但贷款企业无法及时还款，银行便从担保企业银行账户中扣贷款，而借款企业又不将银行往来户头调整到担保企业户。或有了某些规章制度却没有人实施也无专人监管。
5、这些程序主要指按章办事、定期考察、留存备案、风险预估、岗位制约等。例如某村办工厂，业务员在外结算贷款32000元，长期放在自己身边周转使用，其中有5000元隔了1年才和财务人员结账。长时间下去，就会使往来账目越来越混乱，造成账目与实际支出不相符。2、内部信息沟通不畅 有些财务人员没有定期向相关人员报送应该收回、应该支付、账龄及所面临的风险等资料，有些财务人员随意对外交流企业往来账目的清理进度及计划；其次，对于往来账目中存在的问题财务人员没有按时向领导报备，也就无法及时制定解决方案。 二、企业往来账目容易出现的问题 (一）往来账目处理无明确规范及责任 往来账目无明确规范使得企业管理出现混乱，如某
6、企业上缴财政10000元，而会计记在归还财政周转金的户头上。有些会计本身基础工作薄弱，或者更是半路出家，财务核算不够规范，遇到不会的就推、脱、靠，导致了工作滞后问题的发生。 （二）往来账目风险意识薄弱在企业的长时间经营下，必然会存在由于往来账目不清而无法偿付的情况，而这部分债务如果转成收入就必须要缴纳企业所得税，所以许多企业选择不结转，时间一长，为了逃避税务部门的检查就要想尽办法的隐藏这些往来账目，于是就造成了许多企业不仅违反了法律规定而且使得公司的往来账目混乱，既影响公司的信誉，又使得公司资金周转发生问题，直接制约了公司的发展。 （三）往来账目管理责任模糊 企业往来账目挂账时间长，或责任人不
7、详，清理难度大。主要有以下几种情况： 1、有许多往来账目尽管采取了多种手段，甚至走法律程序，经过法院审判，但还是无法解决。 2、有的企业对同一个经常往来户头，既设有应收、应付账户，甚至还有借款等账户，造成往来账一户多账，最终无法说明到底是人欠我账还是我欠人账，使得难以追究管理责任。 三、往来账目在企业财务管理中的重要性和规范性 （一）明确往来账目管理人员的岗位职责 当前企业往来账目没有专人负责，各岗位的义务没有明确，就无法落实责任。由于应收应付款项涉及范围广、牵涉的人员众多，又没有指定专人负责，极易导致往来账目管理长期搁置。所以为了确保往来账目权责归属，就需要我们做好双方的衔接工作，明确双方的
8、职责范围。 （二）明确往来账目管理的规范性加强公司往来账目的正规化促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少不必要的损失，保证往来账目的真实性、准确性、完整性，结合企业实际情况，应明确往来账目的规范性。往来账目应加强合同管理，设置合同台账，及时传送债务人履行合同的情况，预防出现呆账、坏账。对债务人执行合同过程中的异常情况及时上报相关部门和管理层。为保证应收账目的真实性、完整性、准确性，往来账目应至少每半年组织人员与主要客户进行应收账款余额的对账，形成对账报告并上报。对账结果如有不符，应查明原因，及时处理。 （三）加强往来账目对企业管理的重要性往来账目主要指企业在生产
9、经营中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。往来账目可以真实反映企业的经营成果。其中的应付账目更集中反映了企业的债务情况和信誉。对于公司资产、成本、效益等关联密切的账目方面都起到决定性因素。加强往来账目管理对企业整体管理水平十分重要。 四、加强往来账目管理工作的对策 （一）建立体系化往来账目管理责任制 企业应冲破传统账目管理制度的束缚，必须要有健全组织机构，加强对各岗位责任的确定，落实责任增强往来账目管理的财务风险意识。往来债权采取谁经办、谁负责催收，往来债务采取谁经办，谁负责申请付款的原则，相关业务人员全权负责债务催收工作，想尽办法进行催收。各单位应定期或于每年年末时，对各往
10、来单位所对应的应收款项的可收回性进行全面分析、 评估， 估算会产生的坏账损失， 对应收款项合理计提坏账准备， 对满足核条件的坏账予以核销。但是只要是确定了没有办法收回的账款，要收集证据，以免本企业遭受损失。 （二）健全往来账目管理责任制度与清查制度 定期清理往来账款，从而促使企业往来账目管理的正规化。我们应依据企业往来账目的特点进行催收。同时，为了使往来账目的管理更合乎规范，就要大力加强相关人员的道德教育，这不是短时间就可以达成的。所以要增强所有涉及人员对往来账目工作的认识。(三) 加强往来账目管理方法1、加强内部会计与会计相关业务的控制。在实际工作中，财务内部管理状况的好坏对往来账目管理至关
