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2、财务审计第一部分审计理论与方法一、总论【审计师资格考试要求】(一)概述1.掌握审计产生和发展的社会基础2.掌握审计的独立性3.掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本涵义4.熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展5.了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性6.了解国内外有关审计独立性的表述7.了解研究审计产生和发展的现实启迪(二)审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用(三)审计分类1.掌握审计的分类及其内容和特点2.熟悉审计分类的意义3.熟悉各类审计的适用条件【初级资格考试要求】(一)概述1.掌握审计产生和发展的社会基础2.掌握审计的独立性3.熟悉审计、审计主体、审计客体、
3、审计对象的基本涵义4.了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展5.了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性6.了解国内外有关审计独立性的表述7.了解研究审计产生和发展的现实启迪(二)审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用(三)审计分类1.掌握审计的分类及其内容和特点2.了解审计分类的意义3.了解各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任【审计师资格考试要求】(一)国家审计机关1.掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2.掌握国家审计人员的法律责任3.熟悉国家审计机关的管辖范围(二)内部审计机构1.掌握内部审计机构的设置、职责和权限2.熟悉内部审计人员的法律责任(三)社会审
4、计组织1.掌握社会审计组织的设置和权限2.熟悉社会审计人员的法律责任3.了解社会审计组织的业务范围(四)防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策【初级资格考试要求】(一)国家审计机关1.掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2.掌握国家审计人员的法律责任3.了解国家审计机关的管辖范围(二)内部审计机构1.掌握内部审计机构的设置、职责和权限2.熟悉内部审计人员的法律责任(三)社会审计组织1.掌握社会审计组织的设置和权限2.熟悉社会审计人员的法律责任3.了解社会审计组织的业务范围(四)防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德
5、【审计师资格考试要求】(一)审计准则1.掌握审计准则的结构和作用2.熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3.熟悉审计准则的产生、发展及其涵义4.熟悉我国内部审计准则5.熟悉我国注册会计师执业准则6.了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7.了解国际内部审计师协会内部审计准则8.了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则(二)质量控制标准1.掌握审计质量控制的具体措施2.熟悉审计质量和审计质量控制的涵义和作用(三)审计职业道德1.掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2.熟悉审计职业道德的涵义和作用【初级资格考试要求】(一)审计准则1
6、.掌握审计准则的结构和作用2.熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3.熟悉审计准则的产生、发展及其涵义4.了解我国内部审计准则5.了解我国注册会计师执业准则6.了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7.了解国际内部审计师协会内部审计准则8.了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则(二)质量控制标准1.掌握审计质量控制的具体措施2.熟悉审计质量和审计质量控制的涵义和作用(三)审计职业道德1.掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2.熟悉审计职业道德的涵义和作用四、审计目标和审计程序【审计师资格考试要求】(一)审计目标1.掌握审计目标
7、在审计项目中的指导作用2.掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标3.熟悉审计目标的涵义4.熟悉具体审计目标(二)审计程序1.熟悉国家审计的审计程序2.熟悉内部审计的审计程序3.熟悉社会审计的审计程序【初级资格考试要求】(一)审计目标1.掌握审计目标在审计项目中的指导作用2.掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标3.熟悉审计目标的涵义4.熟悉具体审计目标(二)审计程序1.熟悉国家审计的审计程序2.了解内部审计的审计程序3.了解社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据、审计工作底稿【审计师资格考试要求】(一)审计标准1.掌握审计标准的涵义和特点2.掌握审计标准的分类3.掌握审计标准的选用原则(
8、二)审计证据1.掌握审计证据的涵义和作用2.掌握审计证据的分类3.掌握审计证据的质量特征4.掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素(三)审计工作底稿1.掌握审计工作底稿的涵义、作用、基本要素和编制要求2.熟悉审计工作底稿的分类和复核【初级资格考试要求】(一)审计标准1.掌握审计标准的涵义和特点2.掌握审计标准的分类3.掌握审计标准的选用原则(二)审计证据1.掌握审计证据的涵义和作用2.掌握审计证据的分类3.掌握审计证据的质量特征4.了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素(三)审计工作底稿1.掌握审计工作底稿的涵义、作用、基本要素和编制要求2.了解审计工作底稿的分类和复核
9、六、审计取证方法【审计师资格考试要求】(一)审计取证模式掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本涵义及演变(二)审计取证的基本方法掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法(三)审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、监盘、观察、询问、函证、计算及分析性复核【初级资格考试要求】(一)审计取证模式熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本涵义及演变(二)审计取证的基本方法熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法(三)审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、监盘、观察、询问、函证、计算及分析性复核7、 内部控制及其测评【审计师资格考试
10、要求】(一)内部控制概述1.掌握内部控制的涵义、作用和局限性2.掌握内部控制的种类(二)内部控制要素掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督(三)内部控制测评1.掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2.掌握内部控制测试的步骤和方法3.熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4.熟悉内部控制测试和实质性测试的关系5.熟悉内部控制测评结果的利用6.了解内部控制测评的作用【初级资格考试要求】(一)内部控制概述1.掌握内部控制的涵义、作用和局限性2.掌握内部控制的种类(二)内部控制要素熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督(三)内部控制测评1.
11、掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2.掌握内部控制测试的步骤和方法3.熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4.熟悉内部控制测试和实质性测试的关系5.了解内部控制测评结果的利用6.了解内部控制测评的作用八、审计抽样【审计师资格考试要求】(一)审计抽样概述1.掌握审计抽样的涵义、种类和运用2.掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点3.掌握审计抽样与专业判断的关系4.掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施5.熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择6.了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据(二)审计抽样的基本程序和样本选取方法1.熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法2.熟悉各种样本选取方
12、法的特点和具体操作步骤(三)统计抽样方法在内部控制测试中的具体运用属性抽样法1.熟悉属性抽样法的基本步骤2.了解属性抽样法的基本原理(四)统计抽样方法在实质性测试中的具体运用变量抽样法1.熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤2.了解变量抽样法的基本原理9、 审计报告【审计师资格考试要求】(一)审计报告概述1.掌握审计报告的涵义和作用2.熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点(二)国家审计的审计报告1.掌握国家审计报告的涵义、主要内容和撰写要求2.掌握审计结果公告的涵义和主要内容3.掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容4.熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5.熟悉国家审计报告的编制、复
13、核和审定程序(三)内部审计的审计报告1.熟悉内部审计报告的涵义和基本要素2.熟悉内部审计报告的编制、复核和分发程序(四)社会审计的审计报告1.熟悉社会审计报告的涵义和主要内容2.熟悉社会审计报告的类型【初级资格考试要求】(一)审计报告概述1.掌握审计报告的涵义和作用2.熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点(二)国家审计的审计报告1.掌握国家审计报告的涵义、主要内容和撰写要求2.熟悉审计结果公告的涵义和主要内容3.熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容4.熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5.了解国家审计报告的编制、复核和审定程序(三)内部审计的审计报告1.熟悉内部审计报告的涵义和基本要素2.了解内部审计报告的编制、复核和分发程序(四)