11、重要。为了完善企业内部的监管机制，我们应建立完善的规章制度，加强监督管理，明确各岗位职责。2、企业应制定物资采购人员考核制度和采购制度，制定经济合同管理规范，明确其职责权限和工作程序。定期对相关人的进行审核，以减少呆账、坏账的形成。(四) 完善对往来账目内部的控制 企业应安排专业人员管理往来账目工作，并定期作报告上报给领导，使领导能够及时掌握往来账目的实际情况。同时，企业应建立信用分类，根据长时间的相处，对相关企业和个人建立诚信档案，对于经常拖账、赖账的企业和个人坚决走法律程序，同时，对于诚实守信的企业及个人提供更优惠的合作条件，促使大家共同发展。 五、企业往来账目的核对技巧 （1）核对入库或
12、出库明细时： 因为每个企业的管理方法不相同，极易造成商品名称大同小异。如：一款产品的名称是3M净水器CDW1202，W企业可能取名3M净水器1202，而Z企业可能取名3M1202等，或者会有更多的名称。发生次数较少时，名称不一致并不影响核对速度；但当发生次数较多时，名称不一致就无法运用电子表格强大的数据处理功能，会极大的影响核对速度，浪费工作时间。所以，我们第一步是要统一商品的名称，以免出现漏项、多项。统一名称后，我们再进行数据和金额的分析，这样很容易就能找到差异的地方，然后再精确查找究竟是哪一天的数据出现差异，把差异的原因注明。并对核对无误的明细上做标记，以免来回检查，浪费人力和物力。 （2
13、）核对账面显示的收款或付款时： 账面的收款和付款是根据银行账户的实际发生入账的，入账金额需与银行账户发生金额一致，入账时间可能存在短期差异，比如一两天，这种差异属正常现象。核对这些款项时如果发现不一致就要及时按日期逐笔核对，绝大部分都可以找到差异的原因。 （3）注明差异事项： 我们应首先了解出现差异事项的原因，并查明是哪一方需要调整，在调节表中要注明对方已入，我方未入，我方调整或者对方入错，我方显示*，对方调整等，调整后双方显示的余额是相同的。 （4）常合作客户需经常核对账面： 为了防止账目长期不清理对双方造成的损失，应按时核对双方账目，来往较频繁的可一周一次，至少每月一次，并查找原因详细备注
14、，积极调整。同时为了准确反映账目情况要制定账目余额调节表，这样就可以对账目一目了然，也方便日后的账目核对。 六、企业领导对往来账目的监督和重视1、重要岗位人员变动时，应派专人做好往来账目交接工作，所有往来账目必须列出明细进行交接，对不明账目及时、顺延追溯，保证往来账目的准确。2、企业领导应设立往来账目管理监督部门，明确岗位职责，落实责任制度设立奖励和考核机制。加强监督人员对账目清理的积极性和责任心。3、建立不定期的对账制度，企业领导可不定期的安排人员进行对账，并根据实际情况选择当面核对，如果实在是距离很远，也可以选择视频、通话核对。以防止串通作弊，造成账实不符。并把核对结果形成书面文字记录，留
15、待日后查询。 七、有计划性的进行培训提高人员素质要挑选专业知识过硬、不怕吃苦、爱钻研、踏实肯干、勇于挑战、善良坦诚、技能精湛的人员，在实际工作中不断提升人员业务素质和思想素质，强化责任意识。加深对往来账目管理一般原则的认识，严格遵循原则，切实按照相关法律规定、财务制度和规章制度的要求规范往来账目。要使他们的业务知识不断更新，更加全面的掌握往来账目。无论你从事的什么工作只要你坚持不懈的努力就可以创造你人生的辉煌。要干一行爱一行，不要看不起自己的工作，平凡的工作中孕育着伟大，更要注意细节，细节决定成败，要养成今日事今日毕的好习惯，对工作不要拖拖拉拉，现代企业竞争不是大鱼吃小鱼，而是快鱼吃慢鱼，办事效率低下的人无疑会被竞争大潮所淹没，要先发制人。无论从事什么岗位，都要精通它，成为自己职业领域的专家，那么，你就永远不会失业，你今天工作不努力，明天就要努力找工作。要将组织利益放在第一位是员工生存的基础，就要求财会人员要把国家、集体的利益放在第一位，要把眼光放长远不计个人得失，坚决杜绝公私不分的行为。所以在日常工作中要求我们廉洁奉公、不贪不占，
